[公告]中国银行:2018年度会计报表及审计报告

时间:2019年03月29日 22:06:38 中财网


中国银行股份有限公司





2018 年度会计报表及审

报告





(按

中国会计准则编制)






113
审 计 报 告
安永华明(2019)审字第 60100080_A01 号
中国银行股份有限公司
中国银行股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了后附第 120 页至第 332 页中国银行股份有限公司及其子公司(以下简称“贵
集团?#20445;?#30340;会计报表,包括 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2018 年度的合
并及母公司利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及相关会计报表附注。

我们认为,后附的贵集团的会计报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,
公允反映了贵集团 2018 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况以及 2018 年度合并及母公
司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
会计报表审计的责任”部分进一步阐述?#23435;?#20204;在这些准则下的责任。按照中国注册会计师
职业道德守则,我们独立于贵集团,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们
获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期会计报表审计最为重要的事项。这些
事项的应对以对会计报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发
表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以?#23435;?#32972;景。

我们已经履行了本报告“注册会计师对会计报表审计的责任”部分阐述的责任,包括
与这些关键审计事项相关的责任。相应地,我们的审计工作包括执行为应对评估的会计报
表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果,包括应对下述关键审计事
项所执行的程序,为会计报表整体发表审计意见提供了基础。


114
审 计 报 告(续)
安永华明(2019)审字第 60100080_A01 号
中国银行股份有限公司
三、关键审计事项(续)
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
发放贷款和垫款的减值准备
2017 年 3 月,中华人民共和国财政部修订并颁
布了《企业会计准则第22号—金融工具确认和
计量?#32602;?#35201;求金融资产减值计量由“已发生损
失模型?#22791;?#20026;“预期信用损失模型”。贵集团
于 2018 年 1 月 1 日起采用。 贵集团在预期信
用损失的计量中使用了多个模型和假设,例
如:
. 信用风险显著增加 - 选择信用风险显著
增加的认定标准高度依赖判断,并可能
对存续期较长的贷款的预期信用损失有
重大影响;
. 模型和参数–计量预期信用损失所使用
的模型本身具有较高的复?#26377;裕?#27169;型参
数输入较多?#20063;?#25968;估计过程涉及较多的
判断和假设;
. 前瞻性信息–运用专家判断对宏观经济
进行预测,考虑不同经?#20204;?#26223;权重下,
对预期信用损失的影响;
. 单项减值评估 –判断贷款已发生信用减
值需要考虑多项因素,单项减值评估将
依赖于未来预计现金流量的估计。

由于贷款减值评估涉及较多重大判断和假设,
且考虑到其金额的重要性(于 2018 年 12 月 31
日,发放贷款和垫款总额为人民币 118,192.72
亿元,占总资产的 56%;贷款减值准备总额为
人民币 3,037.81 亿元),我们将其作为一项关
键审计事项。

相关披露参见合并会计报表注释五、1、注释
七、6 和注释十一、3。

我们评估并测试了与贷款审批、贷后管理、信用评
级、押品管理以及贷款减值测试相关的关键控制的
设计和执行的?#34892;?#24615;,包括相关的数据质量和信息
系统。

我们采用风险导向的抽样方法,选取样本执行信贷
审阅程序,基于贷后调查报告、债务人的财务信
息、抵押品价值评估报告以及其他可获取信息,分
析债务人的还款能力,评估贵集团对贷款评级的判
断结果。

在我所内部信用风险模型专家的协助下,我们对预
期信用损失模型的重要参数、管理层重大判断及其
相关假设的应用进行了评估及测试,主要集中在以
下方面:
1、 预期信用损失模型:
. 评估预期信用损失模型方法论以及相关参数
的合理性,包括违约概率、违约损失率、风
险敞口、信用风险显著增加等;
. 评估管理层确定预期信用损失时采用的前瞻
性信息,包括宏观经济变量的预测和多个宏
观情景的假设;
. 评估单项减值测试的模型和假设,分析管理
层预计未来现金流量的金额、时间以及发生
概率,尤其是抵?#20309;?#30340;可回收金额。

2、 关键控制的设计和执行的?#34892;?#24615;:
. 评估并测试用于确认预期信用损失准备的数
据和流程,包括贷款业务数据、内部信用评
级数据、宏观经济数据等,还有减值系统的
计算逻辑、数据输入、系统接口等;
. 评估并测试预期信用损失模型的关键控制,
包括模型变更审批、模型表现的?#20013;?#30417;测、
模型验证和参数校准?#21462;?br />
我们评估并测试了与贵集团信用风险敞口和预期信
用损失相关披露的控制设计和执行的?#34892;?#24615;。


115
审 计 报 告(续)
安永华明(2019)审字第 60100080_A01 号
中国银行股份有限公司
三、关键审计事项(续)
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
金融工具的估值
对于没有活跃市场报价的金融工具,包括债券、
基金、股权、场外衍生合约等,贵集团采用估值
技术确定其公允价值,而估值技术中常包括依赖
主观判断的假设和估计,尤其是那些包括了重大
不可观察参数的估值技术。采用不同的估值技术
或假设,将可能导致对金融工具的公允价值的估
计存在重大差异。

于 2018 年 12 月 31 日,贵集团持有的以公允价
值计量的金融工具主要为金融投资,其账面价值
为人民币 22,502.50 亿元,占总资产比例为
11%。在估值中采用重大不可观察参数的金融工
具,因其估值存在更高的不确定性,被划分为公
允价值计量的第三层级。于 2018 年 12 月 31
日,第三层级金融投资占以公允价值计量的金融
投?#26102;?#20363;为 4%。考虑金额的重要性,且估值存
在不确定性,涉及较多的主观判断,尤其是未上
市股权和基金投资、缺乏流动性的资产支持证券
等,我们将其作为一项关键审计事项。

相关披露参见合并会计报表注释五、2 和注释十
一、6。

我们评估并测试了与金融工具估值、独立价格验
证、估?#30340;?#22411;验证?#22242;?#20934;等相关的关键控制的设
计和执行的?#34892;?#24615;。

我们执行了审计程序对贵集团所采用的估值技
术、参数和假设进行评估,包括对比当前市场上
同业机构常用的估值技术,将所采用的可观察参
数与可获得的外部市场数据进行核对,获取不同
来源的估值结果进行比较分析?#21462;?br />
对于在估值中采用了重大不可观察参数的金融工
具,比如未上市的股权投资和私募股权基金投资
等,我们利用我所内部估值专家对估?#30340;?#22411;进行
评估,重新执行独立的估值,并分析了模型结果
对重要参数和假设的敏?#34892;浴?br />
我们评估并测试了与贵集团金融工具公允价值相
关披露的控制设计和执行的?#34892;?#24615;。

结构化主体
贵集团在开展金融投资、资产管理、信贷资产转
让等业务过程中,持有很多不同的结构化主体的
权益,比如银行理财产品、基金、信托计划?#21462;?br />
贵集团需要综合考虑拥有的权力、享有的可变回
报及两者的联系等,判断对每个结构化主体是否
存在控制,从而应将其纳入合并报表范围。

贵集团在逐一分析是否对结构化主体存在控制时
需要考虑诸多因素,包括每个结构化主体的设立
目的、贵集团主?#35745;?#30456;关活动的能力、直接或间
?#26144;?#26377;的权益及回报、获取的管理业绩报酬、提
供信用增级或流动性支?#20540;?#32780;获得的报酬或承担
的损失?#21462;?#23545;这些因素进行综合分析并形成控制
与否的结论,涉及重大的管理层判断和估计。考
虑到该事项的重要性以及管理层判断的复?#26144;?
度,我们将其作为一项关键审计事项。

相关披露参见合并会计报表注释五、7 和注释
七、48。

我们评估并测试了对结构化主体控制与否的判断
相关的关键控制的设计和执行的?#34892;?#24615;。

我们根据贵集团对结构化主体拥有的权力、从结
构化主体获得的可变回报的量级和可变动性的分
析,评估了贵集团对其是否控制结构化主体的分
析和结论。我们还检查了相关的合同?#21215;?#20197;分析
贵集团是否有法定或推定义务最终承担结构化主
体的风险损失,并检查了贵集团是否对其发起的
结构化主体提供过流动性支持、信用增级等情
况,贵集团与结构化主体之间交易的公允性?#21462;?br />
我们评估并测试了与贵集团对未纳入合并范围的
结构化主体相关披露的控制设计和执行的?#34892;?
性。


116
审 计 报 告(续)
安永华明(2019)审字第 60100080_A01 号
中国银行股份有限公司
四、其他信息
贵集团管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息,但不包括会计
报表和我们的审计报告。

我们对会计报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式
的鉴证结论。

结合我们对会计报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信
息是否与会计报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错
报。

基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。

在这方面,我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对会计报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制会计报表,使其实现公允反映,并设计、执
行和维护必要的内部控制,以使会计报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制会计报表时,管理层负责评估贵集团的?#20013;?#32463;营能力,披露与?#20013;?#32463;营相关的
事项(如适用),并运用?#20013;?#32463;营假设,除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选
择。

治理层负责监督贵集团的财务报告过程。

六、注册会计师对会计报表审计的责任
我们的目标是对会计报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保
证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计
准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合
理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据会计报表作出的经济决策,则通
常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,
我们也执行以下工作:
(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的会计报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对
这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能
涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导
致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。

(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。


118
目录
会计报表
合并及母公司资产负债表………………………………………………………………….. 120
合并及母公司利润表……………………………………………………………………….. 122
合并所有者权益变动表…………………………………………………………………….. 124
母公司所有者权益变动表………………………………………………………………….. 126
合并及母公司现金流量表………………………………………………………………….. 128
会计报表注释
一、 公司基本情况.……………………………………………………………………... 130
二、 会计报表编制基础………………………………………………………………... 130
三、 遵循企业会计准则的声明………………..……….……………………………… 137
四、 主 要 会 计 政 策……………………………………………………………………... 138
五、 在执行会计政策中所作出的重要会计估计?#22242;?#26029;……………………………. 162
六、 税 项…………………………………………………………………………….…... 165
七、 会计报表主要项目注释
1 现金及存放中央银行款项…….……….……………..…………………..…. 166
2 存放同业款项………….………………..……………………………………. 166
3 拆 出 资 金……………………….……………………………………………... 167
4 衍生金融工具及套期会计………………….………………………………... 168
5 买入返售金融资产………………………………….………………………... 177
6 发放贷款和垫款……………………………………………….…………..…. 178
7 金 融 投 资……………………………..…………………………….…………. 185
8 长期股权投资…………….…………..………………………………………. 194
9 投资性房地产……………….…………..……………………………………. 196
10 固定资产……………………..…………..……………………………………. 197
11 无形资产………………………..….………………………………………….. 202
12 商誉……………………………….…………………………………………..... 204
13 其 他 资 产……………………….……….………………………………….…. 204
14 资产减值准备……………………..……………….…………………………. 207
15 向中央银行借款…………………………………….………………………... 210
16 同业及其他金融机构存放款项…………………….………………………... 211
17 拆 入 资 金……………………………………………….……………………... 212
18 交易性金融负债......................................................................................... 212
19 卖出回购金融资产款……………………………………….………………... 212
20 吸 收 存 款………………………………….…………………….………….…. 213
21 应付职工薪酬……………………………….………………….………….…. 214
22 应 交 税 ?#36873;?.……………………….…………. 217
23 预 计 负 债………………………………..…………………………….………. 217
24 应 付 债 券……………………………….…..…………………………………. 218
25 递 延 所 得 税……………………………….…..………………………………. 221
26 其 他 负 债…………………………………………………………………….… 225
27 股票增值权计划…………………………..………………………………….... 226
28 股本、?#26102;?#20844;积、库存股及其他权益工具………………………………... 226
29 盈余公积、一般风险准备及未分配利润………..………………………….... 228
30 少数股东权益………………………………………………………….……..... 229
31 利息净收入……………………………….…..………………………………... 229

119
目录(续)
32 ?#20013;?#36153;及佣金净收入………………………………..………………………... 230
33 投资收益………………………………………………………….………….… 230
34 公允价值变动收益……………………………………………………..……… 231
35 汇兑收益……………………………………………………………………..… 231
36 其他业务收入………………………………………………………………….. 232
37 税金及附加…………………………………………………………………….. 232
38 业务及管理?#36873;?. 233
39 资产减值损失………………………………………………………………….. 234
40 其他业务成本………………………………………………………………….. 235
41 营业外收入/支出…………………………………….………………………… 235
42 所得税费用…………………………………………………………………….. 235
43 其他综合收益…………………………………………………………………. 237
44 每股收益……………………………………………………………………….. 241
45 合并范围的变动……………………………………………………………….. 242
46 现金流量表注释……………………………………………………………….. 243
47 金融资产的转让……………………………………………………………….. 244
48 在结构化主体中的权益……………………………………………………….. 245
49 金融资产和金融负债的抵销………………………………………………….. 247
50 资产负债表日后事项………………………………………………………… 248
八、 分部报告…………………………………………………………………………….. 249
九、 或有事项及?#20449;?
1 法律诉讼及仲裁……………………………………………………………..… 254
2 抵质押资产…………………………………………………………………….. 254
3 接受的抵质?#20309;鎩?.…… 254
4 ?#26102;?#24615;?#20449;怠?. 255
5 经营租赁……………………………………………………………………….. 255
6 国债兑付?#20449;怠?. 255
7 信用?#20449;怠?. 256
8 证券承销?#20449;怠?. 256
十、 关联交易…………………………………………………………………………….. 257
十一、金融风险管理
1 概 述………………………………………………………………………..…… 265
2 金融风险管理框架…………………………………………………………….. 265
3 信用风险……………………………………………………………………….. 265
4 市场风险……………………………………………………………………….. 297
5 流动性风险…………………………………………………………………….. 309
6 公允价值……………………………………………………………………….. 320
7 ?#26102;?#31649;理……………………………………………………………………….. 328
8 保险风险……………………………………………………………………….. 330
十二、 扣除非经常性损益的净利润……………………………….........….….….….….. 331
补充信息
一、 中国企业会计准则与国际财务报告准则合并会计报表差异说明………………. 332
二、 净资产收益率及每股收益计算表………………………………………………….. 332
三、 未经审计补充信息
1 流动性覆盖率和净稳定资金比例……………………………………………. 333
2 杠杆率………………………………………………………………………….. 336
3 商业银行全球系统重要性评估指标………………………………………….. 337
中国银行股份有限公司
2018 年 12 月 31 日合并及母公司资产负债表
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
120
中国银行集团 中国银行
注释
2018 年
12 月 31 日
2017 年
12 月 31 日
2018 年
12 月 31 日
2017 年
12 月 31 日
资产
现金及存放中央银行款项 七、1 2,407,808 2,303,020 2,015,108 2,191,571
存放同业款项 七、2 363,176 485,057 357,324 451,527
贵金属 181,203 172,763 175,333 166,687
拆出资金 七、3 781,761 486,559 849,386 512,608
衍生金融资产 七、4 124,126 94,912 96,497 72,055
买入返售金融资产 七、5 260,597 88,840 249,615 73,030
发放贷款和垫款 七、6 11,515,764 10,644,304 10,157,694 9,443,898
金融投资 七、7 5,054,551 4,554,722 4,221,661 3,733,316
—以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产 370,491 193,611 225,230 109,022
—以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融
资产 1,879,759 不适用 1,316,998 不适用
—以摊余成本计量的金融资产 2,804,301 不适用 2,679,433 不适用
—可供出售金融资产 不适用 1,857,222 不适用 1,193,010
—持有至到期投资 不适用 2,089,864 不适用 2,028,333
—应收款项类投资 不适用 414,025 不适用 402,951
长期股权投资 七、8 23,369 17,180 246,393 246,630
投资性房地产 七、9 22,086 21,026 2,002 2,025
固定资产 七、10 227,394 205,614 82,440 83,439
无形资产 七、11 19,452 18,835 17,887 17,387
商誉 七、12 2,620 2,481 - -
递延所得税资产 七、25 38,204 46,487 38,208 47,933
其他资产 七、13 245,164 325,624 33,485 123,773
资产总计 21,267,275 19,467,424 18,543,033 17,165,879
后附会计报表注释为本会计报表的组成部分。


中国银行股份有限公司
2018 年度合并及母公司利润表
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
122
中国银行集团 中国银行
注释 2018 年 2017 年 2018 年 2017 年
一、营业收入 504,107 483,278 416,299 393,828
利息净收入 七、31 359,706 338,389 311,709 294,464
利息收入 七、31 687,900 622,616 617,998 563,330
利息支出 七、31 (328,194) (284,227) (306,289) (268,866)
?#20013;?#36153;及佣金净收入 七、32 87,208 88,691 75,423 76,517
?#20013;?#36153;及佣金收入 七、32 99,997 100,800 81,910 82,469
?#20013;?#36153;及佣金支出 七、32 (12,789) (12,109) (6,487) (5,952)
投资收益 七、33 18,679 12,155 26,769 13,180
其中:对联营企业及
合 营 企 业 投
资收益 2,110 1,162 25 5
以摊余成本计
量的金融资
产终止确认
产生的收益 七、33 1,117 不适用 1,130 不适用
公允价值变动收益 七、34 654 2,289 1,368 83
汇兑收益 七、35 (4,574) (2,334) (8,276) (1,505)
其他业务收入 七、36 42,434 44,088 9,306 11,089
二、营业支出 (275,622) (261,049) (228,007) (212,636)
税金及附加 七、37 (4,744) (4,676) (4,294) (4,318)
业务及管理费 七、38 (141,610) (136,963) (120,402) (117,860)
资产减值损失 七、39 (99,294) (88,161) (94,544) (85,020)
其中:信用减值损失 (99,143) 不适用 (94,394) 不适用
其他资产减值损失 (151) 不适用 (150) 不适用
其他业务成本 七、40 (29,974) (31,249) (8,767) (5,438)
三、营业利润 228,485 222,229 188,292 181,192
加:营业外收入 七、41 1,809 1,645 608 724
减:营业外支出 七、41 (651) (971) (499) (900)
四、利润总额 229,643 222,903 188,401 181,016
减:所得税费用 七、42 (37,208) (37,917) (28,941) (29,544)
五、净利润 192,435 184,986 159,460 151,472
归属于母公司所有者的
净利润 180,086 172,407 159,460 151,472
少数股东损益 12,349 12,579 - -
192,435 184,986 159,460 151,472
后附会计报表注释为本会计报表的组成部分。
中国银行股份有限公司
2018 年度合并所有者权益变动表(续)
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
125
归属于母公司所有者权益
注释 股本
其他权益
工具-优先股 ?#26102;?#20844;积 减:库存股
其他
综合收益 盈余公积
一般
风险准备 未分配利润
少数
股东权益 合计
一、2017 年 1 月 1 日余额 294,388 99,714 141,972 (53) (3,854) 125,714 193,462 560,339 75,410 1,487,092
二、本年增减变动金额 - - (92) (49) (31,719) 15,620 14,355 86,219 5,253 89,587
(一)综合收益总额 七、43 - - - - (31,719) - - 172,407 8,224 148,912
(二)所有者?#24230;?#21644;减少?#26102;?- - (92) (49) - - - - 1,537 1,396
1.库存股净变动 七、28.3 - - - (49) - - - - - (49)
2.少数股东?#24230;胱时?- - - - - - - - 2,152 2,152
3.其他 - - (92) - - - - - (615) (707)
(三)利润分配 - - - - - 15,808 14,450 (86,471) (4,508) (60,721)
1.提取盈余公积 七、29.1 - - - - - 15,808 - (15,808) - -
2.提取一般风险准备 七、29.2 - - - - - - 14,450 (14,450) - -
3.股利分配 七、29.3 - - - - - - - (56,211) (4,508) (60,719)
4.其他 - - - - - - - (2) - (2)
(四)所有者权益内部结转 - - - - - (188) (95) 283 - -
1.处置附属公司及其他 - - - - - (188) (95) 283 - -
三、2017 年 12 月 31 日余额 294,388 99,714 141,880 (102) (35,573) 141,334 207,817 646,558 80,663 1,576,679
后附会计报表注释为本会计报表的组成部分。


中国银行股份有限公司
2018 年度母公司所有者权益变动表(续)
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
127
中国银行
注释 股本
其他权益
工具-优先股 ?#26102;?#20844;积 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 合计
一、2017 年 1 月 1 日余额 294,388 99,714 138,832 (4,441) 122,975 186,640 440,902 1,279,010
二、本年增减变动金额 - - - (16,841) 15,300 13,382 66,579 78,420
(一)综合收益总额 七、43 - - - (16,841) - - 151,472 134,631
(二)利润分配 - - - - 15,300 13,382 (84,893) (56,211)
1.提取盈余公积 七、29.1 - - - - 15,300 - (15,300) -
2.提取一般风险准备 七、29.2 - - - - - 13,382 (13,382) -
3.股利分配 七、29.3 - - - - - - (56,211) (56,211)
三、2017 年 12 月 31 日余额 294,388 99,714 138,832 (21,282) 138,275 200,022 507,481 1,357,430
后附会计报表注释为本会计报表的组成部分。


中国银行股份有限公司
2018 年度合并及母公司现金流量表(续)
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
128
中国银行集团 中国银行
注释 2018年 2017 年 2018 年 2017 年
一、经营活动产生的现金流量
客户存款和同业存放款项净增加额 1,345,623 717,124 1,090,527 628,664
向中央银行借款净增加额 - 168,638 - 159,923
向其他金融机?#20849;?#20837;资金净增加额 79,763 21,052 36,727 -
存放中央银行和同业款项净减少额 298,196 114,349 295,114 117,323
收取利息、?#20013;?#36153;及佣金的现金 667,752 614,271 600,213 554,206
收到其他与经营活动有关的现金 142,935 304,686 55,367 258,644
经营活动现金流入小计 2,534,269 1,940,120 2,077,948 1,718,760
向中央银行借款净减少额 (138,637) - (135,883) -
向其他金融机?#20849;?#20837;资金净减少额 - - - (15,402)
发放贷款和垫款净增加额 (964,105) (985,177) (811,183) (837,598)
为交易目的而持有的金融资产净增
加额 (63,515) (45,203) (56,132) (36,632)
支付利息、?#20013;?#36153;及佣金的现金 (317,632) (274,722) (294,457) (256,470)
支付给职工及为职工支付的现金 (83,613) (81,478) (70,426) (68,885)
支付的各项税费 (57,064) (67,803) (45,918) (59,885)
支付其他与经营活动有关的现金 (247,345) (79,601) (231,605) (74,731)
经营活动现金流出小计 (1,871,911) (1,533,984) (1,645,604) (1,349,603)
经营活动产生的现金流量净额 七、46 662,358 406,136 432,344 369,157
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 2,423,434 2,063,262 1,516,968 1,494,514
取得投资收益收到的现金 142,670 121,552 137,601 112,403
处置子公司、联营企业及合营企业
投资收到的现金 5,300 5,176 25,085 5,755
处置固定资产、无形资产和其他
长期资产所收到的现金 10,273 8,736 419 408
收到其他与投资活动有关的现金 3,798 3,640 - -
投资活动现金流入小计 2,585,475 2,202,366 1,680,073 1,613,080
投资支付的现金 (2,722,573) (2,657,496) (1,829,477) (1,985,461)
购建固定资产、无形资产和其他
长期资产所支付的现金 (42,149) (46,011) (10,866) (14,419)
取得子公司、联营企业及合营企业
投资支付的现金 (3,246) (3,949) (13,318) (58,798)
投资活动现金流出小计 (2,767,968) (2,707,456)
(1,853,661) (2,058,678)
投资活动产生的现金流量净额 (182,493) (505,090) (173,588) (445,598)
后附会计报表注释为本会计报表的组成部分。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
130
一 公司基本情况
中国银行股份有限公司(以下简称“本行”或“中国银行?#20445;?#31995;国有控股股份制商
业银行,其前身中国银行成立于1912年2月5日。自成立之日至1949年,本行曾履
行中央银行、国际汇兑银行和国际贸易专业银行等职能。1949年中华人民共和国成
立后,本行成为外汇专业银行。1994年,本行开始向国有商业银行转轨。根据国务
?#21495;?#20934;的中国银行股份制?#27597;?#23454;施总体方案,本行于2004年8月26日整体改制为股
份制商业银行,成立中国银行股份有限公司。2006年,本行在香港联合交易所有限
公司和上海证券交易所上市。

本行经中国银行保险监督管理委员会(以下简称“银保监会?#20445;?#25209;准持有
B0003H111000001号金融许可证,并经国家工商行政管理总局核准领取统一社会
信用代码911000001000013428号企业法人营业执照 。注册地址为中国?#26412;?#24066;复兴
门内大街1号。

本行及本行所属子公司(以下简称“本集团”或“中国银行集团?#20445;?#22312;中国内地、
香港澳门台湾以及国际主要金融中心地区从事全面的公司金融业务、个人金融业
务、资金业务、投资银行业务、保险业务和其他业务。

本行的主要监管者为银保监会。本集团香港澳门台湾及其他国家和地区机构亦需遵
循经营所在地监管机构的监管要求。

本行的母公司—中央汇金投资有限责任公司(以下简称“汇金公司?#20445;?#20026;中国投资
有限责任公司(以下简称“中投公司?#20445;?#30340;全资子公司,于2018年12月31日持有
本行64.02%的普通股股权(2017年12月31日:64.02%)。

本会计报表已于2019年3月29日由本行董事会审核通过。

二 会计报表编制基础
本会计报表按照中华人民共和国财政部(以下简称“财政部?#20445;?#20110; 2006 年 2 月
15 日及之后颁布的企业会计准则以及中国证券监督管理委员会(以下简称“证监
会?#20445;?#39041;布的有关上市公司财务报表及其附注披露的相关规定编制。

本会计报表中,以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产及金融负债(包括衍生金融工具)和投资
性房地产按公允价值计量。其他会计项目均按历史成本计量,资产如果发生减值,
则按照相关规定计提相应的减值准备。

本会计报表以?#20013;?#32463;营为基础列报。

在按照企业会计准则要求编制会计报表时,管理层需要作出某些估计。同时,在执
行本集团会计政策的过程中,管理层还需要作出某些判断。对会计报表影响重大的
估计?#22242;?#26029;事项,请参见注释五。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
131
二 会计报表编制基础(续)
1 2018 年已生效的新准则
1.1 企业会计准则—新金融工具准则
2017 年 3 月,财政部修订并颁布了《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计
量》、《企业会计准则第 23 号—金融资产转移》、《企业会计准则第 24 号—套期会
计》及《企业会计准则第37号—金融工具列报?#36820;人?#39033;金融工具相关会计准则(以
下合并简称“新金融工具准则?#20445;?#26412;集团于 2018 年 1 月 1 日起采用上述新金融工
具准则。

本集团并未对新金融工具准则适用范围内所涉及的金融工具于 2017 年的比较信息
进行重述(本集团 2017 年金融工具相关会计政策请参见 2017 年年度报告)。因
此,本会计报表列示的 2018 年财务信息与按原金融工具准则列示的 2017 年比较信
息并无可比性。因采用新金融工具准则而产生的差异已直接反映在 2018 年 1 月 1
日的所有者权益中。

分类及计量
新金融工具准则要求将金融资产按照主体管理其的业务模式及其合同现金流量特征
分为以摊余成本计量、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益及以公允价值计
量且其变动计入损益三类;另外,权益工具投资应按公允价值计量且其变动计入损
益,若初始不可撤销地选择在其他综合收益计量公允价值变动,则其他综合收益不
会循环计入损益。具体信息参见注释四、5。

减值
新金融工具准则要求金融资产减值计量由“已发生损失模型?#22791;?#20026;“预期信用损失
模型?#20445;?#36866;用于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的债务工具投资,以及贷款?#20449;?#21644;财务担保合同。具体信息参见注释四、
5.6。

套期会计
新套期会计模型旨在加强主体风险管理策略、套期的基本原理与套期对财务报表的
影响之间的联系,该准则对于适用套期会计的交易类型提供了更大的灵活性。本集
团自 2018 年 1 月 1 日起采用新金融工具准则的套期会计要求。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
132
二 会计报表编制基础(续)
1 2018年已生效的新准则(续)
1.1 企业会计准则—新金融工具准则(续)
1.1.1 将资产负债表中的余额从原金融工具准则调整为新金融工具准则的调节表
下表将按照原金融工具准则计量的资产账面价值调整为2018年1月1日按新金融工具准则进
行分类和计量的账面价值:
注: L&R 贷款和应收款项
AFS 可供出售金融资产
HTM 持有至到期投资
AC 以摊余成本计量
FVPL 以公允价值计量且其变动计入损益
FVOCI 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
ECL 预期信用损失
N/A 不适用
按原金融工具准则列示
重分类
重新计量 按新金融工具准则列示
附注 分类 账面价值 应计利息 ECL 其他 账面价值 分类
现金及存放中央银行款项 L&R 2,303,020 911 - - - 2,303,931 AC
存放同业款项 L&R 485,057 6,550 - (272) - 491,335 AC
拆出资金 L&R 486,559 2,914 - (96) - 489,377 AC
买入返售金融资产 L&R 88,840 - - - - 88,840 AC
发放贷款和垫款
L&R 10,644,304 27,512 5,493 (28,309) - 10,649,000
AC/
FVOCI/
FVPL
转至:以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的发放贷款和垫款
L&R (179,179)
转自:以摊余成本计量的发放贷款
和垫款
179,179 FVOCI
转自:以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
5,493 FVPL
应收款项类投资 L&R 414,025 4,964 (418,989) N/A
转至:以摊余成本计量的金融资产 (384,603)
转至:以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产—债务工具
(470)
转至:以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
(33,916)
可供出售金融资产 AFS 1,857,222 21,254 (1,878,476) N/A
转至:以摊余成本计量的金融资产 (1) (252,601)
转至:以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产—债务工具
(1,507,154)
转至:以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产—权益工具
(13,685)
转至:以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
(105,036)
持有至到期投资 HTM 2,089,864 30,178 (2,120,042) N/A
转至:以摊余成本计量的金融资产 (2,102,815)
转至:以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产—债务工具
(101)
转至:以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
(17,126)

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
133
二 会计报表编制基础(续)
1 2018年已生效的新准则(续)
1.1 企业会计准则—新金融工具准则(续)
1.1.1 将资产负债表中的余额从原金融工具准则调整为新金融工具准则的调节表(续)
按原金融工具准则列示 重分类 重新计量 按新金融工具准则列示
附注 分类 账面价值 应计利息 ECL 其他 账面价值 分类
以摊余成本计量的金融资产 N/A 2,745,00 (126) 13,643 2,758,519 AC
转自:可供出售金融资产 (1) 252,601 (25) 13,848
转自:持有至到期投资 2,102,815 (368) (22)
转自:应收款项类投资 384,603 268
转自:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 (3) 4,983 (1) (183)
以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 其 他 综 合 收 益 的 金 融 资 产
—债务工具 N/A 1,512,120 - (1) 1,512,119 FVOCI
转自:可供出售金融资产 1,507,154
转自:持有至到期投资 101 1
转自:应收款项类投资 470 (2)
转自:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 (4) 4,395
以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 其 他 综 合 收 益 的 金 融 资 产
—权益工具 N/A 13,685 - - 13,685 FVOCI
转自:可供出售金融资产 13,685
以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产
—交易性金融资产及其他以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 FVPL 143,094 1,038 175,394 - (892) 318,634 FVPL
转至:以摊余成本计量的金融资产 (3) (595)
转至:以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
—债务工具 (4) (149)
转自:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
(指定) (5) 26,596
转自:持有至到期投资 17,126 (267)
转自:可供出售金融资产 98,500 (25)
转自:应收款项类投资 33,916 (600)
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(指定) FVPL 50,517 75 (34,187) - - 16,405 FVPL
转至:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
—交易性金融资产及其他以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 (5) (26,596)
转至:以摊余成本计量的金融资产 (3) (4,388)
转至:以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
—债务工具 (4) (4,246)
转至:以公允价值计量且其变动计入当期损益的发放贷款
和垫款 (5,493)
转自:可供出售金融资产 (2) 6,536
衍生金融资产 FVPL 94,912 - - - - 94,912 FVPL
其他资产 810,010 (95,396) - 14,035 (2,671) 725,978
其中:递延所得税资产 46,487 13,901 (2,671) 57,717
应收利息 96,919 (95,396) 1,523
总资产 19,467,424 - - (14,768) 10,079 19,462,735
中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
134
二 会计报表编制基础(续)
1 2018年已生效的新准则(续)
1.1 企业会计准则—新金融工具准则(续)
1.1.1 将资产负债表中的余额从原金融工具准则调整为新金融工具准则的调节表(续)
按原金融工具准则列示 重分类 重新计量 按新金融工具准则列示
附注 分类 账面价值 应计利息 ECL 其他 账面价值 分类
向中央银行借款 AC 1,035,797 9,236 - - - 1,045,033 AC
同业及其他金融机构存放款项 AC 1,425,262 7,666 1,246 - - 1,434,174 AC
转自:交易性金融负债 FVPL 1,246 AC
拆入资金 AC 241,692 873 - - - 242,565 AC
交易性金融负债 FVPL 20,372 20 (3,153) - - 17,239 FVPL
转 至 : 应 付 债 券-指 定 以 公 允 价 值 计 量
且其变动计入当期损益 (1,907)
转至?#21644;?#19994;及其他金融机构存放款项 (1,246)
衍生金融负债 FVPL 111,095 - 49 - - 111,144 FVPL
转 自 : 吸 收 存 款-指 定 以 公 允 价 值 计 量
且其变动计入当期损益 49
卖出回购金融资产款 AC 258,400 - - - - 258,400 AC
吸收存款
AC/
FVPL 13,657,924 167,329 (49) - - 13,825,204 AC/ FVPL
转至?#20309;?#25910;存款—以摊余成本计量 (6) FVPL (359,937)
转至:衍生金融负债 FVPL (49)
转自 : 吸收 存 款— 指 定以 公 允价 值 计量
且其变动计入当期损益 (6) 359,937 AC
应付债券 AC 499,128 5,102 1,907 - 1,729 507,866 AC/FVPL
转 至 : 应 付 债 券-指 定 以 公 允 价 值 计 量
且其变动计入当期损益 (7) AC (15,813)
转自:交易性金融负债 1,907 FVPL
转自:应付债券-以摊余成本计量 (7) 15,813 1,729 FVPL
其他负债 641,075 (190,226) - 29,237 (238) 479,848
其中:预计负债 2,941 29,236 32,177
递延所得税负债 4,018 1 133 4,152
应付利息 190,226 (190,226)
总负债 17,890,745 - - 29,237 1,491 17,921,473
中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
135
二 会计报表编制基础(续)
1 2018年已生效的新准则(续)
1.1 企业会计准则—新金融工具准则(续)
1.1.1 将资产负债表中的余额从原金融工具准则调整为新金融工具准则的调节表(续)
(1) 于 2018 年 1 月 1 日,本集团评估合同现金流特征及业务模式后,将部分可供出售债券重分类为
以摊余成本计量的债券。于 2018 年 12 月 31 日,本集团持有上述债券的公允价值为人民币
2,622.02 亿元。如果未被重分类,上述债券 2018 年度应在其他综合收益中确认的公允价值变动
利得为人民币 86.02 亿元。

(2) 于 2018 年 1 月 1 日,本集团将部分可供出售债券指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的债券,主要原因为本集团根据风险管理策略持有与之相匹配的衍生产品,这种指定可以消除
或者大幅降低可能产生的会计错配。

(3) 于 2018 年 1 月 1 日,本集团评估合同现金流特征及业务模式后,将部分以公允价值计量且其变
动计入当期损益的债券重分类为以摊余成本计量的债券。

(4) 于 2018 年 1 月 1 日,本集团评估合同现金流特征及业务模式后,将部分以公允价值计量且其变
动计入当期损益的债券重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券。

(5) 于 2018 年 1 月 1 日,本集团不再将部分债券指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的债
券,主要原因为上述债券满足以公允价值为基础进行管理和业绩评价。

于 2018 年 1 月 1 日,本集团根据准则要求不再将基金投资及部分权益工具投资指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

(6) 于 2018 年 1 月 1 日,为了消除或显著减少会计错配,本集团不再将部分客户存款指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

(7) 于 2018 年 1 月 1 日,为了消除或显著减少会计错配,本集团将部分应付债券重分类为指定以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
136
二 会计报表编制基础(续)
1 2018 年已生效的新准则(续)
1.1 企业会计准则—新金融工具准则(续)
1.1.2 将减值准备的余额从原金融工具准则调整为新金融工具准则的调节表
下表将 2017 年 12 月 31 日根据原金融工具准则已发生损失模型计量的减值准备调整为
2018 年 1 月 1 日根据新金融工具准则预期信用损失模型计量的减值准备:
计量类别
按原金融工具准则计
提的减值准备/按或有
事项准则确认的预计
负债
2017 年 12 月 31 日 重分类 重新计量
按新金融工具准则
计提的减值准备
2018 年 1 月 1 日
贷款和应收款项(原金融工具准则)/以摊余成本计量的金融资产(新金融工具准则)
存放同业款项 - - 272 272
拆出资金 174 - 96 270
发放贷款和垫款 252,254 - 28,309 280,563
金融投资 5,383 (6) (268) 5,109
持有至到期投资(原金融工具准则)/以摊余成本计量的金融资产(新金融工具准则)
金融投资 39 1,017 394 1,450
贷款和应收款项(原金融工具准则)/以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
(新金融工具准则)
发放贷款和垫款 - - 1,033 1,033
可供出售金融资产(原金融工具准则)/以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
(新金融工具准则)
金融投资 5,492 (5,492) 906 906
可供出售金融资产(原金融工具准则)/以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产
(新金融工具准则)
金融投资 1,176 (1,176) - -
信用?#20449;?1,946 - 29,236 31,182
其他 727 - (134) 593
合计 267,191 (5,657) 59,844 321,378

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
137
二 会计报表编制基础(续)
1 2018 年已生效的新准则(续)
1.2 企业会计准则—收入准则
2017 年 7 月,财政部修订并颁布的《企业会计准则第 14 号—收入?#26041;?#31435;了一个五步
法模型用于核算与客户之间的合同产生的所有收入。该准则下,主体确认的收入应
反映其向客户转移商品或劳务的对价,该对价为预计有权向客户收取的金额。准则
的原则是提供一个更结构化的方法来计量和确认收入。本集团于 2018 年 1 月 1 日起
施行新的收入准则,该准则不适用于与金融工具相关的收入,因此不会影响本集团
大部分收入,包括新金融工具准则所涵盖的利息净收入、投资收益、公允价值变动
收益和汇兑收益。本集团实施该准则对集团财务报表不产生重大影响。

1.3 财务报表列报方式变更
根据《关于修订印发2018年度金融企业财务报表格式的通知?#32602;?#36130;会[2018]36号)要
求,本集团将基于?#23548;?#21033;率法计提的金融工具的利息归入相应金融工具的账面价值
中,不再单独列示“应收利息”项目或“应付利息”项目。“应收利息”科目和“应
付利息”科目仅反映相关金融工具已到期可收取或应支付但于资产负债表日?#24418;?#25910;
到或?#24418;?#25903;付的利息,并入“其他资产”及“其他负债”项目中列示。该会计政策
变更对合并及本行净利润和所有者权益无影响,对本集团2018年1月1日资产负债表
的影响请参见注释二、1.1.1 。

三 遵循企业会计准则的声明
本集团和本行 2018 年度会计报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本
集团和本行 2018 年 12 月 31 日的财务状况以及 2018 年度的本集团和本行经营成果
和现金流量等有关信息。
中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
138
四 主要会计政策
1 会计年度
会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

2 记账本位币
本集团中国内地机构的记账本位币为人民币,香港澳门台湾及其他国家和地区机构
根据其经营所处的主要经济环境确定其记账本位币,编制会计报表时折算为人民
币。编制本会计报表所采用的货币为人民币。

3 企业合并及合并会计报表
当本集团承担或有权取得一个主体(包括企业、被投资单位中可分割的部分,以及
企业所控制的结构化主体)的可变经营回报,并有能力通过本集团对该主体所持有
的权力去影响这些回报,即本集团对其拥有控制权时,该主体为本集团的子公司。

在判断本集团是否对某个主体拥有控制权时,本集团会考虑目前可实现或转换的潜
在表决权以及其他合同安排的影响。子公司于?#23548;?#25511;制权转入本集团之日起纳入合
并范围,于本集团的控制停止时不再纳入合并范围。如果相关事实和情况的变化导
致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的,本集团重新评估是否控制被投资方。

对通过非同一控制企业合并取得的子公司,采用购买法进行会计处理。合并成本为
取得对?#36824;?#20080;方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性工具
的公允价值,并包括由或有对价协议产生的资产或负债的公允价值。企业合并相关
费用于发生时计入当期利润表。因企业合并取得的可辨认资产、承担的负债及或有
负债以合并日的公允价值进行计量。合并成本大于合并中取得的?#36824;?#20080;方可辨认净
资产公允价值份额的差额,确认为商誉;合并成本小于合并中取得的?#36824;?#20080;方可辨
认净资产公允价值份额的差额,则直接计入合并利润表。
中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
139
四 主要会计政策(续)
3 企业合并及合并会计报表(续)
本集团通过同一控制企业合并取得的子公司,合并方取得的净资产账面价值与支付
的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整?#26102;?#20844;积;?#26102;?#20844;积不
足冲减的,调整留存收益。

本集团内部交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵
销。如?#34892;?#35201;,在编制合并报表时,会对子公司的会计政策进行适当调整,以确保
其与本集团所采用的会计政策一致。

商誉以成本扣除减值准备后的净值列示且每年进行减值测试。商誉的减值损失一经
确认,在以后会计期间不能冲回。本集团处置一个经济实体,确认收益或损失时已
将与该实体相关的商誉的账面价值计算在内。

4 外币折算
本集团外币交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率或与其近似的汇率将外
币金额折算为记账本位币金额。该等外币交易结算产生的汇兑收益或损失计入利润
表。

在资产负债表日,外?#19968;?#24065;性项目采用资产负债表日即期汇率折算。以外币计价,
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的货币性证券,其外币折算差额
分解为由摊余成本变动产生的折算差额和该等证券的其他账面金额变动产生的折算
差额。属于摊余成本变动产生的折算差额计入利润表,属于其他账面金额变动产生
的折算差额计入“其他综合收益”。其他货币性资产及负债项目产生的折算差额计
入利润表。

对以历史成本计量的外币非货币性项目,采用交易发生日的即期汇率折算。以公允
价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算。分类为以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的非货币性金融资产,其折算差额计入“其
他综合收益?#20445;?#20197;公允价值计量且其变动计入当期损益的非货币性金融资产和金融
负债,其折算差额计入利润表中的“汇兑收益”。

本集团内各经营实体如使用与人民币不同的货币作为其记账本位币,其经营成果和
财务状况按照如下方法折算成人民币:
. 资产负债表中列示的资产和负债项目,按照资产负债表日的即期汇率折算;所
有者权益中除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算;
. 利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率或与即期汇率近似的
汇率折算;及
. 产生的所有折算差异计入权益项目的“其他综合收益”。

在编制合并会计报表时,境外经营实体净投资及被指定为该等净投资的套期工具的
吸收存款与其他外币工具的折算差额计入“其他综合收益”。当处置境外经营实体
时,该?#26085;?#31639;差额计入当期利润表。汇?#26102;?#21160;对现金及现金等价物的影响额,在现
金流量表中单独列示。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
140
四 主要会计政策(续)
5 金融工具
5.1 初始确认和计量
本集团成为金融工具合同的一方时,即于买卖交易日,确认该项金融资产或金融负
债。

本集团初始确认金融资产或金融负债时,按照公允价值计量。对于以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,相关交易费用直接计入当期利润
表;对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。

金融资产或金融负债初始确认时的公允价值通常为交?#20934;?#26684;。当金融资产或金融负
债的公允价值与其交?#20934;?#26684;存在差异,且公允价值依据相同资产或负债在活跃市场
上的报价或者以仅使?#27599;?#35266;察市场数据的估值技术确定时,本集团将该差异确认为
一项利?#27809;?#25439;失。

5.2 金融工具的分类和后续计量
5.2.1 金融资产
本集团按照管理金融资产的业务模式及金融资产的合同现金流量特征,将金融资产
划分为以下三类:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

业务模式
业务模式反映本集团如何管理金融资产以产生现金流量,比如本集团持有该项金融
资产是仅为收取合同现金流量为目标,还是既以收取合同现金流量为目标又以出售
该金融资产为目标。如果以上两种情况都不适用,那么该金融资产的业务模式为
“其他”。业务模式在金融资产组合层面进行评估,并以按照合理预期会发生的情
形为基础确定,考?#19988;?#32032;包括:以往如何收取该组资产的现金流、该组资产的业绩
如何评估并上报给关键管理人员、风险如何评估和管理,以及业务管理人员获得报
酬的方式?#21462;?br />
合同现金流量特征
合同现金流量特征的评估旨在识别合同现金流量是否仅为本金及未偿付本金金额为
基础的利息的支付。其中,本金是?#38468;?#34701;资产在初始确认时的公允价值,本金金额
可能因提前还款等原因在金融资产的存续期内发生变动;利息包括对货币时间价
值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和
利润的对价。

(1)以摊余成本计量的金融资产
本集团将同时符合下列条件的金融资产,分类为以摊余成本计量的金融资产:
. 管理该金融资产的业务模式是仅以收取合同现金流量为目标;
. 该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为本金及未偿付
本金金额为基础的利息的支付。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
141
四 主要会计政策(续)
5 金融工具(续)
5.2 金融工具的分类和后续计量(续)
5.2.1 金融资产(续)
本集团按摊余成本对该类金融资产进行后续计量。摊余成本以该类金融资产的初始
确认金额,扣除已偿还本金,?#30001;?#25110;减去采用?#23548;?#21033;率法将该初始确认金额与到期
日金额之间进行摊销形成的累计摊销额,并扣除累计计提的损失准备后确定。

(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团将同时符合下列条件的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产:
. 管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资
产为目标;
. 该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为本金及未偿付
本金金额为基础的利息的支付。

本集团按公允价值对该类金融资产进行后续计量,除按照?#23548;?#21033;率法计算的利息收
入、减值损失或利得和汇兑损益外,该等金融资产形成的利?#27809;?#25439;失均计入“其他
综合收益”。该等金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利?#27809;?#25439;失
从所有者权益转出,计入利润表。该等金融资产的减值准备在其他综合收益中确
认,相应减值损失或利得计入利润表,不调整其在资产负债表中列示的账面价值。

(3)权益工具投资
在初始确认时,本集团可以将非交易性权益工具投资不可撤销地指定为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该项权益工具应满足《企业会计准则
第 37 号—金融工具列报》对权益工具的定义。当该项权益工具投资终止确认时,
之前计入其他综合收益的累计利?#27809;?#25439;失从“其他综合收益”转出,计入所有者权
益项目“未分配利润”。本集团有权收取的该等权益工具产生的符合条件的股利计
入利润表。该等权益工具投资无需确认减值损失。

(4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除分类为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
之外的金融资产,本集团将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产,包括交易性金融资产、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产和按照准则要求必须以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本集团按公允价值对该类金融资产进行后续计量,相关利?#27809;?#25439;失,除该金融资产
属于套期关系的一部分外,均计入当期利润表;本集团有权收取的本类别的权益工
具产生的符合条件的股利也计入利润表。

当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时,本集团?#20801;?#24433;响的相关金融资产
进行重分类。金融资产重分类,自其业务模式发生变更后的首个报告期间的第一
天,采用未来适用法进行相关会计处理。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
142
四 主要会计政策(续)
5 金融工具(续)
5.2 金融工具的分类和后续计量(续)
5.2.2 金融负债
除下列各项外,本集团将金融负债划分为以摊余成本计量的金融负债,按摊余成本
进行后续计量:
. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和指
定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

. 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负
债。

. 财务担保合同和以低于市场利率贷款的贷款?#20449;怠?br />
本集团对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按公允价值进行后续计
量,除下述情形外,相关利?#27809;?#25439;失均计入当期利润表:
. 该金融负债属于套期关系的一部分;或
. 该金融负债被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,由本
集团自身信用风险变动引起的其公允价值变动计入其他综合收益;终止确认
时,之前计入其他综合收益的累计利?#27809;?#25439;失从“其他综合收益”转出,计入
所有者权益项目“未分配利润”。

所有金融负债均不得进行重分类。

5.2.3 交易性金融资产及金融负债
当满足下列条件之一时,本集团将其分类为交易性金融资产或金融负债:
. 取得相关金融资产或承担相关金融负债的目的,主要是为了近期出售或回购;

. 相关金融资产或金融负债在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的
一部分,且有客观证据表明近期?#23548;?#23384;在短期获利模式;或
. 相关金融资产或金融负债属于衍生工具。但符合财务担保合同定义的衍生工具
以及被指定为?#34892;?#22871;期工具的衍生工具除外。

5.2.4 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产及金融负债
当满足下列条件之一时,本集团可以在初始确认时将某项金融工具不可撤销地指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债:
. 该指定可以消除或明显减少由于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致
的相关利?#27809;?#25439;失在确认或计量方面不一致的情况;或
. 本集团风险管理或投资策略的正式书面?#21215;?#24050;载明,对该金融负债组合或金融
资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报
告;或
. 该金融负债为包含一种或多种?#24230;?#24335;衍生工具的混合工具,除非?#24230;?#24335;衍生工
具不会对混合工具的现金流量产生重大改变,或者所?#24230;?#30340;衍生工具明显不应
当从相关混合工具中分拆。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
143
四 主要会计政策(续)
5 金融工具(续)
5.3 财务担保合同及贷款?#20449;?
财务担保合同要求提供者为合同持有人提供偿还保障,即在被担保人到期不能履行
合同条款时,代为偿付合同持有人的损失。本集团将财务担保合同提供给银行、金
融机构和其他实体,为客户贷款、透支和取得其他银行额度提供保证。

财务担保合同在担保提供日按公允价值进行初始确认。在资产负债表日按合同的摊
余价值和按预期信用损失模型所确定的减值准?#38468;?#39069;孰高进行后续计量,与该合同
相关负债的增加计入当期利润表。

贷款?#20449;?#26159;本集团向客户提供的一项在?#20449;?#26399;间内以既定的合同条款向客户发放贷
款的?#20449;怠?#36151;款?#20449;?#25353;照预期信用损失模型计提减值损失。

本集团将财务担保合同和贷款?#20449;?#30340;减值准备列报在预计负债中。

5.4 公允价值的确定
公允价值,是指市场参与者在计量日发生的?#34892;?#20132;易中,出售一项资产所能收到或
者转移一项负债所需支付的价格。存在活跃市场的金融资产或金融负债,本集团将
活跃市场中的?#20013;?#20986;价或?#20013;?#35201;价用于确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场
的,本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自?#38468;?#26131;
的各方最近进行的市场交易中使用的价格、现金流量折现法和期权定价模型及被其
他市场交易者普遍使用的估值技术?#21462;?br />
本集团选择市场参与者普遍认同,且被以往市场?#23548;?#20132;?#20934;?#26684;验证具有可靠性的估
值技术确定金融工具的公允价值。采用估值技术确定金融工具的公允价值时,本集
团尽可能使用市场参与者在金融工具定价时考虑的所有市场参数,并采用相同金融
工具当前市场的可观察到的交?#20934;?#26684;来测试估值技术的?#34892;?#24615;。
中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
144
四 主要会计政策(续)
5 金融工具(续)
5.5 金融工具的终止确认
当从金融资产获得现金流的权利已经到期,或在发生金融资产转移时,本集团已将
与所有权相关的?#36127;?#25152;有风险和报酬转移,或虽然没有转移也没有保留与该金融资
产所有权有关的?#36127;?#25152;有风险和报酬,但已放弃对该金融资产的控制时,终止确认
该项金融资产。

当合同所指定的义务解除、撤销或届满时,本集团终止确认该金融负债。

5.6 金融资产的减值计量
本集团在资产负债表日对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债务工具投资,以及贷款?#20449;?#21644;财务担保合同,以预期信用损失
为基础,评估并确认相关减值准备。

预期信用损失的计量
预期信用损失是以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失是本集团按照原?#23548;?#21033;率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收
取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。

根据金融工具自初始确认后信用风险的变化情况,本集团区分三个阶段计算预期信
用损失:
. 第一阶段:自初始确认后信用风险无显著增加的金融工具纳入阶段一,按照该
金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其减值准备;
. 第二阶段:自初始确认起信用风险显著增加,但?#24418;?#23458;观减值证据的金融工具
纳入阶段二,按照该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其减值准
备;
. 第三阶段:在资产负债表日存在客观减值证据的金融资产纳入阶段三,按照该
金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其减值准备。

对于前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量
了减值准备,但在当期资产负债表日,该金融工具已不再属于自初始确认后信用风
险显著增加的情形的,本集团在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信
用损失的金额计量该金融工具的减值准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产,本集团在资产负债表日仅将自初始
确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表
日,本集团将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期
损益。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
145
四 主要会计政策(续)
5 金融工具(续)
5.6 金融资产的减值计量(续)
本集团计量金融工具预期信用损失的方式反映了:
. 通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权金额;
. 货币时间价值;
. 在无须付出不必要的额外成本或努力的情况下可获得的有关过去事项、当前状
况及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

在计量预期信用损失时,并不需要识别每一可能发生的情形。然而,本集团考虑信
用损失发生的风险或概率已反映信用损失发生的可能性及不会发生信用损失的可能
性(即使发生信用损失的可能性极低)。

本集团结合前瞻性信息进行了预期信用损失评估,其预期信用损失的计量中使用了
多个模型和假设。这些模型和假设涉及未来的宏观经?#20204;?#20917;和借款人的信用状况
(例如,客户违约的可能性及相应损失)。本集团根据会计准则的要求在预期信用
损失的计量中使用了判断、假设和估计,例如:
. 信用风险显著增加的判断标准
. 已发生信用减值资产的定义
. 预期信用损失计量的参数
. 前瞻性信息
. 合同现金流量的修改
信用风险显著增加的判断标准
本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著
增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本集团考虑在无须付出不必
要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息,包括基于本集团历史数据的定
性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本集团以单项金融工具或者具
有相似信用风险特征的金融工具组合为基础,通过比较金融工具在资产负债表日发
生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,以确定金融工具预计存续期内发生
违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准或上限指标时,本集团认为金融工具的信用
风险已发生显著增加:
定量标准
. 在报告日,剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例
定性标准
. 债务?#21496;?#33829;或财务情况出现重大不利变化
. 五级分类为关注级别
. 预警客户清单
上限标准
. 债务人合同付款(包括本金和利息)逾期超过 30 天
中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
146
四 主要会计政策(续)
5 金融工具(续)
5.6 金融资产的减值计量(续)
已发生信用减值资产的定义
在新金融工具准则下为确定是否发生信用减值时,本集团所采用的界定标准,与内
部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。本
集团评估是否发生信用减值时,主要考虑以下因素:
. 发行方或债务人发生?#29616;?#36130;务困难;
. 债务?#23435;?#21453;了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等;
. 债权人出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步;
. 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组;
. 因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易;
. 以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反映了发生信用损失的事?#25285;?
. 债务人对本集团的任何本金、垫款、利息或投资的公司债券逾期超过 90 天。

金融资产发生信用减值,有可能是多个事件的共同作用所致,未必是可单独识别的
事件所致。对已发生信用减值的金融资产,本集团主要以单项金融资产为基础,分
析不同情形下的预计未来现金流量(包括所?#20540;?#20445;物的可变现价值),按原?#23548;?#21033;
率折现确定的现值与账面价值的差额,作为减值损失或利得计入当期损益。

预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值,本集团对不同的资产分
别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关
键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本集团以当前风险管理所使用
的巴塞尔新?#26102;?#21327;议体系为基础,根据新金融工具准则的要求,考虑历史统计数据
(如交易?#20801;制?#32423;、担保方式及抵质?#20309;?#31867;别、还款方式等)的定量分析及前瞻性
信息,建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下:
. 违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期,无法履行其偿付义务
的可能性。本集团的违约概率以新?#26102;?#21327;议内评模型结果为基础进行调整,加
入前瞻性信息并剔除审慎性调整,以反映当前宏观经济环境下的“时点型”债
务?#23435;?#32422;概率;
. 违约损失率是指本集团对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对
手的类型、追索的方式和优先级,以及担保品的不同,违约损失率也有所不
同;
. 违约风险敞口是指,在未来 12 个月或在整个剩余存续期中,在违约发生时,本
集团应被偿付的金额。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
147
四 主要会计政策(续)
5 金融工具(续)
5.6 金融资产的减值计量(续)
前瞻性信息
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本集团通过进
行历史数据分析,识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键宏观经济
指标,如国内生产总值、生产价格指数、居民消费价格指数、固定资产投资完成
额、住宅价格指数、社会融资规模?#21462;?br />
这些经济指标对违约概率和违约损失率的影响,对不同的业务类型有所不同。本集
团在此过程中应用了专家判断,根据专家判断的结果,每季度对这些经济指标进行
预测,并通过进行回归分析确定这些经济指标对违约概率和违约损失率的影响。

除了提供基准经?#20204;?#26223;外,本集团结合统计分析及专家判断结果来确定其他可能的
情景及其权重。本集团以加权的12个月预期信用损失(第一阶段)或加权的整个存
续期预期信用损失(第二阶段及第三阶段)计量相关的减值准备。上述加权信用损
失是由各情景下预期信用损失乘以相应情景的权重计算得出。

合同现金流量的修改
本集团与交易?#20801;?#26041;修改或重新议定合同,未导致金融资产终止确认,但导致合同
现金流量发生变化,这类合同修改包括贷款展期、修改还款计划,以及变更结息方
式。当合同修改并未造成实质性变化且不会导致终止确认原有资产时,本集团在报
告日评估修改后资产的违约风险时,仍与原合同条款下初始确认时的违约风险进行
对比,并重新计算该金融资产的账面余额,并将相关利?#27809;?#25439;失计入当期损益。重
新计算的该金融资产的账面余额,根据将重新议定或修改的合同现金流量按金融资
产的原?#23548;?#21033;率折现的现值确定。

本集团对合同现金流量修改后资产的后续情况实施监控,经过本集团判断,合同修
改后资产信用风险已得到显著改善,因此相关资产从第三阶段或第二阶段转移至第
一阶段,同时损失准备的计算基础由整个存续期预期信用损失转为12个月预期信用
损失。
中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
148
四 主要会计政策(续)
5 金融工具(续)
5.7 衍生金融工具及套期会计
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始确认,并以公允价值进
行后续计量。公允价值从活跃市场上的公开市场报价中取得(包括最近的市场交易
价格等),或使用估值技术确定(例如?#21512;?#37329;流量折现法、期权定价模型等)。本集
团对场外交易的衍生工具作出了信用风险估值调整,以反映交易?#20801;?#21644;集团自身的
信用风险。有关调整根据每一个交易?#20801;?#26410;来预期敞口、违约率等确定。当公允价
值为正数时,衍生金融工具作为资产反映;当公允价值为负数时,则作为负债反
映。

衍生金融工具公允价值变动的确认方式取决于该项衍生金融工具是否被指定为套期
工具并符合套期工具的要求,以及此种情况下被套期项目的性质。未指定为套期工
具或不符合套期工具要求的衍生金融工具,包括以为特定利率和汇率风险提供套期
保值为目的,但不符合套期会计要求的衍生金融工具,其公允价值的变动计入利润
表的“公允价值变动收益”。

本集团在套期开始时,准备了关于被套期项目与套期工具的关系和开展套期交易的
风险管理策略和目标的书面?#21215;?#26412;集团也在套期开始日及以后期间?#20013;?#22320;评估套
期关系是否符合套期?#34892;?#35201;求,即套期工具的公允价值或现金流量变动抵销被套期
风险引起的被套期项目公允价值或现金流量的变动的程度。

同时满足下列条件的套期关系符合套期?#34892;?#24615;要求:
i) 被套期项目和套期工具之间存在经济关系。该经济关系使得套期工具和被套期
项目的价值因面临相同的被套期风险而发生方向相反的变动。

ii) 被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中,信用风险的影响不占主导
地位。

iii)套期关系的套期比率,应当等于本集团?#23548;?#22871;期的被套期项目数量与对其进行
套期的套期工具?#23548;适?#37327;之比,但不应当反映被套期项目和套期工具相对权重
的失衡,这种失衡会导致套期无效,并可能产生与套期会计目标不一致的会计
结果。

以下原因可能导致套期无效:
i)套期工具和被套期项目的增加或减少;
ii)交易?#20801;中?#29992;风险重大变化?#21462;?br />
如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使(但作为套期策略组成部分的展
期或替换不作为已到期或合同终止处理),或因风险管理目标发生变化,导致套期
关系不再满足风险管理目标,或者该套期不再满足套期会计方法的其他条件时,本
集团终止运用套期会计。

套期关系由于套期比率的原因不再符合套期?#34892;?#24615;要求的,但指定该套期关系的风
险管理目标没有改变的,本集团对套期关系进行再平衡。

(a)公允价值套期
公允价值套期为对已确认资产或负债、?#24418;?#30830;认的确定?#20449;担?#25110;上述项目组成部分
的公允价值变动风险敞口进行的套期。该类公允价值变动源于某类特定风险,并将
对损益产生影响。
中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
149
四 主要会计政策(续)
5 金融工具(续)
5.7 衍生金融工具及套期会计(续)
对于被指定为套期工具并符合公允价值套期要求的套期工具,其公允价值的变动连
同被套期项目因被套期风险形成的公允价值变动均计入当期利润表,二者的净影响
作为套期无效部分计入利润表。

若套期关系不再符合套期会计的要求,对以摊余成本计量的被套期项目的账面价值
所作的调整,应在调整日至到期日的期间内按照?#23548;?#21033;率法进行摊销并计入当期利
润表。

(b)现金流量套期
现金流量套期为对现金流量变动风险敞口进行的套期。该类现金流量变动源于与已
确认资产或负债(如可变利率债务的全部或部分未来利息偿付额)、极可能发生的
预期交易,或与上述项目组成部分有关的某类特定风险,且将对损益产生影响。

对于被指定为套期工具并符合现金流量套期要求的套期工具,其公允价值变动中属
于?#34892;?#22871;期的部分,应计入“其他综合收益”。属于无效套期的部分计入当期利润
表。

原已计入所有者权益中的累计利?#27809;?#25439;失,应当在被套期的预期现金流量影响损益
的相同期间转出并计入当期利润表。

本集团对现金流量套期终止运用套期会计时,如果被套期的未来现金流量预期仍然
会发生的,累计现金流量套期储备的金额应当予以保留;如果被套期的未来现金流
量预期不再发生的,则累计现金流量套期储备的金额应当从其他综合收益中转出,
计入当期损益。

(c) 净投资套期
境外经营净投资套期为对境外经营净投资外汇风险敞口进行的套期。

对境外经营净投资的套期,按照类似于现金流量套期会计的方式处理。套期工具利
?#27809;?#25439;失中属于?#34892;?#22871;期的部分,直接计入其他综合收益;属于无效套期的部分,
计入当期利润表。处置境外经营时,原已计入所有者权益的累计利?#27809;?#25439;失作为处
置损益的一部分计入利润表。

本集团将远期合约的远期要素和即期要素分开,只将即期要素的价值变动指定为套
期工具,在此类套期关系中,本集团将远期合约远期要素的公允价值变动中与被套
期项目相关的部分计入其他综合收益。如果被套期项目的性质与交易相关,则按照
与现金流量套期储备相同的会计方法进行处理;如果被套期项目的性质与时间段相
关,则将远期合约被指定为套期工具当日的远期要素中与被套期项目相关的部分按
照系统、合理的方法在被套期项目影响损益的期间内摊销,从其他综合收益转出。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
150
四 主要会计政策(续)
5 金融工具(续)
5.8 ?#24230;?#34893;生金融工具
?#24230;?#34893;生金融工具是同时包含非衍生金融工具主合同的混合(组合)工具的一个组
成部分,并导致该混合(组合)工具中的某些现金流量以类似于单独存在的衍生金
融工具的变动方式变动。

主合同为金融资产的混合工具,本集团将其作为一个整体进行金融资产的分类和计
量;主合同为非金融资产的混合工具,同时满足下列条件时,本集团从混合工具中
分拆?#24230;?#34893;生工具,作为单独存在的衍生工具处理:
. 与主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系;
. 与?#24230;?#34893;生工具条件相同,单独存在的工具符合衍生工具定义;及
. ?#24230;?#34893;生工具相关的混合(组合)工具不是以公允价值计量,公允价值的变动
也不计入当期利润表。

上述分拆出的?#24230;?#34893;生金融工具以公允价值计量,且其变动计入当期利润表。

对无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的,本集团将混合工具整
体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
151
四 主要会计政策(续)
5.9 金融工具的抵销
当依法有权抵销债权债务且该法定权利是现时可执行的,并且交易双方准备按净额
进行结算,或同时结清资产和负债时,金融资产和负债以抵销后的净额在资产负债
表中列示。

6 贵金属及贵金属互换
贵金属包括黄金、白银和其他贵重金属。本集团对于客户存入的贵金属承担风险并
享有相关收益,包括可以进行自由抵押和转让的权利。本集团收到客户存入的贵金
属时确认资产,并同时确认相关负债。若与做市或交易活动无关,则贵金属按照取
得时的成本进行初始计量,以成本与可变现净值较低者进行后续计量。反之,则按
照取得时的公允价值进行初始确认,并在以后期间将其变动计入利润表中的“公允
价值变动收益”。

贵金属互换交易,与其交?#36164;抵时?#25345;一致,若出于融资目的,按照抵押协议下的贵
金属交?#29366;?#29702;,抵押的贵金属不予终止确认,相关负债在?#23433;?#20837;资金”中列示;若
出于交易目的,则按照衍生交?#29366;?#29702;。

7 卖出回购、买入返售款项及债券出租
按回购合约出售的有价证券和票据(“卖出回购?#20445;?#19981;予终止确认,视具体情况在相应资
产项目中列示,对交易?#20801;?#30340;债务在“卖出回购金融资产款”中列示。按返售合约买入的
有价证券和票据(“买入返售?#20445;?#19981;予以确认,对交易?#20801;?#30340;债权在“买入返售金融资产”
中列示。

出售和回购及买入和返售间的价差采用?#23548;?#21033;率法在合?#21152;行?#26399;内计入利润表中的
“利息支出”或“利息收入”。

债券出租业务通常以现金或债券作为抵质?#20309;鎩?#26412;集团出租给交易?#20801;?#30340;债券,继
续在资产负债表中反映;从交易?#20801;?#25215;租的债券,不确认为资产。本集团收取或支
付现金的同时,确认一项负债或资产。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
152
四 主要会计政策(续)
8 长期股权投资
长期股权投资包括本行及本集团对子公司、联营企业及合营企业的权益性投资。

在本行的资产负债表内,对子公司的股权投资以投资成本进行初始确认,并采用成
本法进行核算。

本行以被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为对子公司的投资收益。

联营企业是指本集团对其虽无控制或共同控制,但能够施加重大影响的实体,通常
本集团拥有其 20%至 50%的表决权。

合营企业是指根据合同约定,本集团与一方或多方通过共同控制来从事经营活动的
实体。

本集团对联营企业和合营企业的股权投资以投资成本进行初始确认,并采用权益法
进行核算。采用权益法核算的长期股权投资,初始投资成本大于投资时应享有被投
资单位可辨认净资产公允价值份额的,以初始投资成本作为长期股权投资成本?#24576;?
始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计
入当期损益,并相应调增长期股权投资成本。本集团对联营企业和合营企业的投资
包含商誉。采用权益法核算时,本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益份
额确认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价
值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。

本集团与联营企业或合营企业间交易产生的未实现收益已按本集团在联营企业或合
营企业的投?#26102;?#20363;进行抵销。除非该交易提供了转让资产发生减值的证据,否则未
实现损失也已被抵销。如?#34892;?#35201;,在编制会计报表时,会对联营企业和合营企业的
会计政策进行适当调整,以确保其与本集团所采用的会计政策一致。

本集团在资产负债表日判断长期股权投资是否存在减值迹象,一旦存在减值迹象,
则进行减值评估,对长期股权投资的账面价值高出其可收回金额部分确认为减值损
失。可收回金额是指对长期股权投资的公允价值扣除处置费用后的净值与其预计未
来现金流量的现值两者之间的较高者。

长期股权投资的减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回。

9 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或?#26102;?#22686;值,或两者兼有而持有的房地产,主要包括
非集团自用的办公楼。本集团投资性房地产以公允价值计量,公允价值变动计入利
润表中的“公允价值变动收益”。公允价值由独立评估师根据公开市场价格及其他
相关信息定期评估。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
153
四 主要会计政策(续)
10 固定资产
本集团的固定资产主要包括房屋和建筑物、机器设备、运输工具、飞行设?#36127;?#22312;建
工程。

购?#27809;?#26032;建的固定资产按取得时的成本或认定成本进行初始计量,该成本包括因取
得该固定资产而直接产生的费用。对为国有企业股份制?#27597;?#30340;目的而进行评估的固
定资产,本集团按其经财政部确认后的评估值作为评估基准日的入账价值。

与固定资产有关的后续支出,在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可
靠的计量时,计入固定资产成本。所有其他修理维护费用均在发生时直接计入利润
表中的“业务及管理?#36873;薄?br />
固定资产根据其原价减去预计净残值后的金额,按其预计使用年限以直线法计提折
旧。本集团在资产负债表日对固定资产的预计净残值和预计使用年限进行检查,并
根据?#23548;是?#20917;作出调整。

本集团于资产负债表日对固定资产是否存在减值迹象进行评估。当有迹象表明固定
资产的可收回金额低于账面价值时,本集团将账面价值调减至可收回金额。固定资
产的可收回金额是指固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现
金流量的现值两者之间的较高者。

固定资产的减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回。

固定资产出售或报废的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的净值计入利润表中
的“营业外收入”或“营业外支出”项目。

10.1 房屋和建筑物、机器设?#36127;?#36816;输工具
房屋和建筑物主要包括?#20013;?#32593;点物业和办公场所。房屋和建筑物、机器设?#36127;?#36816;输
工具的预计使用年限、预计净残?#24503;?#21644;折旧率列示如下:
资产类别 预计使用年限 预计净残?#24503;?年折旧率
房屋和建筑物 15-50年 3% 1.9%-6.5%
机器设备 3-15年 3% 6.4%-32.4%
运输工具 4-6年 3% 16.1%-24.3%
10.2 飞行设备
飞行设备用于本集团的经营租赁业务。

飞行设备根据原价减去预计净残值后的金额,按照 25 年的预计使用年限(扣除购
买时已使用年限)以直线法计提折旧,其预计净残?#24503;式?#20110; 0%至 15%之间。

10.3 在建工程
在建工程为正在建设或安装的资产,以成本计价。成本包括设备原价、建筑成本、
安装成本和发生的其他直?#26144;?#26412;。在建工程在达到预定可使用状态时,转入固定资
产并计提折旧。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
154
四 主要会计政策(续)
11 租赁
11.1 租赁的分类
融资租赁是指无论所有权最终是否转移但实质上转移了与资产所有权有关的全部风
险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

11.2 融资租赁
本集团作为承租人,在租赁期开始日,将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值
两者中较低者作为租入资产的入账价值,其对应的负债计入“其他负债”。本集团
采用?#23548;?#21033;率法确认当期的融资费用。

本集团采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。对于能
够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产使用寿命内计提折
旧。对于无法合理确定租赁期届满时能否取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁
资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

本集团作为出租人,在租赁期开始日,将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费
用之和作为应收款的入账价值,同时记录未担保余值;最低租赁收款额、初始直接
费用及未担保余值之和与其现值之和之间的差额确认为未实现融资收益。本集团采
用?#23548;?#21033;率法确认当期的融资收入。

11.3 经营租赁
本集团作为承租人,租金在租赁期内各个期间按直线法摊销,计入利润表中的“业
务及管理?#36873;薄?br />
本集团作为出租人,出租的资产仍作为本集团资产反映,租金在租赁期内各个期间
按直线法摊销,计入利润表中的“其他业务收入”。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
155
四 主要会计政策(续)
12 无形资产
无形资产为本集团拥有和控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,包括土地使
用权、电脑软件及其他无形资产。

土地使用权以成本进行初始计量。对整体改制时国有股股东?#24230;?#30340;土地使用权,本
集团按其经财政部确认后的评估值作为评估基准日的入账价值。土地使用权按预计
使用年限平均摊销,计入利润表中的“业务及管理?#36873;?#39033;目。外?#21644;?#22320;及建筑物的
价款难以在土地使用权与建筑物之间合理分配的,全部作为固定资产。

电脑软件及其他无形资产按取得时的?#23548;?#25104;本扣除累计摊销以及减值准备后的净值
列示,并按照预计使用年限平均摊销,计入当期利润表中的“业务及管理?#36873;?#39033;
目。

本集团于资产负债表日对无形资产进行减值评估,当有迹象表明无形资产的可收回
金额低于账面价值时,本集团将账面价值调减至可收回金额。

无形资产的可收回金额是指无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计
未来现金流量的现值两者之间的较高者。

无形资产的减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回。

13 抵债资产
以抵债资产抵偿贷款和垫款及应收利息时,该抵债资产以公允价值入账,取得抵债
资产应支付的相关费用计入抵债资产账面价值。当有迹象表明抵债资产的可变现净
值低于账面价值时,本集团将账面价值调减至可变现净值。

14 长期待摊费用
长期待摊费用是已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用,如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出?#21462;?br />
租入固定资产改良支出在租赁期限与租赁资产尚可使用年限两者孰短的期限内平均
摊销;其他长期待摊费用在收益期内平均摊销。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
156
四 主要会计政策(续)
15 职工薪酬及福利
15.1 养老金计划
中国内地机构在职员工,依据国家和地方有关政策,参加由各地劳动及社会保障机
构组织实施的社会基本养老保险。该等机构以各地规定的社会基本养老保险缴纳基
数和比例,按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险?#36873;?#21592;工退休后,
各地劳动及社会保障机构有责任向已退休员工支付社会基本养老金。除了社会基本
养老保险之外,2004 年 1 月 1 日之后退休的中国内地机构员工还可以自愿参加本行
设立的中国银行股份有限公司企业年金计划(“年金计划?#20445;?#26412;行按员工工资总
额的一定比例向年金计划缴款。

香港澳门台湾及其他国家和地区机构符合相关资格的员工参加当地认可的养老金设
定提存计划或设定受益计划。

本集团向养老金设定提存计划的缴款于发生时计入利润表中的“业务及管理?#36873;薄?br />
如出现员工在有权享有本集团支付的养老金设定提存计划缴款前退出该计划,被没
收的提存金由本集团根据经营机构所在地的相关政策将其用来扣减当期的提存金供
款或根据养老金设定提存计划而归属有关的退休福利计划。

对于设定受益计划中承担的义务,在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利
单位法进行精算。精算利?#27809;?#25439;失在发生当期计入“其他综合收益?#20445;?#20859;老金计划
的修改产生的利?#27809;?#25439;失在发生当期计入利润表中的“业务及管理?#36873;薄?br />
15.2 退休福利义务
本集团向 2003 年 12 月 31 日以前退休的中国内地机构员工支付补充退休福利,并
向接受内部退养安排的该等机构员工支付内部退养福利。

补充退休福利包括补充养老金和补充医疗福利。

内部退养福利是为未达到国家规定的退休年龄,经本集团管理层批准自愿退出工作
岗位休养的员工支付的各项福利费用。本集团?#38405;?#37096;退养安排开始之日起至达到国
家正常退休年龄止,向内退员工支付内部退养福利。

对于上述补充退休福利义务和内部退养福利义务在资产负债表日由独立精算师使用
预期累计福利单位法进行精算,并反映在资产负债表的“应付职工薪酬”中。负债
的现值是将预期未来现金流出额按与员工福利负债期限相似的国债利率折现计算
的。补充退休福利义务和内部退养福利义务的精算利?#27809;?#25439;失在发生当期分别计入
“其他综合收益”和“业务及管理?#36873;薄?#36864;休福利计划的修改产生的利?#27809;?#25439;失在
发生当期计入利润表中的“业务及管理?#36873;薄?br />

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
157
四 主要会计政策(续)
15 职工薪酬及福利(续)
15.3 住房公积金
中国内地机构在职员工均按当地政府规定参加当地住房公积金计划。该等机构每月
按照员工工资的一定比例向住房公积金计划支付住房公积金,并在发生当期计入利
润表中的“业务及管理?#36873;薄?br />
15.4 股票期权计划
(1) 以权益结算的支付计划
为获取员工服务所授予的股票期权在等待期内按公允价值确认为费用,并相应增加
权益。在等待期内列入费用的总金额由所授予的股票期权的公允价值决定,但不包
括任何非市场性的行权条件。权益性工具的公允价值在授予日?#20174;?#30830;定,不再进行
后续计量。非市场性的行权条件已包括在预计可执行期权数量的假设中。在资产负
债表日,本集团将重新估计预计可执行期权的数量。由于改变原先的估计而产生的
影响在剩余的等待期内计入利润表中的“业务及管理?#36873;保?#24182;相应调整所有者权
益。

当执行股票期权时,本集团获得的对价扣除可直接分摊的交易费用计入“股本”和
?#30333;时?#20844;积”。

(2) 以现金结算的支付计划
为获取员工服务所授予的股票增值权在员工服务期间以公允价值计入相关成本及负
债。该等股票增值权按照授予日的公允价值入账。在资产负债表日,本集团将重新
估计股票增值权的公允价值,并将其变化计入利润表中的“业务及管理?#36873;保?#24453;实
际支付时终止确认该负债。

在等待期内列入费用的总金额由所授予的股票期权的公允价值决定,但不包括任何
非市场性的行权条件。非市场性的行权条件已包括在预计可执行期权数量的假设
中。在资产负债表日,本集团将重新估计可执行期权的数量。由于改变原先的估计
而产生的影响在剩余的等待期内计入利润表中的“业务及管理?#36873;保?#24182;相应调整负
债。

15.5 奖金计划
本集团根据经营业绩和可归属于本行股东的利润情况确定奖金金额,并计入相关负
债和费用。本集团在有合同义务支?#30563;?#37329;或根据过去的经验形成支?#30563;?#37329;的推定义
务时确认负债。

16 预计负债
本集团因过去事项而形成的现时法定或推定义务,在该义务的履行很可能导致经济
利益的流出,且该义务的金额能够可靠计量时,确认为预计负债。预计负债按照履
行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
158
四 主要会计政策(续)
17 保险合同
17.1 保险合同分类
本集团保险子公司因签发保险合同而承担重大保险风险。本集团在合同初始确认日
进行重大保险风险测试,发生合同约定的保险事故可能导致保险人支付重大附?#27704;?
益的,即认定该保险风险重大,但不具有商业实质的除外。本集团所签发的保险合
同包括非寿险合同和寿险合同,非寿险合同涵盖意外事故及财产保险风险,而寿险
合同则主要于长时期内承担与人身相关的保险风险(如?#21171;?#25110;伤残等)。

对于符合保险合同定义的?#24230;?#24335;衍生金融工具,或?#24230;?#20445;险合同中的投保人可以固
定金额(或以固定金额和利率为基础的金额)退保的选择权,本集团未予以单独计
量。

17.2 保险合同确认及计量
(1) 非寿险合同
非寿险合同的保费根据承保期按比例确认为收入(已赚保费)。资产负债表
日,与?#34892;?#21512;同未到期风险相关的保费部分作为未到期责任准?#38468;?#36127;债,列示
于“其他负债”中。赔款及理赔支出根据应付合同持有人或受合同持有人损害
的第三方的赔偿负债全额估计,并于发生时计入利润表中的“其他业务成本”
中。该等支出包括于资产负债表日发生的所有赔案(包括已发生未报告的赔
案)的直接及间接赔付成本。

(2) 寿险合同
寿险合同的保费于合同持有人应予支付时确认为保费收入。赔款及理赔支出于
发生当期计入利润表。本集团在确认保费收入的当期,提取保险合同准?#38468;?#36127;
债。对于投资连结型保险合同,即将投保人支付的保费设立投资基金,保单持
有人所享利益与投资基金收益相关联的保险合同,除在确认保险收入时计提的
保险合同准?#38468;?#36127;债外,本集团还根据投资资产的公允价值变动对保险负债进
行调整。

17.3 负债充足性测试
在每个资产负债表日,本集团对保险合同准?#38468;?#36127;债(包括非寿险合同的未赚取保
费)进行充足性测试。进行充足性测试时,本集团考虑了以下项目的最佳估计值:
所有合同项下未来现金流、索偿、理赔费用及与负债相关的资产用于投资产生的投
资收益。如重新计算的相关准?#38468;?#37329;额超过充足性测试日已确认的相关准?#38468;?#20313;额
的,按照其差额补提相关准?#38468;穡?#24182;计入当期利润表中的“其他业务成本”。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
159
四 主要会计政策(续)
18 库存股及优先股
当本行或本集团的其他成员购买本行的普通股股份时,其所支付的对价作为库存股
从所有者权益中扣除,直到这些股份被注销,出售或再发行。当这些股份在期后被
出售或再发行时,收到的所有对价在归属于母公司的所有者权益中确认。

本集团发行的优先股不包括交付现金或其他金融资产给其他方,或在潜在不利条件
下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务;同时,该等优先股为将来须用自
身权益工具结算的非衍生金融工具,但不包括交付可变数量的自身权益工具进行结
算的合同义务。本集团将发行的优先股分类为权益工具,发行优先股发生的?#20013;?
?#36873;?#20323;金等交易费用从权益中扣除。优先股股息在宣告时,作为利润分配处理。

19 或有负债
或有负债是指过去的交易或者事项形成的潜在义务,其存在须通过未来不确定事项
的发生或不发生予以证实。或有负债?#37096;?#33021;是由于过去事项而产生的现时义务,但
履行该义务不是很可能导致经济利益的流出或经济利益的流出不能可靠计量。

或有负债不作为预计负债确认,仅在注释中加以披露。如情况发生变化,使得该事
项很可能导致经济利益的流出且金额能够可靠计量时,将其确认为预计负债。

20 受托业务
本集团通常作为代理人、受托人在受托业务中为个人、证券投资基金、社会保障基
金、保险公司、合格境外投资者、年金计划和其他客户持有和管理资产。这些代理
活动所涉及的资产不属于本集团,因此不包括在本集团资产负债表中。

本集团也经营委托贷款业务。委托贷款业务指由委托人提供资金,本集团根据委托
人确定的贷款对象、用?#23613;?#37329;额、利率及还款计划等代理发放并协助收回贷款的业
务,其风险由委托人承担,本集团只收取相关?#20013;选?#22996;托贷款不纳入本集团资产
负债表。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
160
四 主要会计政策(续)
21 利息收入和支出
本集团利润表中的“利息收入”和“利息支出?#20445;?#20026;按?#23548;?#21033;率法确认的以摊余成
本计量及以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以摊余成本计量
的金融负债产生的利息收入与支出。

?#23548;?#21033;率法,是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将各期利息收入或利息
支出分摊计入各会计期间的方法。?#23548;?#21033;率,是?#38468;?#37329;融资产或金融负债在预计存
续期间的估计未来现金流量,折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所
使用的利率。在确定?#23548;?#21033;率时,本集团在考虑金融资产或金融负债所有合同条款
的基础上估计预期现金流量,但不考虑预期信用损失。本集团支付或收取的、属于
?#23548;?#21033;率组成部分的各项收?#36873;?#20132;易费用及溢价或折价等,在确定?#23548;?#21033;率时予以
考虑。

对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产,本集团自初始确认起,按照该金融
资产的摊余成本和经信用调整的?#23548;?#21033;率计算确定其利息收入。经信用调整的?#23548;?
利率,是?#38468;?#36141;入或源生的已发生信用减值的金融资产在预计存续期的估计未来现
金流量,折现为该金融资产摊余成本的利率。

对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资
产,本集团在后续期间,按照该金融资产的摊余成本和?#23548;?#21033;率计算确定其利息收
入。

22 ?#20013;?#36153;及佣金收入
本集团通过向客户提供各类服务收取?#20013;?#36153;及佣金。其中,通过在一定期间内提供
服务收取的?#20013;?#36153;及佣金在相应期间内按照履约进度确认,其他?#20013;?#36153;及佣金于相
关交易完成时确认。

23 所得税
所得税包括当期所得税和递延所得税。本集团除了将与计入所有者权益的交易或事
项相关的所得税计入所有者权益外,其他所得税均作为所得税费用或收益计入当期
利润表。

23.1 当期所得税
当期所得税包括根据当期应纳税所得额及税法规定税率计算的预期应交所得税和对
以前年度应交所得税的调整。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
161
四 主要会计政策(续)
23 所得税(续)
23.2 递延所得税
本集团对合并报表中的资产和负债的账面价值与其计税基础之间的暂时性差异采用
资产负债表债务法计提递延税项。资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得
税负债,根据税法规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

本集团的暂时性差异主要来自资产减值准备、金融资产及负债(包括衍生金融工
具)的估值、投资性房地产的估值、固定资产折旧及养老金、退休员工福利负债及
应付工资的计提。

本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵
扣暂时性差异产生的递延所得税资产,但是同时具有以下特征的交易中因资产或负
债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认:该项交易不是企业合并;交易发
生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。

本集团对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足
下列条件的,确认相应的递延所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转
回;未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

除下列交易中产生的递延所得税负债以外,本集团确认所有应纳税暂时性差异产生
的递延所得税负债:商誉的初始确认;同时具有下列特征的交易中产生的资产或负
债的初始确认:该项交易不是企业合并;交易发生时既不影响会计利润也不影响应
纳税所得额(或可抵扣亏损)。

本集团对子公司、联营企业及合营企业的投资引起的应纳税暂时性差异确认递延所
得税负债,除非能够控制该暂时性差异转回的时间,并且该暂时性差异在可预见的
未来不会转回。

对于能够结转以后年度的可抵扣税务亏损,本集团以很可能获得用来抵扣可抵扣税
务亏损的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。

24 分部报告
本集团通过审阅内部报告进行业绩评价并决定资源的分配。分部信息按照与本集团
内部管理和报告一致的方式进行列报。

25 对比数字
为符合本会计报表的列报方式,本集团对个别比较数字进行了调整。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
162
四 主要会计政策(续)
26 其他
2018年12月,财政部修订并颁布了《企业会计准则第21号—租赁》。该准则要求,
取消承租人关于融资租赁与经营租赁的分类,要求承租人对所有租赁(选择简化处
理的短期租赁和低价值资产租赁除外)确认使用权资产和租赁负债,并分别确认折
旧和利息费用。本集团选择自2019年1月1日起采用企业会计准则第21号,追溯调
整并不重述比较数据,对于?#29366;?#25191;行日2019年1月1日之前发生的租赁合同,不进行
重新评估并采用简化处理方式。对于短期租赁和低价值资产租赁,本集团作为承租
人亦选择简化处理方式不确认使用权资产和租赁负债,并在租赁期内按照直线法确
认当期损益。

本集团估计采用企业会计准则第21号对2019年1月1日的会计报表无重大影响。

五 在执行会计政策中所作出的重要会计估计?#22242;?#26029;
本集团作出的会计估计?#22242;?#26029;通常会影响下一会计年度的资产和负债的账面价值。

本集团根据历史经验以及对未来事件的合理预期等因素作出会计估计?#22242;?#26029;,并且
会不断地对其进行后续评估。

本集团在执行会计政策过程中作出重要会计估计?#22242;?#26029;时,已考虑了本集团行业和
地区运营所处经济环境的影响。

2018 年度本集团资产和负债的账面价值受会计估计?#22242;?#26029;影响的主要领域列示如
下。未来的?#23548;?#32467;果可能与下述的会计估计?#22242;?#26029;情况存在重大差异。

2017 年度本集团在执行会计政策中所作出的重要会计估计?#22242;?#26029;请参见 2017 年年
度报告。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
163
五 在执行会计政策中所作出的重要会计估计?#22242;?#26029;(续)
1 贷款和垫款的减值损失
本集团在评估贷款和垫款的预期信用损失时采用的模型和假设高度依赖管理层的判
断。

本集团在判断某笔贷款的信用风险是否显著增加时,需要考虑内部及外部的历史信
息、当前的情况以及未来的经济预测。信用风险显著增加的标准,将用于确定某笔
贷款是否需要计提整个存续期的预期信用损失,而非12个月的预期信用损失。

本集团计量预期损失模型所采用的参数,包括违约概率、违约损失率和违约风险敞
口等,皆涉及较多的判断和假设。本集团以新?#26102;?#21327;议内评模型结果为基础进行调
整,考虑未来宏观经济的情景,以确定“时点型”债务?#23435;?#32422;概率。本集团在估计
违约损失率时,还需要考虑交易?#20801;?#30340;类型、追索的方式、受偿顺序,以及担保物
的类型和价值,结合历史损失经验数据作出判断。对于表外信用?#20449;?#20197;及循环授
信,也需要运用判断以确定违约风险敞口的存续期。

本集团应用专家判断对宏观经济指标进行预测,分析与违约概率等模型参数的相关
性,并对其进行前瞻性调整。同时,本集团还需要判断多个不同宏观经?#20204;?#26223;的发
生概率,计算概率加权的预期信用损失。

对于采用单项评估方式进行预期信用损失计量的已减值贷款,对其未来现金流的估
计是至关重要的。可能影响该估计的因素包括但不限于以下内容:特定借款人财务
信息的详尽程度、借款人同行业竞争者相关信息的可获得性、行业发展趋势与特定
借款?#23435;?#26469;经营表现之间的相关度,还有变现担保物可回收的现金流量?#21462;?br />
2 衍生金融工具以及其他金融工具的公允价值
对有活跃交?#36164;?#22330;的金融工具,本集团通过向市场询价确定其公允价值;对没有活
跃交?#36164;?#22330;的金融工具,本集团使用估值技术确定其公允价值。这些估值技术包括
使用近期公平市场交?#20934;?#26684;,可观察到的类似金融工具价格,使用风险调整后的折
现现金流量分析,以及普遍使用的市场定价模型。本集团对衍生及其他金融工具公
允价值的估?#30340;?#22411;尽可能使?#27599;?#35266;察的市场数据,例如:利?#36866;?#30410;?#26159;?#32447;,外汇汇
率和期权波动率?#21462;?#20351;用估值技术计算出的公允价值会根据行业惯例,以及当期可
观察到的市场交易中相同或类似金融工具的价格进行验证。

本集团通过常规的复核和审批程序对估值技术所采用的假设和估计进行评估,包括
检查模型的假设条件和定价因素,模型假设条件的变化,市场参数性质,市场是否
活跃,未被模型涵盖的公允价值调整因素,以及各期间估值技术运用的一致性。估
值技术经过?#34892;?#24615;测试并被定期检验,?#20197;?#36866;当情况下进行更新以反映资产负债表
日的市场情况。

对于中国政府在大额政策性金融安排中的债务,因为不存在其他与其规模或期限相
当的公平交易的市场价格或收益率,其公允价值根据该金融工具的相关条款确定,
并参考了中国政府在参与或安排类似交易时确定的条款。

3 预计负债
本集团在每个资产负债表日会判断是否因过去事项而形成现时法定义务或推定义
务,同时判?#19979;?#34892;相关义务导致经济利益流出的可能性,以确定该义务金额的可靠
估计数及在会计报表中的相关披露。
中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
164
五 在执行会计政策中所作出的重要会计估计?#22242;?#26029;(续)
4 退休福利负债
本行已将部分退休员工和内退员工的福利确认为一项负债(见注释四、15.2,七、
21)。该等负债金额依据各种精算假设条件计算,这些假设条件包括贴现率、养老
金通胀率、医疗福利通胀率和其他因素。管理层认为这些假设是合理的,然而?#23548;?
经验值及假设条件的变化将影响其他综合收益、费用和负债余额。

5 税项
本集团在多个国家和地区缴纳所得税、增值税等各项税金,其中主要包括中国内地
和中国香港。在正常的经营活动中,某些交易及活动最终的税务处理存在不确定
性。本集团结合当前的税收法规及以前年度政府主管机关对本集团的政策,对新税
收法规的实施及不确定性的事项,如对境外所得境内补税的处理等进行了税务估
计。

如果这些税务事项的最终认定结果同原估计的金额存在差异,则该差异将对最终认
定期间的当期所得税、递延所得税及增值?#23433;?#29983;影响。

6 非金融资产的减值
本集团定期对非金融资产的减值进行评估,当有迹象表明一项资产的预计可收回金
额低于账面价值时,本集团将该资产的账面价值调减至可收回金额。可收回金额是
指一项资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者
之间的较高者。

在估计子公司持有的飞行设备预计未来现金流量的现值时,本集团对其未来现金流
量进行了估计,并使用了恰当的折现率用于计算现值。本集团获得了独立评估师提
供的飞行设备评估价值,评估所使用的主要假设是基于相同地点、相同条件的类似
飞行设备的市场交易状况所确定的。本集团在评估无形资产和由并购中银航空租赁
有限公司时所产生的商誉的可回收金额时,也使用了独立评估师提供的飞行设备的
公允价值。

7 对结构化主体拥有控制的判断
对于在日常业务中涉及的结构化主体,本集团需要分析判断是否对这些结构化主体
存在控制,以确定是否将其纳入合并财务报表范围。在判断是否控制结构化主体
时,本集团综合考虑直接享有以及通过所有子公司(包括控制的结构化主体)间接
享有权利而拥有的权力、可变回报及其联系。

本集团从结构化主体获得的可变回报包括各?#20013;?#24335;的管理费和业绩报酬等决策者薪
酬,也包括各?#20013;?#24335;的其他利益,例如直接投资收益、提供信用增级或流动性支持
等而获得的报酬和可能承担的损失、与结构化主体进行交易取得的可变回报?#21462;?#22312;
分析判断是否控制结构化主体时,本集团不仅考虑相关的法律法规及各项合同安排
的实质,还考虑是否存在其他可能导致本集团最终承担结构化主体损失的情况。

如果相关事实和情况的变化导致对控制定义涉及的相关要素发生变化的,本集团将
重新评估是否控制结构化主体。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
165
六 税项
本集团适用的主要所得税和其他税种及其税率列示如下:
税种 税基 法定税率
中国内地
企业所得税 应纳税所得额 25%
增值税 应税增值额 6%
城?#24418;?#25252;建设税 ?#23548;式?#32435;的流转税 1%-7%
教育费附加 ?#23548;式?#32435;的流转税 3%
地方教育附加 ?#23548;式?#32435;的流转税 2%
香港
香港利得税 应评税利润 16.5%

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
166
七 会计报表主要项目注释
1 现金及存放中央银行款项
中国银行集团 中国银行
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2018年
12月31日
2017年
12月31日
库存现金 76,755 75,406 56,276 62,309
存放中央银行法定准?#38468;?1) 1,575,873 1,740,871 1,567,768 1,727,044
存放中央银行超额存款准?#38468;?2) 82,598 124,331 73,788 115,517
存放中央银行的其他款项(3) 671,249 362,412 316,367 286,701
小计 2,406,475 2,303,020 2,014,199 2,191,571
应计利息 1,333 不适用 909 不适用
合计 2,407,808 2,303,020 2,015,108 2,191,571
(1)本集团将法定准?#38468;?#23384;放在中国人民银行,香港澳门台湾及其他国家和地区的中
央银行。于2018年12月31日,中国内地分支机构人民币及外币存款准?#38468;?#32564;存
比 例 分 别 为14.0%(2017年12月31日 :16.5%) 及5.0%(2017年12月31日 :
5.0%)。本集团中国内地子公司法定准?#38468;?#32564;存比例按中国人民银行相关规定执
行。存放在香港澳门台湾及其他国家和地区中央银行的法定准?#38468;?#27604;例由当地监
管部门确定。

(2)主要为本集团中国内地机构存放在中国人民银行的备付金等款项。

(3)主要为本集团存放在中国人民银行,香港澳门台湾及其他国家和地区的中央银行
的除法定准?#38468;?#21644;超额存款准?#38468;?#22806;的其他款项。

2 存放同业款项
中国银行集团 中国银行
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2018年
12月31日
2017年
12月31日
存放中国内地银行 270,861 423,479 253,875 389,409
存放中国内地非银行金融机构 13,767 6,738 13,540 6,188
存放香港澳门台湾及其他国家和
地区银行 75,998 54,757 87,849 55,869
存放香港澳门台湾及其他国家和
地区非银行金融机构 278 83 247 61
小计(1) 360,904 485,057 355,511 451,527
应计利息 2,698 不适用 2,224 不适用
减:减值准备(2) (426) - (411) -
存放同业账面价值 363,176 485,057 357,324 451,527
(1)本行存放同业款项中包括存放本行子公司的款项,见注释十、7。

(2)于2018年12月31日,本集团将全部存放同?#30340;?#20837;阶段一,按其未来12个月内预
期信用损失计量减值准备。
中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
167
七 会计报表主要项目注释(续)
3 拆出资金
中国银行集团 中国银行
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2018年
12月31日
2017年
12月31日
拆放中国内地银行 66,177 85,728 35,932 41,517
拆放中国内地非银行金融机构(1) 634,706 335,324 654,926 345,224
拆放香港澳门台湾及其他国家
和地区银行(1) 65,116 52,627 116,097 80,876
拆放香港澳门台湾及其他国家
和地区非银行金融机构(1) 11,723 13,054 38,393 45,161
小计 777,722 486,733 845,348 512,778
应计利息 4,404 不适用 4,394 不适用
减:减值准备(2) (365) (174) (356) (170)
拆出资金账面价值 781,761 486,559 849,386 512,608
(1)本行拆出资金包含向本行子公司拆放的资金,见注释十、7。

(2)于2018年12月31日,本集团将绝大部分拆出资金纳入阶段一,按其未来12个月
内预期信用损失计量减值准备。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
168
七 会计报表主要项目注释(续)
4 衍生金融工具及套期会计
本集团主要以交易、套期、资产负债管理及代客为目的而叙做与汇率、利率、权
益、信用、贵金属及其他商品相关的衍生金融工具。

本集团和本行持有的衍生金融工具的名义金额及其公允价值列示如下。各种衍生金
融工具的名义金额仅为资产负债表中所确认的资产或负债的公允价值提供对比的基
础,并不代表所涉及的未来现金流量或当前公允价值,因而也不能反映本集团所面
临的信用风险或市场风险。随着与衍生金融工具合约条款相关的市场利率、外汇汇
率、信用差价或权益/商品价格的波动,衍生金融工具的估值可能对银行产生有利
(资产)或不利(负债)的影响,这些影响可能在不同期间有较大的波动。

4.1 衍生金融工具
中国银行集团
2018年12月31日 2017年12月31日
名义金额
公允价值
名义金额
公允价值
资产 负债 资产 负债
货?#24050;?#29983;工具
货?#20197;?#26399;、
货?#19994;?#26399;及
交叉货币
利率互换(1) 8,245,972 97,603 (73,652) 6,671,858 76,007 (96,630)
货币期权 220,694 2,210 (1,829) 321,625 4,248 (1,773)
货币期货 1,718 4 (11) 2,376 5 (22)
小计 8,468,384 99,817 (75,492) 6,995,859 80,260 (98,425)
利率衍生工具
利率互换 2,443,952 19,637 (18,012) 2,803,583 10,382 (8,302)
利率期权 24,342 42 (44) 11,309 12 (8)
利率期货 17,970 1 (39) 15,239 9 (1)
小计 2,486,264 19,680 (18,095) 2,830,131 10,403 (8,311)
权益衍生工具 7,276 237 (208) 19,302 398 (498)
商品衍生工具及
其他 247,867 4,392 (5,459) 267,139 3,851 (3,861)
合计(2) 11,209,791 124,126 (99,254) 10,112,431 94,912 (111,095)

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
169
七 会计报表主要项目注释(续)
4 衍生金融工具及套期会计(续)
4.1 衍生金融工具(续)
中国银行
2018年12月31日 2017年12月31日
公允价值 公允价值
名义金额 资产 负债 名义金额 资产 负债
货?#24050;?#29983;工具
货?#20197;?#26399;、
货?#19994;?#26399;及
交叉货币
利率互换(1) 6,835,349 79,718 (58,587) 5,611,652 60,400 (81,350)
货币期权 197,709 2,080 (1,777) 274,276 4,126 (1,675)
货币期货 374 - - 886 1 (9)
小计 7,033,432 81,798 (60,364) 5,886,814 64,527 (83,034)
利率衍生工具
利率互换 1,579,570 12,289 (11,403) 2,090,321 5,185 (4,425)
利率期权 20,959 37 (46) 9,784 10 (10)
利率期货 - - - - - -
小计 1,600,529 12,326 (11,449) 2,100,105 5,195 (4,435)
权益衍生工具 17 - - 51 - -
商品衍生工具及
其他 170,009 2,373 (3,042) 207,838 2,333 (2,178)
合计(2) 8,803,987 96,497 (74,855) 8,194,808 72,055 (89,647)
(1) 此类货?#24050;?#29983;工具主要包括与客户叙做的外汇衍生交易,用以管理与客户交易产
生的外汇风险而叙做的外汇衍生交易,以及为资产负债管理及融资需要而叙做的
外汇衍生交易。

(2) 上述衍生金融工具中包括本集团指定的套期工具。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
170
七 会计报表主要项目注释(续)
4 衍生金融工具及套期会计(续)
4.2 套期会计
本集团自2018年1月1日起采用新套期会计准则,2018年套期会计披?#24230;?#19979;:
(1) 公允价值套期
本集团利用交叉货币利率互换及利率互换对汇率和利?#26102;?#21160;导致的公允价值变动
进行套期保值,汇率及利率风险通常为影响公允价值变动中最主要的部分。被套
期项目包括应付债券和金融投资?#21462;?br />
i) 下表列示了本集团公允价值套期策略中所用的衍生套期工具的具体信息:
中国银行集团
2018 年 12 月 31 日
公允价值
名义金额 资产 负债 资产负债表项目
被指定为公允价值套期
工具的衍生产品
利率风险
利率互换 117,618 1,788 (624) 衍生金融资产/负债
外汇和利率风险
交叉货币利率互换 4,280 - (660) 衍生金融负债
合计 121,898 1,788
(1,284)
中国银行
2018 年 12 月 31 日
公允价值
名义金额 资产 负债 资产负债表项目
被指定为公允价值套期
工具的衍生产品
利率风险
利率互换 12,351 2 (173) 衍生金融资产/负债
合计 12,351 2
(173)

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
171
七 会计报表主要项目注释(续)
4 衍生金融工具及套期会计(续)
4.2 套期会计(续)
上述套期工具的到期日及平均汇率/利率信息如下:
中国银行集团
2018 年 12 月 31 日
1 个月
以内
1 个月
至 3 个月
3 个月
至 1 年
1 年
至 5 年 5 年以上 合计
公允价值套期
利率风险
利率互换
名义金额 206 2,127 11,529 71,852 31,904 117,618
平均固定利率 2.95% 2.10% 3.34% 2.86% 3.23% 不适用
外汇和利率风险
交叉货币利率互换
名义金额 - - - 3,939 341 4,280
平均固定利率 - - - 5.09% 5.50% 不适用
美元/人民币平均汇率 - - - 6.48 6.04 不适用
澳元/美元平均汇率 - - - 0.93 - 不适用
中国银行
2018 年 12 月 31 日
1 个月
以内
1 个月
至 3 个月
3 个月
至 1 年
1 年
至 5 年 5年以上 合计
公允价值套期
利率风险
利率互换
名义金额 - 2,058 - 8,921 1,372 12,351
平均固定利率 - 2.06% - 2.15% 2.14% 不适用

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
172
七 会计报表主要项目注释(续)
4 衍生金融工具及套期会计(续)
4.2 套期会计(续)
ii) 下表列示了本集团公允价值套期策略中被套期项目的具体信息:
中国银行集团
2018 年 12 月 31 日
被套期项目
的账面价值
被套期项目公允价
值调整的累计金额
资产 负债 资产 负债 资产负债表项目
公允价值套期
利率风险
外币债务 - (15,638) - 174 应付债券
金融投资 101,287 - (1,956) - 金融投资
外汇和利率风险
外币债务 - (3,621) - 660 应付债券
合计 101,287 (19,259) (1,956) 834
中国银行
2018 年 12 月 31 日
被套期项目
的账面价值
被套期项目公允价
值调整的累计金额
资产 负债 资产 负债 资产负债表项目
公允价值套期
利率风险
外币债务 - (12,243) - 142 应付债券
合计 - (12,243) - 142
iii) 本集团公允价值套期产生的净收益/(损失)如下:
2018 年
中国银行集团 中国银行
净收益/(损失)
—套期工具 192 (55)
—被套期项目 115 65
公允价值变动收益及汇兑收益中确认的套期无效部分 307 10

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
173
七 会计报表主要项目注释(续)
4 衍生金融工具及套期会计(续)
4.2 套期会计(续)
(2)净投资套期
本集团的合并资产负债表受到本集团记账本位币与其分支机构和子公司的记账本位币
之间折算差额的影响。本集团在有限的情况下对此类外汇敞口进行套期保值。本集团
以与相关分支机构和子公司的记账本位币同币种或汇率关联币种的吸收存款以及外汇
远期合约对部分境外经营进行净投资套期。截止2018年12月31日,本集团及本行此
类吸收存款的账面价值分别为人民币550.34亿元人民币99.48亿元,外汇远期合约的
名义本金分别为人民币21.57亿元和人民币6.02亿元。2018年度无套期无效部分。

在以吸收存款以及外汇远期合约组合作为套期工具的套期关系中,本集团将远期合约
的远期要素和即期要素分开,只将即期要素的价值变动指定为套期工具。

i) 下表列示了本集团净投资套期策略中所用的衍生套期工具的具体信息:
中国银行集团
2018 年 12 月 31 日
公允价值
名义金额 资产 负债 资产负债表项目
被指定为净投资套期工
具的衍生产品
—外汇远期合约 2,157 - (68) 衍生金融负债
合计 2,157 - (68)
中国银行
2018 年 12 月 31 日
公允价值
名义金额 资产 负债 资产负债表项目
被指定为净投资套期工
具的衍生产品
—外汇远期合约 602 - (34) 衍生金融负债
合计 602 - (34)

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
174
七 会计报表主要项目注释(续)
4 衍生金融工具及套期会计(续)
4.2 套期会计(续)
上述套期工具的到期日及平均汇率如下:
中国银行集团
2018 年 12 月 31 日
1 个月
以内
1 个月
至 3 个月
3 个月
至 1 年
1 年
至 5 年 5 年以上 合计
净投资套期
外汇风险
外汇远期合约
名义金额 - - 2,157 - - 2,157
兰特/美元平均汇率 - - 0.06 - - 不适用
里拉/美元平均汇率 - - 0.17 - - 不适用
中国银行
2018 年 12 月 31 日
1 个月
以内
1 个月
至 3 个月
3 个月
至 1 年
1 年
至 5 年 5年以上 合计
净投资套期
外汇风险
外汇远期合约
名义金额 - - 602 - - 602
兰特/美元平均汇率 - - 0.06 - - 不适用
ii) 本集团净投资套期工具产生的净收益/(损失)对其他综合收益影响如下:
2018 年
中国银行集团 中国银行
套期工具公允价值变动计入其他综合收益的金额 (475) (16)
套期工具远期要素摊销?#20102;?#30410;的金额 16 8
套期工具公允价值变动转入其他综合收益的净额 (459) (8)

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
175
七 会计报表主要项目注释(续)
4 衍生金融工具及套期会计(续)
4.2 套期会计(续)
本集团2017年套期会计披?#24230;?#19979;:
2017年衍生金融工具中包括的本集团和本行指定的套期工具如下:
中国银行集团
2017年12月31日
名义金额
公允价值
资产 负债
被指定为公允价值套期工具的衍生产品
交叉货币利率互换 - - -
利率互换 120,407 1,955 (574)
小计(1) 120,407 1,955 (574)
被指定为现金流量套期工具的衍生产品
交叉货币利率互换 2,211 43 (48)
利率互换 5,227 110 -
小计(2) 7,438 153 (48)
合计 127,845 2,108 (622)
中国银行
2017年12月31日
名义金额
公允价值
资产 负债
被指定为公允价值套期工具的衍生产品
利率互换 9,798 - (91)
合计(1) 9,798 - (91)

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
176
七 会计报表主要项目注释(续)
4 衍生金融工具及套期会计(续)
4.2 套期会计(续)
(1)公允价值套期
本集团利用交叉货币利率互换及利率互换对汇率和利?#26102;?#21160;导致的公允价值变动
进行套期保值。被套期项目包括应付债券、持有的可供出售债券和长期借款。

公允价值套期产生的净收益如下:
2017年
净收益
—套期工具 33
—被套期项目 328
公允价值变动收益及汇兑收益中确认的套期无效部分 361
(2)现金流量套期
本集团利用交叉货币利率互换及利率互换对汇率和利率风险导致的现金流量波动
进行套期保值。被套期项目为资金拆借及长期借款。

2017 年度,现金流量套期产生的净损失计人民币 0.05 亿元计入其他综合收益,
2017 年度无套期无效部分。

2017年度,不存在由于很可能发生的预期现金流不再预计会发生而导致的终止使
用套期会计的情况。

(3)净投资套期
本集团的合并资产负债表受到本集团记账本位币与其分支机构和子公司的记账本
位币之间折算差额的影响。本集团在有限的情况下对此类外汇敞口进行套期保
值。本集团以与相关分支机构和子公司的记账本位币同币种的吸收存款对部分境
外经营进行净投资套期。

2017 年度,套期工具产生的净收益人民币 8.60 亿元计入其他综合收益,2017 年
度无套期无效部分。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
177
七 会计报表主要项目注释(续)
5 买入返售金融资产
买入返售金融资产按担保物列示如下:
中国银行集团 中国银行
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2018年
12月31日
2017年
12月31日
债券
—政府债券 52,716 50,117 51,538 49,267
—政策性银行债券 190,646 9,229 189,269 9,177
—金融机构债券 16,498 23,242 8,071 8,362
—公司债券 737 6,252 737 6,224
小计(1) 260,597 88,840 249,615 73,030
减:减值准备(1) - - - -
买入返售金融资产账面价值 260,597 88,840 249,615 73,030
(1)于2018年12月31日,本集团将全部买入返售金融资产纳入阶段一,按其未来12
个月内预期信用损失计量减值准备。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
178
七 会计报表主要项目注释(续)
6 发放贷款和垫款
6.1 贷款和垫款按总体情况列示如下:
2018年12月31日
中国银行集团 中国银行
以摊余成本计量
—企业贷款和垫款 7,117,954 6,190,360
—个人贷款 4,440,085 4,003,839
—贴现 2,001 -
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益(1)
—贴现 224,113 224,043
小计 11,784,153 10,418,242
以公允价值计量且其变动计入当期损益(2)
—企业贷款和垫款 3,530 2,869
合计 11,787,683 10,421,111
应计利息 31,589 28,757
贷款和垫款总额 11,819,272 10,449,868
减:以摊余成本计量的贷款减值准备 (303,508) (292,174)
贷款和垫款账面价值 11,515,764 10,157,694
(1) 于 2018 年 12 月 31 日,本集团及本行以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的贷款为贴现业务,其减值准备分别为人民币 2.73 亿元和人民币 2.73 亿元,计入
其他综合收益。

(2) 2018 年度,该贷款因信用风险变化引起的公允价值变动额和累计变动额均不重
大。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
179
七 会计报表主要项目注释(续)
6 发放贷款和垫款(续)
6.1 贷款和垫款按总体情况列示如下(续):
2017年12月31日
中国银行集团 中国银行
企业贷款和垫款
—贷款 6,792,502 5,971,942
—贴现 180,199 179,063
小计 6,972,701 6,151,005
个人贷款 3,923,857 3,536,651
贷款和垫款总额 10,896,558 9,687,656
减:贷款减值准备
—单项计提数 (79,316) (78,873)
—组合计提数 (172,938) (164,885)
贷款减值准备总额 (252,254) (243,758)
贷款和垫款账面价值 10,644,304 9,443,898
6.2 贷款和垫款(不含应计利息)按地区分布、行业分布、担保方式分布情况及逾期贷款和
垫款情况详见注释十一、3.5。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
180
七 会计报表主要项目注释(续)
6 发放贷款和垫款(续)
6.3 贷款减值准备变动情况
2018年发放贷款和垫款的减值准备变动情况列示如下:
(1) 以摊余成本计量的贷款减值准备
中国银行集团
2018年
12个月预期
信用损失
整个存续期
预期信用损失
合计
阶段一 阶段二 阶段三
年初余额 87,094 76,050 117,419 280,563
本年计提 44,537 36,901 45,952 127,390
本年回拨 (39,519) (20,181) (13,102) (72,802)
转至阶段一 10,301 (9,636) (665) -
转至阶段二 (1,481) 1,929 (448) -
转至阶段三 (350) (25,985) 26,335 -
阶段转换导致计提/(回拨) (9,674) 17,487 41,136 48,949
未导致贷款终止确认的合同
现金流量修改 (29) 2,018 (587) 1,402
模型/风险参数调整 3,929 (199) - 3,730
核销及转出 (192) (1,969) (89,497) (91,658)
收回原转销贷款和垫款导致
的转回 - - 5,413 5,413
已减值贷款和垫款利息冲转 - - (1,652) (1,652)
收购子公司 359 29 296 684
汇?#26102;?#21160;及其他 814 159 516 1,489
年末余额 95,789 76,603 131,116 303,508

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
181
七 会计报表主要项目注释(续)
6 发放贷款和垫款(续)
6.3 贷款减值准备变动情况(续)
(1) 以摊余成本计量的贷款减值准备 (续)
中国银行
2018年
12个月预期
信用损失
整个存续期
预期信用损失
合计
阶段一 阶段二 阶段三
年初余额 81,027 74,351 115,077 270,455
本年计提 41,322 36,755 44,839 122,916
本年回拨 (36,319) (19,951) (12,783) (69,053)
转至阶段一 10,002 (9,356) (646) -
转至阶段二 (1,397) 1,825 (428) -
转至阶段三 (213) (25,220) 25,433 -
阶段转换导致计提/(回拨) (9,668) 16,712 37,971 45,015
未导致贷款终止确认的合同
现金流量修改 (29)
2,018
(587)
1,402
模型/风险参数调整 3,929 (199) - 3,730
核销及转出 (231) (1,969) (84,598) (86,798)
收回原转销贷款和垫款导致
的转回 -
-
5,019
5,019
已减值贷款和垫款利息冲转 - - (1,651) (1,651)
汇?#26102;?#21160;及其他 677 122 340 1,139
年末余额 89,100 75,088 127,986 292,174

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
182
七 会计报表主要项目注释(续)
6 发放贷款和垫款(续)
6.3 贷款减值准备变动情况(续)
(2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的贷款减值准备
中国银行集团
2018年
12个月预期
信用损失
整个存续期
预期信用损失
合计
阶段一 阶段二 阶段三
年初余额 829 204 - 1,033
本年计提 255 39 - 294
本年回拨 (854) (204) - (1,058)
汇?#26102;?#21160;及其他 4 - - 4
年末余额 234 39 - 273
中国银行
2018年
12个月预期
信用损失
整个存续期
预期信用损失
合计
阶段一 阶段二 阶段三
年初余额 829 204 - 1,033
本年计提 250 39 - 289
本年回拨 (849) (204) - (1,053)
汇?#26102;?#21160;及其他 4 - - 4
年末余额 234 39 - 273

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
183
七 会计报表主要项目注释(续)
6 发放贷款和垫款(续)
6.3 贷款减值准备变动情况(续)
2018 年度,对本集团减值准备造成较大影响的发放贷款和垫款本金变动主要源自中
国境内信贷业务,其中包括:
. 本年度境内?#20013;?#35843;整发放贷款和垫款五级分类及客户评级,阶段一转至阶段二及
阶段三的贷款本金人民币 1,398.44 亿元,相应增加减值准备人民币 320.41 亿
元;阶段二转至阶段三的贷款本金人民币 654.55 亿元,相应增加减值准备人民
币 215.67 亿元;阶段二转至阶段一的贷款本金人民币 479.63 亿元,相应减少减
值准备人民币 88.03 亿元;阶段三转至阶段一及阶段二的贷款本金不重大。

. 本年度境内?#20013;?#26680;销及处置不良贷款本金人民币 925.27 亿元,相应导致阶段三
减值准备减少人民币 792.58 亿元。

. 本年度境内?#20013;型?#36807;债转股等方式转出贷款本金人民币 172.39 亿元,相应导致
阶段二减值准备减少人民币 19.69 亿元,阶段三减值准备减少人民币 49.27 亿
元。

. 本年度境内?#20013;?#20010;人住房贷款证券化业务转出贷款本金人民币 379.49 亿元,相
应导致阶段一减值准备减少人民币 1.92 亿元。

. 本年度未导致贷款终止确认的合同现金流量修改导致相关贷款本金人民币 13.87
亿元从阶段三转移至阶段二,减值准备的计算基础仍然为整个存续期预期信用损
失。本年度由于合同现金流量修改导致相关贷款减值准备由阶段三或阶段二转为
阶段一的贷款账面金额不重大。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
184
七 会计报表主要项目注释(续)
6 发放贷款和垫款(续)
6.3 贷款减值准备变动情况(续)
2017年发放贷款和垫款的减值准备变动情况列示如下:
2017 年
中国银行集团 中国银行
年初余额 237,716 231,460
本年计提 126,683 123,156
本年回拨 (42,658) (42,035)
本年核销及转出 (70,344) (68,745)
本年转回
—收回原转销贷款和垫款导致的转回 3,546 3,346
—已减值贷款和垫款利息冲转导致的转回 (1,989) (1,987)
—汇?#26102;?#21160;导致的转回 (1,518) (1,437)
收购子公司 818 -
年末余额 252,254 243,758

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
185
七 会计报表主要项目注释(续)
7 金融投资
中国银行集团 中国银行
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2018年
12月31日
2017年
12月31日
以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产
交易性金融资产及其他以公
允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
债券
中国内地发行人
—政府 10,495 3,604 8,106 1,427
—公共实体及准政府 647 229 647 229
—政策性银行 33,708 12,124 31,656 6,316
—金融机构 113,103 48,503 108,157 44,834
—公司 50,646 39,649 44,957 38,999
香港澳门台湾及其他
国家和地区发行人
—政府 20,595 22,214 441 436
—公共实体及准政府 23 946 - 316
—金融机构 14,575 3,336 2,615 836
—公司 5,085 3,504 1,609 675
248,877 134,109 198,188 94,068
权益工具 47,061 4,870 3,760 -
基金及其他 49,983 4,115 1,574 -
小计 345,921 143,094 203,522 94,068

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
186
七 会计报表主要项目注释(续)
7 金融投资(续)
中国银行集团 中国银行
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2018年
12月31日
2017年
12月31日
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资
产(续)
指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融
资产
债券(1)
中国内地发行人
—政府 1,756 219 1,756 150
—政策性银行 1,083 824 1,083 81
—金融机构 3,472 2,314 3,314 337
—公司 966 6,385 966 -
香港澳门台湾及其他
国家和地区发行人
—政府 2,916 2,311 2,311 2,201
—公共实体及准政府 1,494 - - -
—金融机构 7,977 16,463 7,372 6,001
—公司 4,906 5,774 4,906 1,057
24,570 34,290 21,708 9,827
贷款 不适用 5,493 不适用 5,127
权益工具 不适用 3,159 不适用 -
基金 不适用 7,575 不适用 -
小计 24,570 50,517 21,708 14,954
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资
产小计 370,491 193,611 225,230 109,022

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
187
七 会计报表主要项目注释(续)
7 金融投资(续)
中国银行集团 中国银行
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2018年
12月31日
2017年
12月31日
以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益
的金融资产
债券
中国内地发行人
—政府 570,820 不适用 560,060 不适用
—公共实体及准
政府 41,294 不适用 37,286 不适用
—政策性银行 262,597 不适用 171,321 不适用
—金融机构 348,300 不适用 283,775 不适用
—公司 120,344 不适用 49,208 不适用
香港澳门台湾及其他
国家和地区发行人
—政府 265,923 不适用 108,659 不适用
—公共实体及准
政府 37,737 不适用 21,108 不适用
—金融机构 120,185 不适用 44,796 不适用
—公司 95,032 不适用 32,593 不适用
1,862,232 不适用 1,308,806 不适用
权益工具 16,298 不适用 8,192 不适用
其他债务工具 1,229 不适用 - 不适用
以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益
的金融资产小计(2) 1,879,759 不适用 1,316,998 不适用

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
188
七 会计报表主要项目注释(续)
7 金融投资(续)
中国银行集团 中国银行
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2018年
12月31日
2017年
12月31日
以摊余成本计量的金融
资产
债券
中国内地发行人
—政府(3)(4) 2,079,661 不适用 2,079,606 不适用
—公共实体及准
政府 43,610 不适用 43,610 不适用
—政策性银行 194,255 不适用 189,325 不适用
—金融机构 34,781 不适用 28,003 不适用
—公司 22,539 不适用 9,440 不适用
—东方资产管理
公司(5) 153,627 不适用 153,627 不适用
香港澳门台湾及其他
国家和地区发行人
—政府 78,075 不适用 73,591 不适用
—公共实体及准
政府
69,650 不适用 39,657 不适用
—金融机构 33,991 不适用 17,535 不适用
—公司 49,299 不适用 6,800 不适用
2,759,488 不适用 2,641,194 不适用
信?#22411;?#36164;、资产管理计
划及其他 14,757 不适用 9,105 不适用
应计利息
37,810 不适用 36,820 不适用
减:减值准备 (7,754) 不适用 (7,686) 不适用
以摊余成本计量的金融
资产小计 2,804,301 不适用 2,679,433 不适用

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
189
七 会计报表主要项目注释(续)
7 金融投资(续)
中国银行集团 中国银行
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2018年
12月31日
2017年
12月31日
可供出售金融资产
债券
中国内地发行人
—政府 不适用 590,988 不适用 583,781
—公共实体及准政府 不适用 27,457 不适用 22,689
—政策性银行 不适用 278,504 不适用 195,022
—金融机构 不适用 182,759 不适用 120,314
—公司 不适用 112,069 不适用 45,669
香港澳门台湾及其他
国家和地区发行人
—政府 不适用 308,985 不适用 115,769
—公共实体及准政府 不适用 43,914 不适用 14,056
—金融机构 不适用 145,003 不适用 54,556
—公司 不适用 80,079 不适用 18,261
不适用 1,769,758 不适用 1,170,117
权益工具 不适用 38,694 不适用 7,893
基金及其他 不适用 48,770 不适用 15,000
可供出售金融资产小计(6) 不适用 1,857,222 不适用 1,193,010
持有至到期投资
中国内地发行人
—政府 不适用 1,609,204 不适用 1,609,204
—公共实体及准政府 不适用 36,330 不适用 36,330
—政策性银行 不适用 226,293 不适用 217,614
—金融机构 不适用 58,033 不适用 52,867
—公司 不适用 25,226 不适用 22,142
香港澳门台湾及其他
国家和地区发行人
—政府 不适用 43,034 不适用 40,236
—公共实体及准政府 不适用 40,766 不适用 32,843
—金融机构 不适用 26,517 不适用 10,571
—公司 不适用 24,500 不适用 6,565
不适用 2,089,903 不适用 2,028,372
减:减值准备 不适用 (39) 不适用 (39)
持有至到期投资小计(6) 不适用 2,089,864 不适用 2,028,333

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
190
七 会计报表主要项目注释(续)
7 金融投资(续)
中国银行集团 中国银行
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2018年
12月31日
2017年
12月31日
应收款项类投资
债券
中国内地发行人
—政府(3)(4) 不适用 199,521 不适用 199,521
—政策性银行 不适用 1,500 不适用 1,500
—金融机构 不适用 31,218 不适用 30,701
—公司 不适用 5,538 不适用 5,538
—东方资产管理公司(5) 不适用 158,806 不适用 158,806
香港澳门台湾及其他
国家和地区发行人
—政府 不适用 652 不适用 652
—公共实体及准政府 不适用 6,624 不适用 2,593
—金融机构 不适用 2 不适用 2
—公司 不适用 1,313 不适用 6
不适用 405,174 不适用 399,319
信?#22411;?#36164;、资产管理计划及
其他 不适用 14,234 不适用 9,015
减:减值准备 不适用 (5,383) 不适用 (5,383)
应收款项类投资小计 不适用 414,025 不适用 402,951
金融投资合计(7) 5,054,551 4,554,722 4,221,661 3,733,316

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
191
七 会计报表主要项目注释(续)
7 金融投资(续)
(1) 为了消除或显著减少会计错配,本集团将部分债券指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的债券。

(2) 本集团将部分非上市股权投资行使了不可撤销选择权,选择以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益金融资产计量;本集团2018年确认的以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益金融资产类股权投资股利收入为人民币2.65亿元。

于2018年12月31日,本集团为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券累计
确认了人民币8.62亿元的减值准备。

(3) 1998年8月18日,财政部向本行定向发行面额为人民币425亿元的特别国债。此项债券
将于2028年8月18日到期,年利?#35797;?#20026;7.20%,于2004年12月1日起调整为2.25%。

(4) 本行通过分支机构承销及分销财政部发行的部分国债并根据售出的金额取得?#20013;?#36153;收
入。该等国债持有人可以要求提前兑付持有的国债,而本行亦有义务履行兑?#23545;?#20219;。

于2018年12月31日,本行持有的该等国债的相关余额为人民币23.58亿元(2017年12
月31日:人民币21.40亿元)。

(5) 1999年和2000年,本行向中国东方资产管理公司剥离不良资产。作为对价,中国东方
资产管理公司于2000年7月1日向本行定向发行面额为人民币1,600亿元、年利率为
2.25%的十年期金融债券。2010年,该债券到期日已延至2020年6月30日,其他条款
不变。财政部仍将根据《财政部关于中国银行和中国建设银行所持金融资产管理公司
债券本息有关问题的通知?#32602;?#36130;金[2004]87号),继续对本行持有的该债券本息给予资
金支持。截至2018年12月31日,本行累计收到提前还款合计人民币63.73亿元。

(6) 2018年,本集团未对债券进行重分类。

2017年,本集团将账面价值为人民币50.97亿元的可供出售债券重分类为持有至到期
债券,管理层有明确意图和能力将该重分类资产持有至到期。2017年,受管理层持有
意图的改变的影响,本集团将摊余成本为人民币3.64亿元的持有至到期债券重分类为
可供出售债券 。

(7) 于2018年12月31日,本集团人民币11.23亿元的已减值债券划分为阶段三,已全额计
提减值准备,人民币17.55亿元的债券划分为阶段二,并计提人民币0.04亿元的减值准
备,其余以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券和以摊余成本计量的债券
皆划分为阶段一,按其未来12个月内预期信用损失计量减值准备。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
192
七 会计报表主要项目注释(续)
7 金融投资(续)
中国银行集团
以摊余成本计量的金融资产减值准备变动情况列示如下:
2018年
12 个月预期
信用损失
整个存续期
预期信用损失
合计
阶段一 阶段二 阶段三
年初余额 428 4 6,127 6,559
本年计提/(回拨) (150) (2) 1,284 1,132
核销及转出 - - (41) (41)
汇?#26102;?#21160;及其他 50 1 53 104
年末余额 328 3 7,423 7,754
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产减值准备变动情况列示如
下:
2018年
12 个月预期
信用损失
整个存续期
预期信用损失
合计
阶段一 阶段二 阶段三
年初余额 906 - - 906
本年计提/(回拨) (47) 1 - (46)
汇?#26102;?#21160;及其他 2 - - 2
年末余额 861 1 - 862

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
193
七 会计报表主要项目注释(续)
7 金融投资(续)
中国银行
以摊余成本计量的金融资产减值准备变动情况列示如下:
2018年
12 个月预期
信用损失
整个存续期
预期信用损失
合计
阶段一 阶段二 阶段三
年初余额 408 - 6,089 6,497
本年计提/(回拨) (108) - 1,284 1,176
核销及转出 - - (2) (2)
汇?#26102;?#21160;及其他 (37) - 52 15
年末余额 263 -
7,423 7,686
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产减值准备变动情况列示如下:
2018年
12 个月预期
信用损失
整个存续期
预期信用损失
合计
阶段一 阶段二 阶段三
年初余额 502 - - 502
本年计提/(回拨) (17) 1 - (16)
汇?#26102;?#21160;及其他 1 - - 1
年末余额 486 1 - 487

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
194
七 会计报表主要项目注释(续)
8 长期股权投资
中国银行集团 中国银行
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2018年
12月31日
2017年
12月31日
投资联营企业及合营企业(1) 23,369 17,180 7,317 226
投资子公司(2) - - 111,884 106,404
纳入合并范围的结构化主体 - - 127,192 140,000
合计 23,369 17,180 246,393 246,630
(1) 投资联营企业及合营企业
中国银行集团 中国银行
2018年 2017年 2018年 2017年
年初账面价值 17,180 14,059 226 68
投资成本增加 8,820 3,079 7,062 159
处置 (5,152) (692) - -
应享税后利润 2,110 1,162 25 5
收到的股利 (227) (396) - -
外币折算差额及其他 638 (32) 4 (6)
年末账面价值 23,369 17,180 7,317 226
本集团及本行对联营企业及合营企业投资的账面价值列示如下。本集团与联营企
业及合营企业交易的信息见注释十、3。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
195
七 会计报表主要项目注释(续)
8 长期股权投资(续)
(1)投资联营企业及合营企业(续)
2018年12月31日 2017年12月31日
中银国际证券股份有限公司 4,553 4,318
营口港务集团有限公司 4,549 -
中鑫博达(芜湖)投资合伙企业(有限合伙) 1,710 1,285
中广核一期产业投资基金有限公司 1,504 1,349
优领?#38750;?#26377;限公司 1,374 1,311
中银信达(芜湖)投资合伙企业(有限合伙) 1,346 2,976
四川泸天化股份有限公司 1,227 -
Wkland Investments II Limited 876 793
广东中小企业股权投资基金有限公司 768 735
其他 5,462 4,413
合计 23,369 17,180
于2018年12月31日,联营企业及合营企业向本集团及本行转移资金的能力未受到
限制。

(2)投资子公司
本行主要投资子公司的账面价值列示如下。本行同子公司交易的信息见注释十、7。

2018年12月31日 2017年12月31日
中银香港(集团)有限公司 36,915 36,915
中银集团投资有限公司 29,633 29,633
中银金融资产投资有限公司 10,000 10,000
中银集团保险有限公司 4,509 4,509
中银国际控股有限公司 3,753 3,753
中银保险有限公司 3,498 3,498
中国银行(英国)有限公司 3,223 3,223
澳门大丰银行有限公司 82 82
其他 20,271 14,791
合计(i) 111,884 106,404
(i)上述直接控股子公司均为非上市公司。本行所持有的投资皆为普通股,其向本
集团及本行转移资金的能力未受到限制。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
196
七 会计报表主要项目注释(续)
9 投资性房地产
中国银行集团 中国银行
2018 年 2017 年 2018 年 2017 年
年初余额 21,026 21,659 2,025 2,144
本年增加 1,094 1,051 - -
转至固定资产,净值(注释
七、10) (1,712) (222) (194) (215)
本年减少 (61) (970) - -
公允价值变动收益(注释
七、34) 919 771 96 133
外币折算差额 820 (1,263) 75 (37)
年末余额 22,086 21,026 2,002 2,025
本集团投资性房地产所在地均存在活跃的房地产交?#36164;?#22330;,外部评估师可以从房地
产交?#36164;?#22330;上取得同类或类?#21697;?#22320;产的市场价格及其他相关信息,从而能够对投资
性房地产的公允价值作出合理的估计。

投资性房地产主要由本集团的子公司中银香港(控股)有限公司(以下简称“中银
香港(控股)?#20445;?#21450;中银集团投资有限公司(以下简称“中银投资?#20445;?#25345;有。于 2018
年 12 月 31 日,由中银香港(控股)及中银投资持有的该?#20219;?#19994;的账面净值分别为
人民币 133.71 亿元及人民币 66.68 亿元(2017 年 12 月 31 日:人民币 128.59 亿元
及人民币 61.04 亿元)。该?#20219;?#19994;最近一次估值以 2018 年 12 月 31 日为基准日,主
要由?#25764;?#27979;计师行有限公司根据公开市值及其他相关信息计算而确定。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
197
七 会计报表主要项目注释(续)
10 固定资产
中国银行集团
2018年
房屋、
建筑物
机器设备
和运输工具 在建工程 飞行设备 合计
原价
年初余额 113,913 72,096 22,522 100,551 309,082
本年增加 321 5,715 19,850 11,662 37,548
投资性房地产转入
(注释七、9) 1,665 - - - 1,665
在建工程转入/(转出) 1,928 807 (11,960) 9,225 -
本年减少 (834) (4,712) (816) (11,181) (17,543)
外币折算差额 955 413 637 4,896 6,901
年末余额 117,948 74,319 30,233 115,153 337,653
累计折旧
年初余额 (34,732) (56,683) - (10,954) (102,369)
本年增加 (3,626) (6,185) - (3,592) (13,403)
本年减少 567 4,409 - 2,763 7,739
转至投资性房地产
(注释七、9) 47 - - - 47
外币折算差额 (297) (293) - (654) (1,244)
年末余额 (38,041) (58,752) - (12,437) (109,230)
减值准备
年初余额 (789) - (217) (93) (1,099)
本年增加 - - - - -
本年减少 15 - - 56 71
外币折算差额 4 - - (5) (1)
年末余额 (770) - (217) (42) (1,029)
净值
年初余额 78,392 15,413 22,305 89,504 205,614
年末余额 79,137 15,567 30,016 102,674 227,394

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
198
七 会计报表主要项目注释(续)
10 固定资产(续)
中国银行集团
2017年
房屋、
建筑物
机器设备
和运输工具 在建工程 飞行设备 合计
原价
年初余额 111,323 69,621 26,160 82,876 289,980
本年增加 365 6,172 12,029 21,419 39,985
投资性房地产转入
(注释七、9) 177 - - - 177
在建工程转入/(转出) 3,890 638 (14,412) 9,884 -
本年减少 (688) (3,835) (365) (8,851) (13,739)
外币折算差额 (1,154) (500) (890) (4,777) (7,321)
年末余额 113,913 72,096 22,522 100,551 309,082
累计折旧
年初余额 (31,771) (53,889) - (8,358) (94,018)
本年增加 (3,636) (6,873) - (4,550) (15,059)
本年减少 369 3,711 - 1,381 5,461
转至投资性房地产
(注释七、9) 45 - - - 45
外币折算差额 261 368 - 573 1,202
年末余额 (34,732) (56,683) - (10,954) (102,369)
减值准备
年初余额 (768) - (221) (76) (1,065)
本年增加 (31) - - (130) (161)
本年减少 9 - 4 109 122
外币折算差额 1 - - 4 5
年末余额 (789) - (217) (93) (1,099)
净值
年初余额 78,784 15,732 25,939 74,442 194,897
年末余额 78,392 15,413 22,305 89,504 205,614

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
199
七 会计报表主要项目注释(续)
10 固定资产(续)
中国银行
2018年
房屋、
建筑物
机器设备
和运输工具 在建工程 合计
原价
年初余额 92,289 63,856 8,941 165,086
本年增加 218 4,960 2,393 7,571
投资性房地产转入
(注释七、9) 194 - - 194
在建工程转入/(转出) 1,840 236 (2,076) -
本年减少 (816) (4,522) (12) (5,350)
外币折算差额 198 41 - 239
年末余额 93,923 64,571 9,246 167,740
累计折旧
年初余额 (29,795) (50,876) - (80,671)
本年增加 (3,098) (5,237) - (8,335)
本年减少 487 4,313 - 4,800
外币折算差额 (98) (35) - (133)
年末余额 (32,504) (51,835) - (84,339)
减值准备
年初余额 (759) - (217) (976)
本年增加 - - - -
本年减少 15 - - 15
外币折算差额 - - - -
年末余额 (744) - (217) (961)
净值
年初余额 61,735 12,980 8,724 83,439
年末余额 60,675 12,736 9,029 82,440

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
200
七 会计报表主要项目注释(续)
10 固定资产(续)
中国银行
2017年
房屋、
建筑物
机器设备
和运输工具 在建工程 合计
原价
年初余额 88,914 62,026 10,560 161,500
本年增加 251 5,247 2,353 7,851
投资性房地产转入
(注释七、9) 215 - - 215
在建工程转入/(转出) 3,598 290 (3,888) -
本年减少 (683) (3,656) (86) (4,425)
外币折算差额 (6) (51) 2 (55)
年末余额 92,289 63,856 8,941 165,086
累计折旧
年初余额 (27,098) (48,451) - (75,549)
本年增加 (3,051) (6,016) - (9,067)
本年减少 361 3,549 - 3,910
外币折算差额 (7) 42 - 35
年末余额 (29,795) (50,876) - (80,671)
减值准备
年初余额 (768) - (221) (989)
本年增加 - - - -
本年减少 9 - 4 13
外币折算差额 - - - -
年末余额 (759) - (217) (976)
净值
年初余额 61,048 13,575 10,339 84,962
年末余额 61,735 12,980 8,724 83,439

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
201
七 会计报表主要项目注释(续)
10 固定资产(续)
根据中国的相关法律规定,本行在成立股份有限公司后需将原国有商业银行固定资
产之权属更改至股份有限公司名下。于2018年12月31日,权属更名?#20013;形?#20840;部完
成,但固定资产权属更名?#20013;?#19981;会影响本行承继该等资产的权利。

于2018年12月31日,本集团中银航空租赁有限公司不存在通过融资租赁取得的飞行
设备(2017年12月31日:账面净值人民币6.08亿元)。

于2018年12月31日,本集团中银航空租赁有限公司经营租出的飞行设备账面净值为
人民币1,026.57 亿元(2017年12月31日:人民币893.00亿元)。

于2018年12月31日,本集团中银航空租赁有限公司以账面净值为人民币223.64 亿
元(2017年12月31日:人民币259.30亿元)的飞行设备作为借款的抵?#20309;錚?#27880;释
七、26)。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
202
七 会计报表主要项目注释(续)
11 无形资产
中国银行集团
2018 年 2017 年
土地使
用权
电脑软件
及其他 合计
土地使
用权
电脑软件
及其他 合计
原价
年初余额 12,107 19,995 32,102 12,169 13,861 26,030
本年增加 196 2,992 3,188 10 6,358 6,368
本年减少 (51) (97) (148) (51) (160) (211)
外币折算差额 10 56 66 (21) (64) (85)
年末余额 12,262 22,946 35,208 12,107 19,995 32,102
累计摊销
年初余额 (4,862) (8,390) (13,252) (4,475) (6,998) (11,473)
本年增加 (424) (2,078) (2,502) (419) (1,498) (1,917)
本年减少 22 34 56 27 55 82
外币折算差额 (3) (45) (48) 5 51 56
年末余额 (5,267) (10,479) (15,746) (4,862) (8,390) (13,252)
减值准备
年初余额 (15) - (15) (15) - (15)
本年增加 - - - - - -
本年减少 5 - 5 - - -
外币折算差额 - - - - - -
年末余额 (10) - (10) (15) - (15)
净值
年初余额 7,230 11,605 18,835 7,679 6,863 14,542
年末余额 6,985 12,467 19,452 7,230 11,605 18,835

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
203
七 会计报表主要项目注释(续)
11 无形资产(续)
中国银行
2018 年 2017 年
土地使
用权
电脑软件
及其他 合计
土地使
用权
电脑软件
及其他 合计
原价
年初余额 11,085 18,495 29,580 11,126 12,485 23,611
本年增加 156 2,714 2,870 10 6,178 6,188
本年减少 (51) (72) (123) (51) (153) (204)
外币折算差额 - 16 16 - (15) (15)
年末余额 11,190 21,153 32,343 11,085 18,495 29,580
累计摊销
年初余额 (4,622) (7,556) (12,178) (4,260) (6,268) (10,528)
本年增加 (393) (1,914) (2,307) (389) (1,357) (1,746)
本年减少 22 32 54 27 54 81
外币折算差额 - (15) (15) - 15 15
年末余额 (4,993) (9,453) (14,446) (4,622) (7,556) (12,178)
减值准备
年初余额 (15) - (15) (15) - (15)
本年增加 - - - - - -
本年减少 5 - 5 - - -
外币折算差额 - - - - - -
年末余额 (10) - (10) (15) - (15)
净值
年初余额 6,448 10,939 17,387 6,851 6,217 13,068
年末余额 6,187 11,700 17,887 6,448 10,939 17,387

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
204
七 会计报表主要项目注释(续)
12 商誉
中国银行集团
2018年 2017年
年初余额 2,481 2,473
收购子公司增加 44 137
外币折算差额 95 (129)
年末余额 2,620 2,481
本集团的商誉主要包括于2006年对中银航空租赁有限公司进行收购产生的商誉2.41
亿美元(折合人民币16.51亿元)。

13 其他资产
中国银行集团 中国银行
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2018年
12月31日
2017年
12月31日
存出发钞基金(1) 145,010 129,350 8,060 7,141
应收及暂付款项(2) 82,521 86,243 11,874 19,445
长期待摊费用 3,306 3,105 2,765 2,646
抵债资产(3) 2,318 2,675 2,121 2,432
应收利息(注释二、1.1.1) 1,422 96,919 868 87,245
其他 10,587 7,332 7,797 4,864
合计 245,164 325,624 33,485 123,773
(1)存出发钞基金是指中国银行(香港)有限公司(以下简称“中银香港?#20445;?#21644;中国
银行澳门?#20013;?#20998;别作为香港和澳门特别行政区的发钞行,按照特区政府有关规
定,在特区政府存放的发钞基金,作为发行货币债务的担保。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
205
七 会计报表主要项目注释(续)
13 其他资产(续)
(2)应收及暂付款项
中国银行集团 中国银行
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2018年
12月31日
2017年
12月31日
应收及暂付款项 86,627 91,080 15,701 24,055
坏账准备 (4,106) (4,837) (3,827) (4,610)
净值 82,521 86,243 11,874 19,445
应收及暂付款项主要包括应收待结算及清算款项。应收及暂付款项的账龄分析列
示如下:
中国银行集团
2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
金额 坏账准备 金额 坏账准备
1年以内 78,494 (371) 81,458 (587)
1至3年 3,358 (1,029) 5,631 (1,569)
3年以上 4,775 (2,706) 3,991 (2,681)
合计 86,627 (4,106) 91,080 (4,837)
中国银行
2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
金额 坏账准备 金额 坏账准备
1年以内 9,804 (285) 17,530 (530)
1至3年 2,567 (878) 3,164 (1,427)
3年以上 3,330 (2,664) 3,361 (2,653)
合计 15,701 (3,827) 24,055 (4,610)

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
206
七 会计报表主要项目注释(续)
13 其他资产(续)
(3)抵债资产
本集团及本行因债务?#23435;?#32422;而取得的抵债资产情况列示如下:
中国银行集团 中国银行
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2018年
12月31日
2017年
12月31日
商业用房地产 2,391 2,123 1,969 1,692
居住用房地产 606 643 552 591
其他 158 566 55 434
小计 3,155 3,332 2,576 2,717
减:减值准备 (837) (657) (455) (285)
抵债资产净值 2,318 2,675 2,121 2,432
2018年度,本集团共处置抵债资产原值为人民币3.48亿元(2017年:人民币
5.43亿元)。本集团计划通过拍卖、竞价和转让等方式对2018年12月31日的抵债
资产进行处置。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
207
七 会计报表主要项目注释(续)
14 资产减值准备
资产减值准备按各资产类别汇总列示如下:
中国银行集团
2018年
年初
账面余额
本年
计提额
本年减少额 外币折
算差额
及其他
转回
核销
及转出
年末
账面余额
减值准备
发放贷款和垫款
—以摊余成本计量
的发放贷款和
垫款 280,563 247,249 (138,580) (87,897) 2,173 303,508
—以公允价值计量
且其变动计入
其他综合收益
的发放贷款和
垫款 1,033 294 (1,058) - 4 273
金融投资
—以摊余成本计量
的金融资产 6,559 2,252 (1,120) (41) 104 7,754
—以公允价值计量
且其变动计入
其他综合收益
的金融资产 906 464 (510) - 2 862
信用?#20449;?31,182 11,588 (21,782) - 366 21,354
固定资产 1,099 - - (71) 1 1,029
无形资产 15 - - (5) - 10
抵债资产 657 203 (58) (32) 67 837
其他 6,629 1,989 (1,637) (907) (139) 5,935
合计 328,643 264,039 (164,745) (88,953) 2,578 341,562

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
208
七 会计报表主要项目注释(续)
14 资产减值准备(续)
资产减值准备按各资产类别汇总列示如下(续):
2017年
年初
账面余额
本年
计提额
本年减少额 外币
折算差额
及其他
转回
核销
及转出
年末
账面余额
减值准备
发放贷款和垫款 237,716 126,683 (42,658) (68,787) (700) 252,254
可供出售金融资产 7,103 387 (61) (288) (473) 6,668
持有至到期投资 44 - - (3) (2) 39
应收款项类投资 2,473 2,961 (51) - - 5,383
固定资产 1,065 161 - (122) (5) 1,099
无形资产 15 - - - - 15
抵债资产 650 36 (6) (17) (6) 657
其他 6,063 2,079 (1,370) (210) (167) 6,395
合计 255,129 132,307 (44,146) (69,427) (1,353) 272,510

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
209
七 会计报表主要项目注释(续)
14 资产减值准备(续)
资产减值准备按各资产类别汇总列示如下(续):
中国银行
2018年
年初
账面余额
本年
计提额
本年减少额 外币折
算差额
及其他
年末
转回 账面余额
核销
及转出
减值准备
发放贷款和垫款
—以摊余成本计量
的发放贷款和
垫款 270,455 237,522 (133,512) (83,430) 1,139 292,174
—以公允价值计量
且其变动计入
其他综合收益
的发放贷款和
垫款 1,033 289 (1,053) - 4 273
金融投资
—以摊余成本计量
的金融资产 6,497 2,137 (961) (2) 15 7,686
—以公允价值计量
且其变动计入
其他综合收益
的金融资产 502 336 (352) - 1 487
信用?#20449;?30,801 11,409 (21,742) - 363 20,831
固定资产 976 - - (15) - 961
无形资产 15 - - (5) - 10
抵债资产 285 202 (58) (32) 58 455
其他 5,663 1,863 (1,536) (744) (178) 5,068
合计 316,227 253,758 (159,214) (84,228) 1,402 327,945

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
210
七 会计报表主要项目注释(续)
14 资产减值准备(续)
资产减值准备按各资产类别汇总列示如下(续):
2017年
年初
账面余额
本年
计提额
本年减少额 外币
折算差额
及其他
年末
转回 账面余额
核销
及转出
减值准备
发放贷款和垫款 231,460 123,156 (42,035) (67,386) (1,437) 243,758
可供出售金融资产 1,250 362 (11) (145) (72) 1,384
持有至到期投资 44 - - (3) (2) 39
应收款项类投资 2,473 2,961 (51) - - 5,383
固定资产 989 - - (13) - 976
无形资产 15 - - - - 15
抵债资产 283 27 (6) (17) (2) 285
其他 5,067 1,944 (1,327) (86) (94) 5,504
合计 241,581 128,450 (43,430) (67,650) (1,607) 257,344
15 向中央银行借款
中国银行集团 中国银行
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2018年
12月31日
2017年
12月31日
国家外汇存款 204,758 205,607 204,758 205,607
其他 692,494 830,190 632,480 767,513
小计 897,252 1,035,797 837,238 973,120
应计利息 10,269 不适用 10,255 不适用
合计 907,521 1,035,797 847,493 973,120

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
211
七 会计报表主要项目注释(续)
16 同业及其他金融机构存放款项
中国银行集团 中国银行
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2018年
12月31日
2017年
12月31日
中国内地银行存入 434,504 318,660 423,292 299,463
中国内地非银行金融机构
存入 1,016,374 895,225 1,022,610 905,243
香港澳门台湾及其他国家
和地区银行存入 193,535 157,582 180,159 215,690
香港澳门台湾及其他国家
和地区非银行金融机构
存入 79,036 53,795 86,999 55,848
小计 1,723,449 1,425,262 1,713,060 1,476,244
应计利息 7,760 不适用 8,011 不适用
合计(1) 1,731,209 1,425,262 1,721,071 1,476,244
(1)本行同业及其他金融机构存放款项中包括本行子公司存放的款项,见注释十、7。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
212
七 会计报表主要项目注释(续)
17 拆入资金
中国银行集团 中国银行
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2018年
12月31日
2017年
12月31日
中国内地银行拆入 124,523 93,778 104,477 72,808
中国内地非银行金融机构
拆入 27,158 22,159 25,721 21,977
香港澳门台湾及其他国家
和地区银行拆入 168,762 122,246 221,056 190,168
香港澳门台湾及其他国家
和地区非银行金融机构
拆入 4,999 3,509 7,958 8,045
小计 325,442 241,692 359,212 292,998
应计利息 1,807 不适用 1,680 不适用
合计(1) (2) 327,249 241,692 360,892 292,998
(1) 为消除或显著减少会计错配,2018年本集团将部分拆入资金指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债,该等金融负债于2018年12月31日的账
面价值为人民币8.76亿元,其公允价值与按合同于到期日应支付持有人的金额的
差异并不重大。

(2) 本行拆入资金中包含从本行子公司拆入的资金,见注释十、7。

18 交易性金融负债
于2018年及2017年12月31日,本集团及本行交易性金融负债主要为债券卖空。

19 卖出回购金融资产款
于2018年及2017年12月31日,本集团及本行卖出回购金融资产对应的担保物主要
为政府债券。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
213
七 会计报表主要项目注释(续)
20 吸收存款
中国银行集团 中国银行
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2018年
12月31日
2017年
12月31日
活期存款
—公司客户 4,178,962 3,955,206 3,724,423 3,495,877
—个人客户 2,935,661 2,613,409 2,395,380 2,080,688
小计 7,114,623 6,568,615 6,119,803 5,576,565
定期存款
—公司客户 3,507,071 3,213,375 2,996,098 2,792,464
—个人客户 3,148,265 3,060,245 2,787,157 2,807,437
小计 6,655,336 6,273,620 5,783,255 5,599,901
结构性存款(1)
—公司客户 246,380 215,193 230,624 203,541
—个人客户 338,544 157,574 336,664 155,325
小计 584,924 372,767 567,288 358,866
发行存款证 287,808 377,460 300,987 385,352
其他存款(2) 73,751 65,462 65,220 60,913
吸收存款小计 14,716,442 13,657,924 12,836,553 11,981,597
应计利息 167,154 不适用 162,823 不适用
吸收存款合计(3) 14,883,596 13,657,924 12,999,376 11,981,597
(1)根据风险管理策略,为与衍生产品相匹配,降低市场风险,本集团将部分结构性
存款指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该等金融负债于
2018年12月31日的账面价值为人民币241.41亿元。于资产负债表日,本集团上述
金融负债的公允价值与按合同于到期日应支付持有人的金额的差异并不重大。

2018年度,本集团信用风险没有发生重大变化,因此上述结构性存款由于信用风
险变化导致公允价值变化的金额并不重大。

(2)其他存款中包含转贷款资金。转贷款资金是指本行?#26376;?#26041;信贷、外国政府信贷、
混合信贷等方式,自外国政府或机构取得的多币种长期款项。转贷款资金通常用
于外国政府或机构指定的特定商业用途,资金偿?#23545;?#20219;由本行承担。

于2018年12月31日,转贷款资金的剩余期限为46天至35年不等,计息利率范围
为0.15%至7.92%(2017年12月31日:0.15%至7.92%),与从该类机构获取相似
开发信贷的利率一致。

(3)于2018年12月31日,本集团和本行吸收存款中包含的存入保证金金额分别为人民
币3,043.88亿元和人民币2,969.95亿元(2017年12月31日:人民币3,112.02亿元
和人民币3,018.80亿元)。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
214
七 会计报表主要项目注释(续)
21 应付职工薪酬
中国银行集团
2018年
年初
账面余额 本年计提 本年支付
年末
账面余额
工资、奖金、津贴和?#22266;?22,697 58,242 (57,010) 23,929
职工福利费 - 3,583 (3,583) -
退休福利(1) 3,027 188 (390) 2,825
社会保险费
—医疗保险费 1,029 3,644 (3,537) 1,136
—基本养老保险费 171 6,835 (6,825) 181
—年金缴费 23 2,372 (2,085) 310
—失业保险费 7 206 (206) 7
—工伤保险费 2 87 (87) 2
—生育保险费 3 243 (243) 3
住房公积金 31 4,628 (4,603) 56
工会经费和职工教育经费 4,368 1,941 (1,517) 4,792
因解除劳动关系给予的补偿 16 13 (12) 17
其他 536 3,512 (3,484) 564
合计(2) 31,910 85,494 (83,582) 33,822
2017年
年初
账面余额 本年计提 本年支付
年末
账面余额
工资、奖金、津贴和?#22266;?22,322 56,477 (56,102) 22,697
职工福利费 - 3,146 (3,146) -
退休福利(1) 3,439 61 (473) 3,027
社会保险费
—医疗保险费 985 3,404 (3,360) 1,029
—基本养老保险费 170 6,657 (6,656) 171
—年金缴费 23 2,060 (2,060) 23
—失业保险费 7 212 (212) 7
—工伤保险费 2 90 (90) 2
—生育保险费 3 215 (215) 3
住房公积金 32 4,692 (4,693) 31
工会经费和职工教育经费 3,885 1,925 (1,442) 4,368
因解除劳动关系给予的补偿 15 7 (6) 16
其他 373 3,174 (3,011) 536
合计(2) 31,256 82,120 (81,466) 31,910

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
215
七 会计报表主要项目注释(续)
21 应付职工薪酬(续)
中国银行
2018年
年初
账面余额 本年计提 本年支付
年末
账面余额
工资、奖金、津贴和?#22266;?19,407 45,394 (45,742) 19,059
职工福利费 - 3,176 (3,176) -
退休福利(1) 3,027 188 (390) 2,825
社会保险费
—医疗保险费 1,027 4,020 (3,913) 1,134
—基本养老保险费 165 6,701 (6,691) 175
—年金缴费 23 2,370 (2,083) 310
—失业保险费 6 202 (202) 6
—工伤保险费 1 86 (86) 1
—生育保险费 3 238 (238) 3
住房公积金 30 4,544 (4,520) 54
工会经费和职工教育经费 4,334 1,882 (1,470) 4,746
因解除劳动关系给予的补偿 13 12 (12) 13
其他 277 1,874 (1,903) 248
合计(2) 28,313 70,687 (70,426) 28,574
2017年
年初
账面余额 本年计提 本年支付
年末
账面余额
工资、奖金、津贴和?#22266;?19,430 45,053 (45,076) 19,407
职工福利费 - 2,791 (2,791) -
退休福利(1) 3,439 61 (473) 3,027
社会保险费
—医疗保险费 983 3,760 (3,716) 1,027
—基本养老保险费 165 6,563 (6,563) 165
—年金缴费 23 2,058 (2,058) 23
—失业保险费 7 209 (210) 6
—工伤保险费 1 89 (89) 1
—生育保险费 3 212 (212) 3
住房公积金 31 4,630 (4,631) 30
工会经费和职工教育经费 3,859 1,876 (1,401) 4,334
因解除劳动关系给予的补偿 13 7 (7) 13
其他 244 1,691 (1,658) 277
合计(2) 28,198 69,000 (68,885) 28,313

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
216
七 会计报表主要项目注释(续)
21 应付职工薪酬(续)
(1) 于2018年12月31日,本集团按精算方法计算确认的2003年12月31日前退休员工
及内退员工的退休福利负债分别为人民币22.13亿元(2017年12月31日:人民币
22.05亿元)和人民币6.12亿元(2017年12月31日:人民币8.22亿元)。于2018
年及2017年12月31日的退休福利负债均以预期累计福利单位法的精算结果确
认。

精算所使用的主要假设如下:
中国银行集团及中国银行
2018 年
12 月 31 日
2017 年
12 月 31 日
贴现率
—退休员工 3.28% 3.92%
—内退员工 2.90% 3.82%
养老金通胀率
—退休员工 3.0% 3.0%
—内退员工 5.0%-3.0% 6.0%-3.0%
医疗福利通胀率 8.0% 8.0%
退休年龄
—?#34892;?60 60
—女性 50/55 50/55
未?#27492;劳?#29575;的假设是基于中国人寿保险业经验生命表确定的,该表为中国地区的
公开统计信息。

于 2018 年及 2017 年 12 月 31 日,因上述精算假设变动引起的退休福利计划负债
变动金额均不重大。

上述退休福利计划中包括的退休及内退员工福利成本如下:
中国银行集团及中国银行
2018年 2017年
利息费用 110 94
精算损失/(收益) 78 (33)
合计 188 61
(2)于 2018 年及 2017 年 12 月 31 日,本集团及本行上述应付职工薪酬年末余额中并
无属于拖欠性质的余额。

上述应付职工薪酬中工资、奖金、津贴和?#22266;?#36864;休福利及其他社会保险等根据相
关法律法规及本集团规定的时限安排发放或缴纳。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
217
七 会计报表主要项目注释(续)
22 应交税费
中国银行集团 中国银行
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2018年
12月31日
2017年
12月31日
企业所得税 20,626 27,722 17,165 22,239
增值税 5,966 5,453 5,752 5,194
城?#24418;?#25252;建设税 431 411 417 395
教育费附加 282 285 273 275
其他 589 650 219 310
合计 27,894 34,521 23,826 28,413
23 预计负债
中国银行集团 中国银行
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2018年
12月31日
2017年
12月31日
信用?#20449;?#20943;值准备 21,354 1,946 20,831 1,932
预计诉讼损失(注释九、1) 656 995 655 993
合计 22,010 2,941 21,486 2,925
预计负债变动情况列示如下:
中国银行集团 中国银行
2018 年 2017年 2018年 2017年
上年年末余额 2,941 6,065 2,925 5,846
采用新金融工具准则的影响 29,236 不适用 28,869 不适用
本年净回拨 (10,120) (2,995) (10,259) (2,792)
本年支付 (413) (129) (412) (129)
汇?#26102;?#21160;及其他 366 - 363 -
年末余额 22,010 2,941 21,486 2,925

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
218
七 会计报表主要项目注释(续)
24 应付债券
中国银行集团 中国银行
发行日 到期日 年利率
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2018年
12月31日
2017年
12月31日
以摊余成本计量的应
付债券
发行次级债券
2009年人民币债券
第一期(1)
2009年
7月6日
2024年
7月8日 4.00% 24,000 24,000 24,000 24,000
2010年人民币债券(2) 2010年
3月9日
2025年
3月11日 4.68% 24,930 24,930 24,930 24,930
2010年中银香港发行
美元后偿票据
2010年
2月11日
2020年
2月11日 5.55% 不适用 15,461 不适用 -
2011年人民币债券(3) 2011年
5月17日
2026年
5月19日 5.30% 32,000 32,000 32,000 32,000
2012年人民币债券
第二期(4)
2012年
11月27日
2027年
11月29日 4.99% 18,000 18,000 18,000 18,000
小计(11) 98,930 114,391 98,930 98,930
发行二级?#26102;?#20538;券
2014年人民币二级
?#26102;?#20538;券(5)
2014年
8月8日
2024年
8月11日 5.80% 29,972 29,972 29,972 29,972
2014年美元二级
?#26102;?#20538;券(6)
2014年
11月13日
2024年
11月13日 5.00% 20,502 19,424 20,502 19,508
2017年人民币二级
?#26102;?#20538;券第一期(7)
2017年
9月26日
2027年
9月28日 4.45% 29,962 29,960 29,962 29,960
2017年人民币二级
?#26102;?#20538;券第二期(8)
2017年
10月31日
2027年
11月2日 4.45% 29,964 29,962 29,964 29,962
2018年人民币二级
?#26102;?#20538;券第一期(9)
2018年
9月3日
2028年
9月5日 4.86% 39,982 - 39,982 -
2018年人民币二级
?#26102;?#20538;券第二期(10)
2018年
10月9日
2028年
10月11日 4.84% 39,984 - 39,984 -
小计(11) 190,366 109,318 190,366 109,402

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
219
七 会计报表主要项目注释(续)
24 应付债券(续)
中国银行集团 中国银行
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2018年
12月31日
2017年
12月31日
发行其他债券(12)
美元债券 216,750 173,517 163,247 129,871
人民币债券 22,454 22,869 16,366 10,490
其他债券 76,090 68,607 70,454 63,370
小计 315,294 264,993 250,067 203,731
发行同业存单(13) 150,273 10,426 150,273 11,422
以摊余成本计量的应
付债券小计 754,863 499,128 689,636 423,485
以公允价值计量的应
付债券(14) 20,517 不适用 9,220 不适用
应付债券小计 775,380 499,128 698,856 423,485
应计利息 6,747 不适用 6,030 不适用
合计(15) 782,127 499,128 704,886 423,485

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
220
七 会计报表主要项目注释(续)
24 应付债券(续)
(1)2009 年 7 月 6 日发行的第一期次级债券中固定利率部分属于十五年期固定利率债
券,其票面利率为 4.00%,每年?#26029;?#19968;次。本行有权选择在第十年末按面值提前
赎回全部债券。如本行不行使赎回条款,则本期债券后五年的票面利率为原有票
面利率加 3.00%,在债券存续期内固定不变。

(2)2010 年 3 月 9 日发行的次级债券属于十五年期固定利率债券,其票面利率为
4.68%,每年?#26029;?#19968;次。本行有权选择在第十年末按面值提前赎回全部债券。如
本行不行使赎回条款,则本债券后五年的票面利率为原有票面利率加 3.00%,在
债券存续期间内固定不变。

(3)2011 年 5 月 17 日发行的次级债券属于十五年期固定利率债券,其票面利率为
5.30%,每年?#26029;?#19968;次。本行有权选择在第十年末按面值提前赎回全部债券。如
本行不行使赎回条款,本债券后五年的票面利率不变,仍为 5.30%。

(4)2012 年 11 月 27 日发行的第二期次级债券属于十五年期固定利率债券,其票面利
率为 4.99%,每年?#26029;?#19968;次。本行有权选择在第十年末按面值提前赎回全部债
券。如本行不行使赎回条款,本债券后五年的票面利率不变,仍为 4.99%。

(5)本行于 2014 年 8 月 8 日发行总额为 300 亿元人民币的二级?#26102;?#20538;券,期限为 10
年,票面固定利率为 5.80%,在第五年末附发行人赎回权。

(6)本行于 2014 年 11 月 13 日发行总额为 30 亿美元的二级?#26102;?#20538;券,期限为 10
年,票面利率为 5.00%。

(7)本行于 2017 年 9 月 26 日发行总额为 300 亿元人民币的二级?#26102;?#20538;券,期限为 10
年,票面固定利率为 4.45%,在第五年末附发行人赎回权。

(8)本行于 2017 年 10 月 31 日发行总额为 300 亿元人民币的二级?#26102;?#20538;券,期限为 10
年,票面固定利率为 4.45%,在第五年末附发行人赎回权。

(9)本行于 2018 年 9 月 3 日发行总额为 400 亿元人民币的二级?#26102;?#20538;券,期限为 10
年,票面固定利率为 4.86%,在第五年末附发行人赎回权。

(10)本行于 2018 年 10 月 9 日发行总额为 400 亿元人民币的二级?#26102;?#20538;券,期限为 10
年,票面固定利率为 4.84%,在第五年末附发行人赎回权。

(11)该等次级债券及二级?#26102;?#20538;券的索偿权排在本集团的其他负债之后,先于本集
团的股权?#26102;尽?br />
(12)2013年至2018年间,本集团及本行在中国内地、香港、澳门、台湾及其他国家
和地区发行的美元债券、人民币债券和其他外币债券,到期日介于2019年至
2030年之间。

(13)2017年本行发行的人民币同业存单已于2018年全部到期。未到期的同业存单将
于2019年到期。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
221
七 会计报表主要项目注释(续)
24 应付债券(续)
(14)根据风险管理策略,为与衍生产品相匹配,降低市场风险,本集团及本行将部
分应付债券指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。于 2018
年 12 月 31 日,本集团及本行发行债券中包含的指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的应付债券账面价值分别为人民币 205.17 亿元和人民币 92.20 亿
元,其公允价值与按合同于到期日应支付持有人的金额的差异并不重大。2018
年度,本集团及本行信用风险没有发生重大变化,因此上述金融负债由于信用风
险变化导致公允价值变化的金额并不重大。

(15)本集团及本行应付债券 2018 及 2017 年度没有出现拖欠本金、利息,或赎回款
项的违约情况。

25 递延所得税
25.1 递延所得税资产及负债只有在本集团有权将所得税资产与所得税负债进行合法互
抵,而?#19994;?#24310;所得税与同一税?#29031;?#31649;部门相关时才可以互抵。本集团和本行互抵
后的递延所得税资产和负债及对应的暂时性差异列示如下:
中国银行集团
2018年12月31日 2017年12月31日
可抵扣/
(应纳税)
暂时性差异
递延
所得税
资产/(负债)
可抵扣/
(应纳税)
暂时性差异
递延
所得税
资产/(负债)
递延所得税资产 144,757 38,204 179,004 46,487
递延所得税负债 (25,729) (4,548) (24,669) (4,018)
净额 119,028 33,656 154,335 42,469
中国银行
2018年12月31日 2017年12月31日
可抵扣/
(应纳税)
暂时性差异
递延
所得税
资产/(负债)
可抵扣/
(应纳税)
暂时性差异
递延
所得税
资产/(负债)
递延所得税资产 152,164 38,208 191,443 47,933
递延所得税负债 (626) (121) (645) (113)
净额 151,538 38,087 190,798 47,820

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
222
七 会计报表主要项目注释(续)
25 递延所得税(续)
25.2 互抵前的递延所得税资产和负债及对应的暂时性差异列示如下:
中国银行集团
2018年12月31日 2017年12月31日
可抵扣/
(应纳税)
暂时性差异
递延
所得税
资产/(负债)
可抵扣/
(应纳税)
暂时性差异
递延
所得税
资产/(负债)
递延所得税资产
资产减值准备 184,629 45,993 155,379 38,707
退休员工福利负债及
应付工资 18,371 4,582 18,716 4,673
以公允价值计量且其
变动计入当期损益
的金融工具、衍生
金融工具 89,473 22,327 104,486 26,090
可供出售金融资产 不适用 不适用 30,551 7,464
以公允价值计量且其
变动计入其他综合
收益的金融资产 5,386 1,059 不适用 不适用
其他暂时性差异 30,132 6,889 16,932 3,351
小计 327,991 80,850 326,064 80,285
递延所得税负债
以公允价值计量且其
变动计入当期损益
的金融工具、衍生
金融工具 (112,457) (28,114) (86,856) (21,688)
可供出售金融资产 不适用 不适用 (8,835) (2,097)
以公允价值计量且其
变动计入其他综合
收益的金融资产 (17,028) (4,174) 不适用 不适用
固定资产折旧 (18,909) (3,208) (19,131) (3,261)
固定资产及投资性房
地产估值 (8,775) (1,675) (6,968) (1,335)
其他暂时性差异 (51,794) (10,023) (49,939) (9,435)
小计 (208,963) (47,194) (171,729) (37,816)
净额 119,028 33,656 154,335 42,469
于 2018 年 12 月 31 日,本集团因投资子公司而产生的未确认递延所得税负债的暂
时性差异为人民币 1,420.76 亿元(2017 年 12 月 31 日:人民币 1,118.41 亿元),
见(注释四、23.2)。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
223
七 会计报表主要项目注释(续)
25 递延所得税(续)
25.2 互抵前的递延所得税资产和负债及对应的暂时性差异列示如下(续):
中国银行
2018年12月31日 2017年12月31日
可抵扣/
(应纳税)
暂时性差异
递延
所得税
资产/(负债)
可抵扣/
(应纳税)
暂时性差异
递延
所得税
资产/(负债)
递延所得税资产
资产减值准备 173,397 43,500 149,961 37,571
退休员工福利负债及
应付工资 18,320 4,573 18,716 4,673
以公允价值计量且其
变动计入当期损益
的金融工具、衍生
金融工具 88,391 22,079 104,024 26,006
可供出售金融资产 不适用 不适用 28,558 7,110
以公允价值计量且其
变动计入其他综合
收益的金融资产 231 68 不适用 不适用
其他暂时性差异 19,639 4,924 2,488 649
小计 299,978 75,144 303,747 76,009
递延所得税负债
以公允价值计量且其
变动计入当期损益
的金融工具、衍生
金融工具 (108,565) (27,142) (86,779) (21,668)
可供出售金融资产 不适用 不适用 (4,281) (1,071)
以公允价值计量且其
变动计入其他综合
收益的金融资产 (15,232) (3,811) 不适用 不适用
其他暂时性差异 (24,643) (6,104) (21,889) (5,450)
小计 (148,440) (37,057) (112,949) (28,189)
净额 151,538 38,087 190,798 47,820

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
224
七 会计报表主要项目注释(续)
25 递延所得税(续)
25.3 递延所得税变动情况列示如下:
中国银行集团 中国银行
2018年 2017年 2018年 2017年
上年年末余额 42,469 29,840 47,820 35,783
采用新金融工具准则
的影响 11,096 不适用 10,977 不适用
计入当年利润表
(注释七、42) (14,784) 6,943 (14,675) 6,557
计入其他综合收益 (5,028) 5,542 (6,018) 5,560
其他 (97) 144 (17) (80)
年末余额 33,656 42,469 38,087 47,820
25.4 计入当期利润表的递延所得税影响由下?#24615;?#26102;性差异组成:
中国银行集团 中国银行
2018年 2017年 2018年 2017年
资产减值准备 (219) 755 (1,191) 554
以公允价值计量且其
变动计入当期损益
的金融工具、衍生
金融工具 (10,337) 7,279 (10,131) 7,264
退休员工福利负债
及应付工资 (91) (198) (100) (198)
其他暂时性差异 (4,137) (893) (3,253) (1,063)
合计 (14,784) 6,943 (14,675) 6,557

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
225
七 会计报表主要项目注释(续)
26 其他负债
中国银行集团 中国银行
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2018年
12月31日
2017年
12月31日
发行货币债务(1) 145,187 129,671 8,237 7,462
保险负债
—寿险合同 96,719 91,618 - -
—非寿险合同 9,346 9,098 - -
应付待结算及清算
款项 63,647 41,621 41,099 27,312
长期借款(2) 32,761 30,628 - -
递延收入 9,264 8,680 8,804 8,368
应 付 利 息(注 释 二 、
1.1.1) - 190,226 - 187,489
其他 66,379 66,143 29,382 30,282
合计 423,303 567,685 87,522 260,913
(1)发行货币债务是指中银香港和中国银行澳门?#20013;?#20998;别在香港和澳门特别行政区
发行的在市场上流通的港元钞票和澳门元钞票所形成的负债。

(2)本集团中银航空租赁有限公司借入长期借款用于经营飞行设备租赁业务,并以
其拥有的飞行设备作为抵?#20309;錚?#35265;注释七、10。于2018年12月31日,长期借款
的剩余期限为32天至7年不等,利率范围为2.65%至4.26%(2017年12月31
日:1.41%至3.10%)。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
226
七 会计报表主要项目注释(续)
27 股票增值权计划
为了激励和奖励本行管理层及其他关键员工,本行设立了一项股票增值权计划,并
于2005年11月获得本行董事会及股东批准。本行股票增值权计划的合格参与者包括
董事、监事、管理层和其他董事会指定的员工。合格参与者将会获得股票增值权,
于授出之日第三周年起每年最多可行使其中的25%。股票增值权将于授出之日起七
年内?#34892;А?#21512;格参与者将有机会获得本行H股于授出之日前十天的平均收市价和于
行使日期前十二个月的平均收市价(将根据本行权益变动作适当调整)的差额(如
有)。该计划以股份为基础,仅提供现金结算。因此,本行不会根据股票增值权计划
发行任何股份。

本行?#24418;?#26681;据上述股票增值权计划授予任何股票增值权。

28 股本、?#26102;?#20844;积、库存股及其他权益工具
28.1 股本
本行股本情况列示如下:
单位:股
2018年12月31日 2017年12月31日
境内上市(A股),每股面值人民币1元 210,765,514,846 210,765,514,846
境外上市(H股),每股面值人民币1元 83,622,276,395 83,622,276,395
合计 294,387,791,241 294,387,791,241
所有A股及H股股东均具有同等地位,享有相同权力及利益。

28.2 ?#26102;?#20844;积
中国银行集团 中国银行
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2018年
12月31日
2017年
12月31日
股本溢价 139,921 139,921 138,837 138,837
其他?#26102;?#20844;积 2,214 1,959 (5) (5)
合计 142,135 141,880 138,832 138,832
28.3 库存股
本集团全资子公司因叙做衍生及套利业务而持有本行发行的股票。此部分股份作为
库存股列为所有者权益的减项。因库存股的出售或赎回产生的收益和损失将增加或
抵减所有者权益。于2018年12月31日,库存股总股数约为2,280万股(2017年12月
31日:约3,185万股)。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
227
七 会计报表主要项目注释(续)
28 股本、?#26102;?#20844;积、库存股及其他权益工具(续)
28.4 其他权益工具
2018年,本行的其他权益工具变动情况列示如下:
2018年1月1日 本年增減变动 2018年12月31日
数量
(亿股)
账面
价值
数量
(亿股)
账面
价值
数量
(亿股)
账面
价值
发行优先股
2014年 境 外
优先股(1) 3.994 39,782 - - 3.994 39,782
2014年 境 内
优先股(2) 3.200 31,963 - - 3.200 31,963
2015年 境 内
优先股(3) 2.800 27,969 - - 2.800 27,969
合计 9.994 99,714 - - 9.994 99,714
(1)经中国相关监管机构的批准,本行于2014年10月23日在境外发行了以美元认购
和交易的非累积优先股,面值总额为人民币399.40亿元,每股面值为人民币100
元,发行数量为399,400,000股,初始年股息率为6.75%,在存续期内按约定重
置,但最高不超过18.07%。股息以人民币计价按固定汇率折美元支付。

该境外优先股无到期日,但在满足赎回先决条件且事先取得银保监会批准的前提
下,本行可选择于2019年10月23日或此后任何一个股息支?#24230;?#25353;照优先股的面
值加当期应付股息的价格赎回全部或部分优先股,赎回价格以人民币计价按固定
汇率折美元支付。

(2)经中国相关监管机构的批准,本行于2014年11月21日在中国境内发行了非累积
优先股,面值总额为人民币320亿元,每股面值为人民币100元,发行数量为
320,000,000股,年股息率为6.0%。

该境内优先股无到期日,但在满足赎回先决条件且事先取得银保监会批准的前提
下,本行可选择于2019年11月21日或此后任何一个股息支?#24230;?#25353;照优先股的面
值加当期应付股息的价格赎回全部或部分优先股。

(3)经中国相关监管机构的批准,本行于2015年3月13日在中国境内发行了非累积优
先股,面值总额为人民币280亿元,每股面值为人民币100元,发行数量为
280,000,000股,年股息率为5.5%。

该境内优先股无到期日,但在满足赎回先决条件且事先取得银保监会批准的前提
下,本行可选择于2020年3月13日或此后任何一个股息支?#24230;?#25353;照优先股的面值
加当期应付股息的价格赎回全部或部分优先股。

本行优先股股东按照约定的股息率分配股息后,不再同普通股股东一起参加剩余利
润分配。上述优先股采取非累积股息支付方式,本行有权取消上述优先股的股息,
且不构成违约事件。但直至恢复全额支付股息之前,本行将不会向普通股股东分配
利润。在出现约定的强制转股触发事件的情况下,报银保监会审查并决定,本行上
述优先股将全额或部分强制转换为普通股。

本行上述优先股发行所募集的资金在扣除发行费用后,全部用于补充本行其他一级
?#26102;荊?#25552;高本行?#26102;?#20805;足率。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
228
七 会计报表主要项目注释(续)
29 盈余公积、一般风险准备及未分配利润
29.1 盈余公积
根据国家的相关法律规定,本行须按净利润提取10%作为法定盈余公积。当本行
法定盈余公积累计额为本行股本的50%以上时,可以不再提取法定盈余公积。经
股东大会批准,本行提取的法定盈余公积可用于弥补本行的亏损或者转增本行股
本。运用法定盈余公积转增股本后,所留存的法定盈余公积不得少于股本的
25%。

根据2019年3月29日董事会决议,本行按照2018年度净利润的10%提取法定盈余
公积,总计人民币159.46亿元(2017年:人民币151.47亿元)。

此外,部分香港澳门台湾及其他国家和地区机构根据当地银行监管的要求从税后
利润中提取法定盈余公积。

29.2 一般风险准备
本行根据财政部《金融企业准?#38468;?#35745;提管理办法?#32602;?#36130;金[2012]20号),在提取资产
减值准备的基础上,设立一般风险准备用以部分弥?#32929;形?#35782;别的可能性损失。该一
般风险准备作为利润分配处理,是所有者权益的组成部分,原则上不低于风险资产
期末余额的1.5%,可以分年到位,原则上不得超过5年。

根据2019年3月29日董事会决议,本行根据2018年度税后利润提取人民币223.52亿
元的一般风险准备(2017年:人民币132.82亿元)。

一般风险准备还包括本行子公司中银香港(集团)有限公司(以下简称“中银香港
集团?#20445;?#25552;取的用作防范银行一般风险(包括未?#27492;?#22833;或其他不可预期风险)的法定
储?#38468;稹?#20110;2018年及2017年12月31日,中银香港集团的法定储?#38468;?#20313;额分别为人
民币64.48亿元和人民币64.33亿元。

29.3 股利分配
普通股股利
2018年6月28日召开的年度股东大会审议批准了2017年度股利分配方案。根据该股
利分配方案,本行已派发2017年度普通股现金股利人民币518.12亿元。

本行董事会建议派发的2018年度普通股每股股息为人民币0.184元(2017年:人民
币0.176元/股),基于2018年12月31日止的年度利润和发行股数计算的股利分配总
额为人民币541.67亿元。该等2018年度股利分配方案尚待将于2019年5月17日召开
的年度股东大会审议批准。以上股利分配未反映在本会计报表的负债中。

优先股股息
本行于2018年1月19日召开的董事会会议审议通过了第二期境内优先股的股息分配
方案。根据该股息分配方案,本行已于2018年3月13日派发第二期境内优先股股息
人民币15.40亿元。

本行于2018年8月28日召开的董事会会议审议通过?#21496;?#22806;优先股和第一期境内优先
股的股息分配方案。根据该股息分配方案,本行已于2018年10月23日派发境外优
先股股息约4.87亿美元(税前);于2018年11月21日派发第一期境内优先股股息人
民币19.20亿元。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
229
七 会计报表主要项目注释(续)
30 少数股东权益
本集团子公司少数股东权益列示如下:
2018年12月31日 2017年12月31日
中银香港(集团)有限公司 87,689 60,084
中银集团投资有限公司 9,440 8,265
澳门大丰银行有限公司 9,034 8,173
其他 6,254 4,141
合计 112,417 80,663
31 利息净收入
中国银行集团 中国银行
2018年 2017年 2018年 2017年
利息收入 687,900 622,616 617,998 563,330
—发放贷款和垫款 469,098 414,695 424,084 380,146
其中:企业贷款
和垫款 289,158 258,688 260,174 238,140
个人贷款 172,114 147,881 156,152 133,920
贴现 7,826 8,126 7,758 8,086
—金融投资 144,326 132,167 124,606 113,896
—存拆放同业、存放央
行及买入返售金融
资产 74,476 75,754 69,308 69,288
其中:已发生信用减值金
融资产利息收入 1,652 1,997 1,651 1,995
利息支出 (328,194) (284,227) (306,289) (268,866)
—吸收存款 (229,998) (204,794) (212,690) (193,511)
—拆入资金及卖出回购
金融资产款 (10,141) (6,892) (9,613) (6,477)
—同业存放 (41,406) (33,448) (42,017) (33,903)
—应付债券 (21,718) (15,799) (18,491) (12,839)
—向中央银行借款 (24,160) (22,622) (23,478) (22,104)
—其他 (771) (672) - (32)
利息净收入 359,706 338,389 311,709 294,464

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
230
七 会计报表主要项目注释(续)
32 ?#20013;?#36153;及佣金净收入
中国银行集团 中国银行
2018年 2017年 2018年 2017年
银行卡?#20013;?#36153; 29,943 25,798 26,613 22,934
代理业务?#20013;?#36153; 20,212 23,310 15,588 18,387
结算与清算?#20013;?#36153; 13,670 12,323 12,527 11,289
信用?#20449;凳中?#36153;及佣金 13,181 15,090 9,855 10,398
外汇买卖价差收入 7,740 8,083 7,171 7,524
托管和其他受托业务
佣金 3,597 3,527 3,489 3,432
?#23435;?#21644;咨询费 3,534 5,615 3,365 5,417
其他 8,120 7,054 3,302 3,088
?#20013;?#36153;及佣金收入 99,997 100,800 81,910 82,469
?#20013;?#36153;及佣金支出 (12,789) (12,109) (6,487) (5,952)
?#20013;?#36153;及佣金净收入 87,208 88,691 75,423 76,517
33 投资收益
中国银行集团 中国银行
2018年 2017年 2018年 2017年
衍生金融工具 4,159 703 2,160 984
交易性金融工具及其他
以公允价 值计量且
其变动计 入当期损
益的金融工具 9,269 2,288 6,683 (365)
指定为以公允价值计量
且其变动 计入当期
损益的金融工具 (216) (145) 69 562
以公允价值计量且其变
动计入其 他综合收
益的金融资产 1,966 不适用 1,747 不适用
以摊余成本计量的金融
资产(1) 1,117 不适用 1,130 不适用
可供出售金融资产 不适用 2,981 不适用 (52)
持有至到期投资 不适用 770 不适用 736
长期股权投资 2,257 5,503 14,946 11,279
其他 127 55 34 36
合计(2) 18,679 12,155 26,769 13,180
(1)2018 年度,以摊余成本计量的金融资产终止确认产生的投资收益均来?#26376;?#21334;
损益。

(2)本集团在中国内地以外实现的投资收益不存在资金汇回的重大限制。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
231
七 会计报表主要项目注释(续)
34 公允价值变动收益
中国银行集团 中国银行
2018年 2017年 2018年 2017年
交易性金融工具及其他
以公允价 值计量且
其变动计 入当期损
益的金融工具 868 562 2,086 (60)
指定为以公允价值计量
且其变动 计入当期
损益的金融工具 (1,139) 525 (274) (1)
衍生金融工具 6 431 (540) 11
投 资 性 房 地 产(注 释
七、9) 919 771 96 133
合计 654 2,289 1,368 83
35 汇兑收益
汇兑收益主要包括外?#19968;?#24065;性资产和负债折算产生的损益以及外汇衍生金融工具产
生的已实现损益和未实现的公允价值变动损益。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
232
七 会计报表主要项目注释(续)
36 其他业务收入
中国银行集团 中国银行
2018年 2017年 2018年 2017年
保险业务收入(1) 20,965 22,249 - -
飞行设备租赁收入 10,233 8,651 - -
贵金属销售收入 7,658 8,080 7,627 7,805
其他(2) 3,578 5,108 1,679 3,284
合计 42,434 44,088 9,306 11,089
(1)保险业务收入具体列示如下:
中国银行集团 中国银行
2018年 2017年 2018年 2017年
寿险合同
已赚保费 21,037 23,103 - -
减:分出保费 (6,259) (6,209) - -
净保费收入 14,778 16,894 - -
非寿险合同
已赚保费 7,365 6,480 - -
减:分出保费 (1,178) (1,125) - -
净保费收入 6,187 5,355 - -
合计 20,965 22,249 - -
(2)2018年度,本集团和本行的其他业务收入中包括与日常活动相关的政府补助收
入分别为人民币6.20亿元和人民币4.37亿元(2017年:人民币15.11亿元和人民
币12.67亿元)。

37 税金及附加
中国银行集团 中国银行
2018年 2017年 2018年 2017年
城?#24418;?#25252;建设税 1,703 1,752 1,650 1,699
教育费附加 1,244 1,278 1,210 1,242
其他 1,797 1,646 1,434 1,377
合计 4,744 4,676 4,294 4,318

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
233
七 会计报表主要项目注释(续)
38 业务及管理费
中国银行集团 中国银行
2018年 2017年 2018年 2017年
员工费用(1) 85,391 82,061 70,584 68,941
业务费用(2) 42,768 41,235 38,356 37,184
折旧和摊销 13,451 13,667 11,462 11,735
合计 141,610 136,963 120,402 117,860
(1)员工费用具体列示如下(注释七、21):
中国银行集团 中国银行
2018年 2017年 2018年 2017年
工资、奖金、津贴和?#22266;?58,242 56,477 45,394 45,053
职工福利费 3,583 3,146 3,176 2,791
退休福利 85 2 85 2
社会保险费
—医疗保险费 3,644 3,404 4,020 3,760
—基本养老保险费 6,835 6,657 6,701 6,563
—年金缴费 2,372 2,060 2,370 2,058
—失业保险费 206 212 202 209
—工伤保险费 87 90 86 89
—生育保险费 243 215 238 212
住房公积金 4,628 4,692 4,544 4,630
工会经费和职工教育经费 1,941 1,925 1,882 1,876
因解除劳动关系给予的
补偿 13 7 12 7
其他 3,512 3,174 1,874 1,691
合计 85,391 82,061 70,584 68,941
(2) 2018年度的业务费用中包括支付给主要审计师的酬金人民币2.32亿元(2017
年:人民币2.15亿元),其中人民币0.71亿元为本集团香港澳门台湾及其他国家
和地区机构支付(2017年:人民币0.59亿元)。

2018年度,本集团和本行的业务费用中包括经营租赁费用分别为人民币77.89亿
元和人民币70.97亿元(2017年:人民币74.72亿元和人民币69.49亿元)。

2018年度,本集团和本行与房屋及设备相关的支出,主要包括物业管理?#36873;?#25151;
屋维修?#36873;?#31246;金等支出,分别为人民币122.62亿元和人民币107.22亿元(2017
年:人民币120.92亿元和人民币106.64亿元)。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
234
七 会计报表主要项目注释(续)
39 资产减值损失
中国银行集团 中国银行
2018年 2018年
发放贷款和垫款
—以摊余成本计量的发放贷款和垫款 108,669 104,010
—以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的发放贷款和垫款 (764) (764)
小计 107,905 103,246
金融投资
—以摊余成本计量的金融资产 1,132 1,176
—以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产 (46) (16)
小计 1,086 1,160
信用?#20449;?(10,194) (10,333)
其他 346 321
信用减值损失小计 99,143 94,394
其他资产减值损失 151 150
合计 99,294 94,544
中国银行集团 中国银行
2017年 2017年
发放贷款和垫款
—以单项方式进行评估 40,084 40,371
—以组合方式进行评估 43,941 40,750
小计 84,025 81,121
可供出售金融资产 326 351
持有至到期投资 - -
应收款项类投资 2,910 2,910
其他 900 638
合计 88,161 85,020

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
235
七 会计报表主要项目注释(续)
40 其他业务成本
中国银行集团 中国银行
2018年 2017年 2018年 2017年
保险索偿支出
—寿险合同 13,093 18,946 - -
—非寿险合同 3,915 3,661 - -
贵金属销售成本 7,185 7,306 7,185 7,304
其他 5,781 1,336 1,582 (1,866)
合计 29,974 31,249 8,767 5,438
41 营业外收入/支出
营业外收支中主要包括固定资产清理、抵债资产处置损益和损失款项?#21462;?br />
42 所得税费用
中国银行集团 中国银行
2018年 2017年 2018年 2017年
当期所得税
—中国内地所得税 20,726 37,940 18,743 34,746
—香港利得税 5,036 5,297 146 215
—澳门台湾及其他国家和
地区所得税 5,917 5,218 4,840 4,474
以前年度所得税调整 (9,255) (3,595) (9,463) (3,334)
小计 22,424 44,860 14,266 36,101
递延所得税(注释七、25.3) 14,784 (6,943) 14,675 (6,557)
合计 37,208 37,917 28,941 29,544
本集团适用的主要税率见注释六。

中国内地所得税包括:根据相关中国所得税法规,按照25%的法定税率和本行内地
?#20013;?#21450;本行在中国内地开设的子公司的应纳税所得计算的所得税,以及为境外经营
应纳税所得计算和补提的中国内地所得税(注释五、5)。

香港澳门台湾及其他国家和地区所得税为根据当地税法规定估计的应纳税所得及当
地适用的税率计算的所得税。
中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
236
七 会计报表主要项目注释(续)
42 所得税费用(续)
本集团?#23548;?#25152;得税支出与按法定税率计算的所得税支出不同,主要调节事项列示如
下:
中国银行集团 中国银行
2018年 2017年 2018年 2017年
税前利润 229,643 222,903 188,401 181,016
按税前利润乘以适用税率
计算之当期所得税 57,411 55,726 47,100 45,254
香港澳门台湾及其他国家和
地区采用不同税率所产生
的影响 (4,712) (4,084) (3,252) (2,321)
境外所得在境内补缴所得税 1,347 1,055 898 591
免税收入(1) (23,934) (20,994) (22,861) (20,048)
不可税前抵扣的项目(2) 10,977 9,316 10,391 8,874
其他 (3,881) (3,102) (3,335) (2,806)
所得税支出 37,208 37,917 28,941 29,544
(1)免税收入主要包括中国国债利息收入、地方政府债券利息收入以及境外机构根据当
地税法规定确认的免税收入。

(2)不可税前抵扣的项目主要为不良贷款核销损失不可税前抵扣的部分和超过税法抵扣
限额的业务宣传费及招待费?#21462;?br />

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
237
七 会计报表主要项目注释(续)
43 其他综合收益
其他综合收益的本年发生额:
中国银行集团 中国银行
2018年 2017 年 2018 年 2017 年
不能重分类进损益的其他综合收益
退休福利计划精算损失 (103) (59) (103) (59)
指定以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的权益工具投资公
允价值变动 (1,391) 不适用 (165) 不适用
减:指定以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的权益
工具投资公允价值变动的
所得税影响 175 不适用 41 不适用
其他 (52) 7 (71) 7
小计 (1,371) (52) (298) (52)
将重分类进损益的其他综合收益
以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的债务工具投资公允
价值变动 28,821 不适用 26,549 不适用
减:以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具
投资公允价值变动的所得
税影响 (5,684) 不适用 (6,614) 不适用
前期计入其他综合收益当期转入
损益的金额 (1,410) 不适用 (1,442) 不适用
前期计入其他综合收益当期转入
损益的所得税影响 345 不适用 360 不适用
22,072 不适用 18,853 不适用
以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的债务工具投资信用
损失准备 (804) 不适用 (775) 不适用
减:以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具投
资信用损失准备的所得税影
响 204 不适用 195 不适用
(600) 不适用 (580) 不适用

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
238
七 会计报表主要项目注释(续)
43 其他综合收益(续)
其他综合收益的本年发生额(续):
中国银行集团 中国银行
2018年 2017年
2018 年 2017年
将重分类进损益的其他综合收益(续)
可供出售金融资产公允价值变动损失 不适用 (24,911) 不适用 (22,682)
减:可供出售金融资产产生的所得税
影响 不适用 5,438 不适用 5,671
前期计入其他综合收益当期转
入损益的净额
—前期计入其他综合收益当
期转入损益的金额 不适用 (1,397) 不适用 443
—前期计入其他综合收益当
期转入损益的所得税影
响 不适用 229 不适用 (111)
不适用 (20,641) 不适用 (16,679)
权益法下可转损益的其他综合收益 127 646 - -
减:权益法下可转损益的其他综合收
益产生的所得税影响 (68) (125) - -
59 521 - -
外币报表折算差额 12,381 (16,013) (43) (136)
减:前期计入其他综合收益当期转入
损益的净额 394 (213) 540 17
12,775 (16,226) 497 (119)
其他 197 324 (35) 9
小计 34,503 (36,022) 18,735 (16,789)
合计 33,132 (36,074) 18,437 (16,841)

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
239
七 会计报表主要项目注释(续)
43 其他综合收益(续)
中国银行集团
合并资产负债表中归属于母公司的其他综合收益:
以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的
金融资产损益
可供出售金融资产公允
价值变动损益
外币报表
折算差额 其他 合计
2017年1月1日余额 不适用 2,130 (8,223) 2,239 (3,854)
上年增减变动金额 不适用 (20,941) (11,461) 683 (31,719)
2017年12月31日余额 不适用 (18,811) (19,684) 2,922 (35,573)
采用新金融工具准则的影响 (11,692) 18,811 - - 7,119
2018年1月1日余额 (11,692) 不适用 (19,684) 2,922 (28,454)
本年增减变动金额 21,087 不适用 8,725 59 29,871
2018年12月31日余额 9,395 不适用 (10,959) 2,981 1,417

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
240
七 会计报表主要项目注释(续)
43 其他综合收益(续)
中国银行
资产负债表中的其他综合收益:
以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的
金融资产损益
可供出售金融资产公允
价值变动损益
外币报表
折算差额 其他 合计
2017年1月1日余额 不适用 (1,441) (3,216) 216 (4,441)
上年增减变动金额 不适用 (16,679) (119) (43) (16,841)
2017年12月31日余额 不适用 (18,120) (3,335) 173 (21,282)
采用新金融工具准则的影响 (6,740) 18,120 - - 11,380
2018年1月1日余额 (6,740) 不适用 (3,335) 173 (9,902)
本年增减变动金额 18,149 不适用 497 (148) 18,498
2018年12月31日余额 11,409 不适用 (2,838) 25 8,596

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
241
七 会计报表主要项目注释(续)
44 每股收益
基本每股收益按照归属于母公司普通股股东的当期净利润除以当期发行在外普通股
的加权平均数计算。

稀释每股收益以全部稀释性潜在普通股均已转换为假设,以调整后归属于母公司普
通股股东的当期净利润除以调整后的当期发行在外普通股加权平均数计算。2018
年,本行不存在具有稀释性的潜在普通股,因此基本每股收益与稀释每股收益不存
在差异。

2018年 2017年
归属于母公司股东的当期净利润 180,086 172,407
减:母公司优先股当期宣告股息 (6,791) (6,754)
归属于母公司普通股股东的当期净利润 173,295 165,653
当期发行在外普通股的加权平均数(百万股) 294,373 294,365
基本及稀释每股收益(人民?#20197;? 0.59 0.56
发行在外普通股的加权平均数(百万股)
2018年 2017年
年初已发行的普通股 294,388 294,388
减:库存股加权平均股数 (15) (23)
当期发行在外普通股的加权平均数 294,373 294,365

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
242
七 会计报表主要项目注释(续)
45 合并范围的变动
2018年12月25日,本行取得了中国建设银行股份有限公司等5家公司持有的26家村
镇银行的股权,交易对价为人民币14.39亿元,股份占比为45.90%到67.05%不?#21462;?br />
?#36824;?#20080;方可辨认资产和负债的情况如下:
购买日
公允价值 账面价值
现金及存放中央银行款项 1,251 1,251
存放同业款项 4,938 4,938
发放贷款和垫款 7,007 7,007
固定资产 49 51
无形资产 1 1
递延所得税资产 75 74
其他资产 102 102
向中央银行借款 (91) (91)
同业存放款项 (74) (74)
吸收存款 (9,762) (9,762)
递延所得税负债 (5) (5)
其他负债 (360) (360)
合计 3,131 3,132
少数股东权益 (1,649) (1,649)
可辨认净资产 1,482
购买产生的商誉 44
营业外收入 (87)
合并成本 1,439
上述26家村镇银行自购买日起至本年末的经营成果和现金流量列示如下:
自购买日至
2018年12月31日期间
营业收入 9
净利润 8
现金流量净额 (377)
为收购村镇银行所收到的现金净额分析如下:
2018年
购买日村镇银行持有的现金及现金等价物 3,798
收购村镇银行已支付的现金 (1,439)
收购村镇银行所收到的现金净额 2,359

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
243
七 会计报表主要项目注释(续)
46 现金流量表注释
现金及现金等价物包括以下项目(原始到期日均在3个月以内):
中国银行集团 中国银行
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2018年
12月31日
2017年
12月31日
现金及存放中央银行款项 805,695 514,117 421,496 414,533
存放同业款项 187,771 204,245 192,895 178,131
拆出资金 381,021 94,018 415,048 111,967
买入返售金融资产 257,451 83,111 246,469 73,030
金融投资 56,662 63,261 42,064 47,866
合计 1,688,600 958,752 1,317,972 825,527
将净利润调节为经营活动现金流量:
中国银行集团 中国银行
2018年 2017年 2018年 2017年
净利润 192,435 184,986 159,460 151,472
调整:
资产减值损失 99,294 88,161 94,544 85,020
固定资产折旧 13,403 13,611 8,335 9,067
无形资产及长期待摊
费用摊销 3,640 3,158 3,127 2,668
处置固定资产、无形
资产和其他长期
资产净收益 (820) (606) (226) (174)
金融投资利息收入 (144,326) (127,360) (124,606) (110,747)
投资收益 (4,232) (9,254) (16,713) (11,964)
公允价值变动损益 (654) (2,289) (1,368) (83)
发行债券利息支出 21,718 15,799 18,491 12,839
已减值贷款利息收入 (1,652) (1,989) (1,651) (1,987)
递延所得税资产增加 (7,153) (4,591) (6,196) (3,590)
递延所得税负债增加/ (减少) 7,304 (2,352) 6,129 (2,967)
经营性应收项目的增加 (868,033) (843,661) (685,866) (732,902)
经营性应付项目的增加 1,351,434 1,092,523
978,884 972,505
经营活动产生的现金
流量净额 662,358 406,136 432,344 369,157

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
244
七 会计报表主要项目注释(续)
47 金融资产的转让
在日常业务中,本集团进行的某些交易会将已确认的金融资产转让给第三方或特殊
目的实体。这些金融资产转让若符合终止确认条件的,相关金融资产全部或部分终
止确认。当本集团保留了已转让资产的绝大部分风险与回报时,相关金融资产转让
不符合终止确认的条件,本集团继续在资产负债表中确认上述资产。

卖出回购交易
全部未终止确认的已转让金融资产主要为卖出回购交易中作为担保物交付给交易对
手的证券及证券租出交易中租出的证券,此种交易下交易?#20801;?#22312;本集团无任何违约
的情况下,可以将上述证券出售或再次用于担保,但同时需承担在协议规定的到期
日将上述证券归还于本集团的义务。在某些情况下,若相关证券价值上升或下?#25285;?
本集团可以要求交易?#20801;?#25903;付额外的现金作为抵押或需要向交易?#20801;止?#36824;部分现金
抵?#20309;鎩?#23545;于上述交易,本集团认为本集团保留了相关证券的大部分风险和报酬,
故未对相关证券进行终止确认。同时,本集团将收到的现金抵押品确认为一项金融
负债。

下表为已转让给第三方而不符合终止确认条件的金融资产及相关金融负债的账面价
值分析:
2018年12月31日 2017年12月31日
转让资产的
账面价值
相关负债的
账面价值
转让资产的
账面价值
相关负债的
账面价值
卖出回购交易 108,146 104,434 59,494 58,333
信贷资产转让
在日常业务中,本集团将信贷资产出售给特殊目的实体,再由特殊目的实体向投资
者发行资产支持证券或基金份额。本集团在该等信贷资产转让业务中可能会持有部
?#25191;?#32423;档投资,从而对所转让信贷资产保留了部分风险和报酬。本集团会按照风险
和报酬的保留程度,分析判断是否终止确认相关信贷资产。

对于符合终止确认条件的信贷资产证券化,本集团全部终止确认已转移的信贷资
产。本集团在该等信贷资产证券化交易中持有的资产支持证券投资于2018年12月
31日的账面价值为人民币12.73亿元(2017年12月31日:人民币17.17亿元),其最
大损失敞口与账面价值相若。

对于既没有转移也没有保留与所转让信贷资产所有权有关的?#36127;?#25152;有风险和报酬,
且未放弃对该信贷资产控制的,本集团按照继续涉入程度确认该项资产。本年度,
本集团通过持有部分投资对已转让的信贷资产保留了一定程度的继续涉入,已转让
的信贷资产于转让日的账面价值为人民币430.80亿元(2017年:人民币357.69亿
元)。于2018年12月31日,本集团继续确认的资产价值为人民币96.39亿元(2017
年12月31日:人民币57.68亿元)。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
245
七 会计报表主要项目注释(续)
48 在结构化主体中的权益
本集团主要在金融投资、资产管理、信贷资产转让等业务中会涉及结构化主体,这
些结构化主体通常以发行证券或其他方式募集资金以购买资产。本集团会分析判断
是否对这些结构化主体存在控制,以确定是否将其纳入合并财务报表范围。

48.1 在未纳入合并范围的结构化主体中的权益
本集团在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益的主要相关信息如下:
本集团发起的结构化主体
本集团在中国内地开展资产管理业务过程中,设立了不同的目标界定明确且范围较
窄的结构化主体,向客户提供包括非保本理财产品、公募基金和资产管理计划等专
业化的投资机会并收取管理?#36873;⑹中?#36153;及托管?#36873;?br />
截至2018年12月31日本集团未合并的银行理财产品规模余额合计人民币11,572.01
亿元(2017年12月31日:人民币11,577.36亿元);本集团未合并的公募基金和资
产管理计划规模余额为人民币7,627.25亿元(2017年12月31日:人民币8,024.05亿
元)。

2018年,上述业务相关的?#20013;选?#25176;管费和管理费收入为人民币90.41亿元(2017
年:人民币112.47亿元)。

截至2018年12月31日,本集团持有上述结构化主体中的权益和应收?#20013;?#36153;的账面
余额并不重大。理财产?#20998;?#20307;出于资产负债管理目的,向本集团及其他银行同业提
出短期资金需求。本集团无合同义务为其提供融资。在通过内部风险评估后,本集
团方会按市场规则与其进行回购或拆借交易。2018年本集团向未合并理财产?#20998;?#20307;
提供的融资交易的最高余额为人民币1,223.22亿元(2017年:人民币310.49亿
元)。本集团提供的此类融资反映在?#23433;?#20986;资金”和“买入返售金融资产”科目
中。于2018年12月31日,上述交?#23376;?#39069;为人民币1,070.00亿元(2017年12月31
日:人民币310.49亿元)。这些融资交易的最大损失敞口与账面价值相若。

此外,2018年本集团向证券化交易中设立的未合并结构化主体转移了的信贷资产于
转让日的账面价值为人民币1.63亿元(2017年:人民币158.74亿元)。本集团持有
上述结构化主体发行的部分资产支持证券,相关信息参见注释七、47。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
246
七 会计报表主要项目注释(续)
48 在结构化主体中的权益(续)
48.1 在未纳入合并范围的结构化主体中的权益(续)
第三方金融机构发起的结构化主体
本集团通过直接投资在第三方金融机构发起的结构化主体中分占的权益列示如下:
中国银行集团
结构化主体类型
以公允价值计
量且其变动计
入当期损益的
金融资产
以公允价值计量且
其变动计入其他综
合收益的金融资产
以摊余成本计
量的金融资产 合计
最大损失
敞口
2018年12月31日
基金 39,237 - - 39,237 39,237
信?#22411;?#36164;及资产
管理计划 2,420 - 8,561 10,981 10,981
资产支持证券 759 49,195 48,613 98,567 98,567
结构化主体类型
以公允价值计
量且其变动计
入当期损益的
金融资产
可供出售
金融资产
持有至到
期投资
应收款项
类投资 合计
最大损失
敞口
2017年12月31日
基金 8,408 26,439 - - 34,847 34,847
理财产品 - 15,000 - - 15,000 15,000
信?#22411;?#36164;及资产
管理计划 316 - - 7,134 7,450 7,450
资产支持证券 2,014 35,525 33,469 1,307 72,315 72,315
48.2 纳入合并范围的结构化主体
本集团纳入合并范围的结构化主体包括开放式证券投资基金、私募股权基金、资产
证券化信托计划和特殊目的公司?#21462;?#30001;于本集团对此类结构化主体拥有权力,通过
参与相关活动享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报,
因此本集团对此类结构化主体存在控制。除?#23435;?#34701;资目的设立的公司提供财务担保
外,本集团未向其他纳入合并范围内的结构化主体提供财务支持。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
247
七 会计报表主要项目注释(续)
49 金融资产和金融负债的抵销
中国银行集团
予以抵销、受净额交割总约定或类似协议约束的金融资产分析如下:
已确认的
金融资产
的总额
予以抵销
的金额
会计报表
中列示的
净额
未予以抵销的金额
净额
金融*
工具
收到的现
金抵押品
2018年 12 月 31 日
衍生金融工具 42,257 - 42,257 (25,990) (2,891) 13,376
买入返售 4,350 - 4,350 (4,350) - -
其他资产 11,727 (8,072) 3,655 - - 3,655
合计 58,334 (8,072) 50,262 (30,340) (2,891) 17,031
2017年 12 月 31 日
衍生金融工具 35,854 - 35,854 (24,687) (3,726) 7,441
买入返售 9,616 - 9,616 (9,616) - -
其他资产 14,572 (8,814) 5,758 - - 5,758
合计 60,042 (8,814) 51,228 (34,303) (3,726) 13,199
予以抵销、受净额交割总约定或类似协议约束的金融负债分析如下:
已确认的
金融负债
的总额
予以抵销
的金额
会计报表
中列示的
净额
未予以抵销的金额
净额
金融*
工具
支付的现
金抵押品
2018年 12 月 31 日
衍生金融工具 40,691 - 40,691 (25,976) (2,029) 12,686
卖出回购 22,446 - 22,446 (22,446) - -
其他负债 8,681 (8,072) 609 - - 609
合计 71,818 (8,072) 63,746 (48,422) (2,029) 13,295
2017年 12 月 31 日
衍生金融工具 32,508 - 32,508 (24,439) (619) 7,450
卖出回购 12,086 - 12,086 (12,086) - -
其他负债 9,416 (8,814) 602 - - 602
合计 54,010 (8,814) 45,196 (36,525) (619) 8,052
*包括非现金抵押品

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
248
七 会计报表主要项目注释(续)
49 金融资产和金融负债的抵销(续)
当依法有权抵销债权债务且该法定权利是现时可执行的,并且交易双方准备按净额
进行结算,或同时结清资产和负债时(“抵销准则?#20445;?#37329;融资产和负债以抵销后的
净额在资产负债表中列示。

计入未予以抵销的金额的衍生工具及买入返售/卖出回购符合以下条件:
. 交易?#20801;?#19982;中国银行集团之间涉及予以抵销的风险,以及存在净额结算或类似
安排(包括国?#23454;?#26399;及衍生工具协会总协议与全球净额结算总协议)仅有权在
违约、无力偿债或破产,或在其他方面未能符合抵销准则时抵销;及
. 已就上述交?#36164;?#21462;/支付现金及非现金抵押品。

50 资产负债表日后事项
东盟地区战略重组
作为本集团在东盟地区战略重组计划的一部分,本行(作为卖方)于 2018 年 12 月
4 日与中银香港(作为买方)就转让本行拥有的中国银行万象?#20013;?#25317;有权权益签订
了买卖协议,并于 2019 年 1 月 21 日完成交割。

第二期境内优先股的股息分配方案
本行于 2019 年 1 月 25 日召开的董事会会议审议通过了第二期境内优先股的股息分
配方案,批准于 2019 年 3 月 13 日派发第二期境内优先股股息,股息率 5.5%,派
息总额为人民币 15.40 亿元。以上股息分配未反映在本会计报表的负债中。

无固定期限?#26102;?#20538;券发行
于 2019 年 1 月 25 日,本行于全国银行间债券市场成功完成人民币 400 亿元减记型
无固定期限?#26102;?#20538;券发行定价,票面利率为 4.50%,并于 2019 年 1 月 29 日发行完
毕,募集资金用于补充本行其他一级?#26102;尽?br />

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
249
八 分部报告
本集团从地区和业务两方面对业务进行管理。从地区角度,本集团主要在三大地区
开展业务活动,包括中国内地、香港澳门台湾及其他国家和地区;从业务角度,本
集团主要通过六大分部提供金融服务,包括公司金融业务、个人金融业务、资金业
务、投资银行业务、保险业务及其他业务。

分部资产、负债、收入、费用、经营成果及?#26102;?#24615;支出以集团会计政策为基础进行
计量。在分部中列示的项目包括直接归属于各分部的及可基于合理标准分配到各分
部的相关项目。作为资产负债管理的一部分,本集团的资金来源和运用通过资金业
务分部在各个业务分部中进行分配。本集团的内部转移定价机制以市场利率为基
准,参照不同产品及其期限确定转移价格,相关内部交易的影响在编制合并报表时
业已抵销。本集团定期检验内部转移定价机制,并调整转移价格以反映当期?#23548;是?
况。

地区分部
中国内地—在中国内地从事公司金融业务、个人金融业务、资金业务及保险服务等
业务。

香港澳门台湾—在香港澳门台湾从事公司金融业务、个人金融业务、资金业务、投
资银行业务及保险服务。此分部的业务主要集中于中银香港集团。

其他国家和地区—在其他国家和地区从事公司和个人金融业务。重要的其他国家和
地区包括纽约、伦敦、新加坡和东京。

业务分部
公司金融业务—为公司客户、政府机关和金融机构提供的银行产品和服务。这些产
品和服务包括活期账户、存款、透支、贷款、与贸易相关的产品及其他信贷服务、
外币业务及衍生产品、理财产品?#21462;?br />
个人金融业务—为个人客户提供的银行产品和服务。这些产品和服务包括储蓄存
款、个人贷款、信?#27599;?#21450;借?#24378;ā?#25903;付结算、理财产品、代理基金和保险?#21462;?br />
资金业务—包括外汇交易、根据客户要求叙做利率及外汇衍生工具交易、货币市场
交易、自营性交易以及资产负债管理。该业务分部的经营成果包括分部间由于生息
资产和?#26029;?#36127;债业务而引起的内部资金盈余或短缺的损益影响及外币折算损益。

投资银行业务—包括提供债务和?#26102;?#25215;销及财务?#23435;省?#20080;卖证券、股票经纪、投资
研究及资产管理服务,以及私人?#26102;?#25237;资服务。

保险业务—包括提供财产险、人寿险及保险代理服务。

其他业务—本集团的其他业务包括集团投资和其他任何不形成单独报告的业务。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
250
八 分部报告(续)
本集团2018年12月31日及2018年 香港澳门台湾
中国内地 中银香港集团 其他 小计 其他国家和地区 抵销 合计
一、营业收入 392,022 57,899 33,429 91,328 23,527 (2,770) 504,107
利息净收入 303,945 32,050 6,781 38,831 16,930 - 359,706
其中:分部间利息净收入 (10,009) 2,066 13,534 15,600 (5,591) - -
?#20013;?#36153;及佣金净收入 70,194 9,053 5,030 14,083 4,367 (1,436) 87,208
其中:分部间?#20013;?#36153;及佣金净收入 48 69 1,555 1,624 (236) (1,436) -
投资收益 12,534 2,020 4,861 6,881 151 (887) 18,679
其中:对联营企业及合营企业
投资收益 10 (12) 2,112 2,100 - - 2,110
公允价值变动收益 1,367 (612) (283) (895) 182 - 654
汇兑收益 (10,079) 2,367 1,306 3,673 1,832 - (4,574)
其他业务收入 14,061 13,021 15,734 28,755 65 (447) 42,434
二、营业支出 (230,411) (24,250) (16,685) (40,935) (6,178) 1,902 (275,622)
税金及附加 (4,228) (118) (159) (277) (239) - (4,744)
业务及管理费 (115,967) (11,709) (9,215) (20,924) (6,621) 1,902 (141,610)
资产减值损失 (98,872) (1,048) (66) (1,114) 692 - (99,294)
其他业务成本 (11,344) (11,375) (7,245) (18,620) (10) - (29,974)
三、营业利润 161,611 33,649 16,744 50,393 17,349 (868) 228,485
营业外收支净额 613 11 600 611 (47) (19) 1,158
四、利润总额 162,224 33,660 17,344 51,004 17,302 (887) 229,643
所得税费用 (37,208)
五、净利润 192,435
分部资产 16,925,075 2,553,366 1,627,527 4,180,893 2,009,680 (1,871,742) 21,243,906
投资联营企业及合营企业 7,231 164 15,974 16,138 - - 23,369
六、资产总额 16,932,306 2,553,530 1,643,501 4,197,031 2,009,680 (1,871,742) 21,267,275
其中:非流动资产(1) 100,098 27,719 143,779 171,498 5,837 (161) 277,272
七、负债总额 15,625,811 2,332,126 1,512,393 3,844,519 1,943,129 (1,871,581) 19,541,878
八、补充信息
?#26102;?#24615;支出 10,511 1,042 29,798 30,840 513 - 41,864
折旧和摊销费用 11,175 1,036 4,449 5,485 383 - 17,043
信用?#20449;?3,519,912 278,653 102,467 381,120 462,753 (370,774) 3,993,011

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
251
八 分部报告(续)
本集团2017年12月31日及2017年 香港澳门台湾
中国内地 中银香港集团 其他 小计 其他国家和地区 抵销 合计
一、营业收入 369,791 61,123 34,481 95,604 22,542 (4,659) 483,278
利息净收入 284,930 30,445 7,300 37,745 15,714 - 338,389
其中:分部间利息净收入 (9,245) 1,657 11,820 13,477 (4,232) - -
?#20013;?#36153;及佣金净收入 70,728 9,638 5,435 15,073 4,336 (1,446) 88,691
其中:分部间?#20013;?#36153;及佣金净收入 261 34 1,529 1,563 (378) (1,446) -
投资收益 4,652 4,935 5,262 10,197 35 (2,729) 12,155
其中:对联营企业及合营企业
投资收益 - 14 1,148 1,162 - - 1,162
公允价值变动收益 533 2,640 (934) 1,706 50 - 2,289
汇兑收益 (6,239) (345) 1,913 1,568 2,337 - (2,334)
其他业务收入 15,187 13,810 15,505 29,315 70 (484) 44,088
二、营业支出 (210,911) (27,528) (17,305) (44,833) (7,234) 1,929 (261,049)
税金及附加 (4,234) (115) (140) (255) (187) - (4,676)
业务及管理费 (113,341) (11,366) (8,251) (19,617) (5,934) 1,929 (136,963)
资产减值损失 (85,286) (926) (796) (1,722) (1,153) - (88,161)
其他业务成本 (8,050) (15,121) (8,118) (23,239) 40 - (31,249)
三、营业利润 158,880 33,595 17,176 50,771 15,308 (2,730) 222,229
营业外收支净额 187 146 497 643 (156) - 674
四、利润总额 159,067 33,741 17,673 51,414 15,152 (2,730) 222,903
所得税费用 (37,917)
五、净利润 184,986
分部资产 15,503,377 2,181,757 1,335,266 3,517,023 1,911,087 (1,481,243) 19,450,244
投资联营企业及合营企业 159 168 16,853 17,021 - - 17,180
六、资产总额 15,503,536 2,181,925 1,352,119 3,534,044 1,911,087 (1,481,243) 19,467,424
其中:非流动资产(1) 100,449 25,340 121,829 147,169 5,590 (161) 253,047
七、负债总额 14,285,717 2,001,454 1,234,264 3,235,718 1,850,392 (1,481,082) 17,890,745
八、补充信息
?#26102;?#24615;支出 14,084 1,281 30,090 31,371 467 - 45,922
折旧和摊销费用 11,467 1,059 3,907 4,966 336 - 16,769
信用?#20449;?3,412,867 293,376 124,563 417,939 461,310 (421,484) 3,870,632
(1)非流动资产包括固定资产、投资性房地产、无形资产、商誉及其他长期资产。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
252
八 分部报告(续)
本集团2018年12月31日及2018年
公司金融业务 个人金融业务
资金业务 投资银行业务 保险业务 其他业务 抵销 合计
一、营业收入 211,265 173,166 77,391 5,232 20,234 18,649 (1,830) 504,107
利息净收入 178,009 122,369 57,439 1,180 2,692 (1,983) - 359,706
其中:分部间利息净收入 36,820 43,889 (79,778) 161 54 (1,146) - -
?#20013;?#36153;及佣金净收入 29,318 41,806 14,805 3,195 (3,367) 1,776 (325) 87,208
其中:分部间?#20013;?#36153;及佣金净收入 506 1,362 95 (403) (1,493) 258 (325) -
投资收益 1,129 396 11,533 1,345 719 3,570 (13) 18,679
其中:对联营企业及合营企业
投资收益 - 63 3 375 (157) 1,896 (70) 2,110
公允价值变动收益 (72) (12) 1,249 (628) (1,518) 1,635 - 654
汇兑收益 2,441 720 (8,127) 140 (165) 417 - (4,574)
其他业务收入 440 7,887 492 - 21,873 13,234 (1,492) 42,434
二、营业支出 (147,655) (80,146) (18,736) (2,938) (19,460) (8,487) 1,800 (275,622)
税金及附加 (1,892) (1,559) (1,050) (59) (93) (91) - (4,744)
业务及管理费 (56,241) (61,990) (15,877) (2,880) (2,350) (4,072) 1,800 (141,610)
资产减值损失 (88,871) (8,751) (1,348) 1 (20) (305) - (99,294)
其他业务成本 (651) (7,846) (461) - (16,997) (4,019) - (29,974)
三、营业利润 63,610 93,020 58,655 2,294 774 10,162 (30) 228,485
营业外收支净额 (103) 340 3 47 211 700 (40) 1,158
四、利润总额 63,507 93,360 58,658 2,341 985 10,862 (70) 229,643
所得税费用 (37,208)
五、净利润 192,435
分部资产 7,628,839 4,438,581 8,629,971 65,239 149,592 423,944 (92,260) 21,243,906
投资联营企业及合营企业 - 143 - 4,690 - 18,622 (86) 23,369
六、资产总额 7,628,839 4,438,724 8,629,971 69,929 149,592 442,566 (92,346) 21,267,275
七、负债总额 9,435,725 6,218,896 3,574,230 50,915 134,988 219,223 (92,099) 19,541,878
八、补充信息
?#26102;?#24615;支出 3,263 3,618 178 130 81 34,594 - 41,864
折旧和摊销费用 4,765 6,023 1,622 121 91 4,421 - 17,043
信用?#20449;?2,859,851 1,133,160 - - - - - 3,993,011

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
253
八 分部报告(续)
本集团2017年12月31日及2017年
公司金融业务 个人金融业务 资金业务 投资银行业务 保险业务 其他业务 抵销 合计
一、营业收入 204,407 159,056 72,491 5,429 26,365 17,370 (1,840) 483,278
利息净收入 165,042 110,402 61,569 888 3,000 (2,512) - 338,389
其中:分部间利息净收入 27,889 53,019 (80,159) - 54 (803) - -
?#20013;?#36153;及佣金净收入 35,947 39,287 12,105 3,400 (2,863) 1,144 (329) 88,691
其中:分部间?#20013;?#36153;及佣金净收入 203 810 105 (385) (1,274) 870 (329) -
投资收益 197 242 2,347 1,142 1,837 6,348 42 12,155
其中:对联营企业及合营企业
投资收益 - - - 465 (34) 784 (53) 1,162
公允价值变动收益 (169) (29) 1,032 (223) 1,006 672 - 2,289
汇兑收益 1,669 773 (5,481) 222 188 295 - (2,334)
其他业务收入 1,721 8,381 919 - 23,197 11,423 (1,553) 44,088
二、营业支出 (130,015) (78,168) (19,552) (2,372) (24,910) (7,823) 1,791 (261,049)
税金及附加 (1,961) (1,504) (1,033) (52) (47) (79) - (4,676)
业务及管理费 (55,454) (59,855) (15,189) (2,316) (2,236) (3,704) 1,791 (136,963)
资产减值损失 (75,093) (9,147) (3,064) (4) (7) (846) - (88,161)
其他业务成本 2,493 (7,662) (266) - (22,620) (3,194) - (31,249)
三、营业利润 74,392 80,888 52,939 3,057 1,455 9,547 (49) 222,229
营业外收支净额 (381) 97 (63) 48 208 769 (4) 674
四、利润总额 74,011 80,985 52,876 3,105 1,663 10,316 (53) 222,903
所得税费用 (37,917)
五、净利润 184,986
分部资产 7,139,973 3,954,150 7,908,168 66,050 139,945 325,825 (83,867) 19,450,244
投资联营企业及合营企业 - - - 4,449 - 12,799 (68) 17,180
六、资产总额 7,139,973 3,954,150 7,908,168 70,499 139,945 338,624 (83,935) 19,467,424
七、负债总额 8,846,697 5,826,209 2,960,947 53,067 125,765 161,766 (83,706) 17,890,745
八、补充信息
?#26102;?#24615;支出 4,266 4,719 226 129 141 36,441 - 45,922
折旧和摊销费用 4,894 6,225 1,525 94 113 3,918 - 16,769
信用?#20449;?2,869,323 1,001,309 - - - - - 3,870,632

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
254
九 或有事项及?#20449;?
1 法律诉讼及仲裁
于2018年12月31日,本集团在正常业务经营中存在若干法律诉讼及仲裁事项。此
外,由于国际经营的范围和规模,本集团有时会在不同司法辖区内面临不同类型的
诉讼。于2018年12月31日,根据法庭判决或者法律?#23435;?#30340;意见确认的诉讼损失准
备余额为人民币6.56亿元(2017年12月31日:人民币9.95亿元),见(注释七、
23)。经向专业法律?#23435;首?#35810;后,本集团高级管理层认为目前该?#30830;?#24459;诉讼与仲裁
事项不会对本集团的财务状况或经营成果产生重大影响。

2 抵质押资产
本集团部分资产被用作同业间拆入业务、回购业务、卖空业务、衍生交易和当地监
管要求等的抵质?#20309;錚?#35813;等交易按相关业务的常规及惯常条款进行。具体抵质?#20309;?
情况列示如下:
中国银行集团 中国银行
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2018年
12月31日
2017年
12月31日
债券投资 990,743 1,119,921 922,198 1,098,214
票据 1,603 751 1,603 751
合计 992,346 1,120,672 923,801 1,098,965
3 接受的抵质?#20309;?
本集团和本行在与同业进行的买入返售业务及衍生业务中接受了可以出售或再次向
外抵押的证券作为抵质?#20309;鎩?#20110; 2018 年 12 月 31 日,本集团和本行从同业接受的
上述抵质?#20309;?#30340;公允价值分别为人民币 272.18 亿元和人民币 225.55 亿元(2017 年
12 月 31 日本集团和本行:人民币 320.52 亿元和人民币 221.40 亿元)。于 2018 年
12 月 31 日,本集团和本行已出售或向外抵押、但有义务到期返还的证券等抵质押
物的公允价值分别为人民币 26.31 亿元和人民币 26.31 亿元(2017 年 12 月 31 日:
人民币 30.67 亿元和人民币 30.41 亿元)。该等交易按相关业务的常规及惯常条款进
行。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
255
九 或有事项及?#20449;?续)
4 ?#26102;?#24615;?#20449;?
中国银行集团 中国银行
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2018年
12月31日
2017年
12月31日
固定资产
—已签订但未履行合同 64,650 52,839 1,256 1,155
—已批准但未签订合同 1,597 1,804 1,401 1,743
无形资产
—已签订但未履行合同 934 709 793 581
—已批准但未签订合同 25 47 2 17
投资性房地产
—已签订但未履行合同 7 9 - -
合计 67,213 55,408 3,452 3,496
5 经营租赁
根据已签订的不可撤销的经营租赁合同,本集团及本行未来最低租赁付款额列示如
下:
中国银行集团 中国银行
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2018年
12月31日
2017年
12月31日
1年以内 6,698 6,570 5,697 5,566
1—2年 5,071 4,952 4,349 4,311
2—3年 3,724 3,597 3,293 3,258
3年以上 12,600 6,667 6,499 6,342
合计 28,093 21,786 19,838 19,477
6 国债兑付?#20449;?
本行受财政部委托作为其代理人承销部分国债。该等国债持有人可以要求提前兑付
持有的国债,而本行亦有义务履行兑?#23545;?#20219;。财政部对提前兑付的该等国债不会即
时兑付,但会在其到期时一次性兑付本金和利息。本行的国债提前兑付金额为本行
承销并卖出的国债本金及根据提前兑付协议确定的应付利息。

于2018年12月31日,本行具有提前兑付义务的国债本金余额为人民币526.35亿元
(2017年12月31日:人民币498.55亿元)。上述国债的原?#35745;?#38480;为三至五年不?#21462;?br />
本行管理层认为在该等国债到期日前,本行所需提前兑付的金额并不重大。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
256
九 或有事项及?#20449;?续)
7 信用?#20449;?
中国银行集团 中国银行
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2018年
12月31日
2017年
12月31日
贷款?#20449;?1)
—原到期日在1年以内 186,425 188,198 172,272 167,795
—原到期日在1年或以上 1,127,891 1,147,484 986,086 995,177
信?#27599;?#20449;用额度 954,394 840,078 853,960 746,641
开出保函(2) 1,070,825 1,079,178 1,081,511 1,088,520
银行承?#19968;?#31080; 256,360 295,991 256,315 297,270
开出信用证 130,625 139,298 114,780 121,216
信用证下承?#19968;?#31080; 98,849 90,175 93,804 89,137
其他 167,642 90,230 182,411 107,189
合计(3) 3,993,011 3,870,632 3,741,139 3,612,945
(1)贷款?#20449;抵?#35201;包括已签订合同但?#24418;?#21521;客户提供资金的贷款,不包括无条件可撤
销贷款?#20449;怠?#20110;2018年12月31日,本集团无条件可撤销贷款?#20449;?#20026;人民币
2,540.33亿元(2017年12月31日:人民币2,403.03亿元)。

(2)开出保函包括融资性保函和履约保函?#21462;?#26412;集团将根据未来事项的结果而承担付
款责任。

(3)信用?#20449;?#30340;信用风险加权资产
本集团及本行根据《商业银行?#26102;?#31649;理办法(试行)》及相关规定,按照?#26102;?#35745;
量高级方法计量信用?#20449;?#30340;信用风险加权资产,金额大小取决于交易?#20801;?#30340;信用
能力和合同到期期限等因素。

中国银行集团 中国银行
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2018年
12月31日
2017年
12月31日
信用?#20449;?1,102,554 1,067,636 1,010,293 984,335
8 证券承销?#20449;?
于2018年12月31日,本集团无未履行的承担包销义务的证券承销?#20449;担?017年12
月31日:人民币5.70亿元)。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
257
十 关联交易
1 中投公司于2007年9月29日成立,注册?#26102;?#20026;人民币15,500亿元。中投公司是一家
从事外汇资金投资管理的国有独资企业。中华人民共和国国务?#21644;?#36807;中投公司及其
全资子公司汇金公司对本集团实施控制。

本集团按一般商业条款与中投公司叙做常规银行业务。

2 与汇金公司及其旗下公司的交易
2.1 汇金公司的一般信息
中央汇金投资有限责任公司
法定代表人 丁学东
注册?#26102;?人民币8,282.09亿元
注册地 ?#26412;?
持股比例 64.02%
表决权比例 64.02%
经济性质 国有独资公司
业务性质 接受国务院授权,对国有重点金融企业进行股权投资;
国务?#21495;?#20934;的其他相关业务。

统一社会信用代码 911000007109329615
2.2 与汇金公司的交易
本集团按一般商业条款与汇金公司叙做常规银行业务。

汇金公司存入款项
交?#23376;?#39069;
2018年 2017年
年初余额 12,046 13,349
本年增加 80,833 33,436
本年减少 (83,625) (34,739)
年末余额 9,254 12,046
交易金额
2018年 2017年
利息支出 (259) (341)
汇金公司发行的债券
于2018年12月31日,本行持有汇金公司发行的政府支持机构债券,账面余额为人
民币185.11亿元(2017年12月31日:人民币85.60亿元)。该?#26085;?#21048;为按年?#26029;?#30340;
固定利率债券,最长期限不超过30年,2018年度产生利息收入为人民币7.01亿元
(2017年度:人民币2.59亿元)。本行购买该?#26085;?#21048;属于正常的商业经营活动,符
合相关监管规定和本行相关公司治理?#21215;?#30340;要求。
中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
258
十 关联交易(续)
2 与汇金公司及其旗下公司的交易(续)
2.3 与汇金公司旗下公司的交易
汇金公司对中华人民共和国部分银行和非银行机构拥有股权。汇金公司旗下公司包
括其子公司、联营企业及合营企业。本集团在日常业务过程中按一般商业条款与该
等机构交易,主要包括买卖债券、进行货币市场往来及衍生交易。

与上述公司的交?#23376;?#39069;、交易金额及利率范围列示如下:
交?#23376;?#39069;
2018年12月31日 2017年12月31日
存放同业款项 19,184 31,663
拆出资金 74,518 61,134
衍生金融资产 10,874 4,795
买入返售金融资产 24,236 15,849
金融投资 375,075 326,238
发放贷款和垫款总额 32,275 10,825
客户及同业存款 (164,636) (143,803)
拆入资金 (73,676) (29,778)
衍生金融负债 (6,434) (8,620)
卖出回购金融资产款 (50,780) (87,654)
信用?#20449;?12,159 8,683
交易金额
2018年 2017年
利息收入 12,709 14,368
利息支出 (6,499) (4,409)
利率范围
2018年12月31日 2017年12月31日
存放同业款项 0.00%-8.20% 0.00%-5.50%
拆出资金 -0.10%-5.85% -0.25%-5.75%
买入返售金融资产 4.50%-8.00% 2.60%-8.50%
金融投资 0.00%-6.20% 0.00%-6.20%
发放贷款和垫款总额 1.45%-6.18% 1.04%-5.51%
客户及同业存款 0.00%-6.10% 0.00%-6.10%
拆入资金 -0.10%-9.50% 0.00%-9.50%
卖出回购金融资产款 2.00%-2.65% 2.60%-5.23%

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
259
十 关联交易(续)
3 与联营企业及合营企业的交易
本集团按一般商业条款与联营企业及合营企业进行交易,包括发放贷款、吸收存款
及开展其他常规银行业务。与联营企业及合营企业的主要交易列示如下:
交?#23376;?#39069;
2018年12月31日 2017年12月31日
发放贷款和垫款总额 763 2,823
客户及同业存款 (4,709) (9,326)
信用?#20449;?43 957
交易金额
2018年 2017年
利息收入 22 15
利息支出 (204) (193)
中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
260
十 关联交易(续)
3 与联营企业及合营企业的交易(续)
本集团主要联营企业及合营企业的基本情况如下:
名称
注册/
成立地点 统一社会信用代码
持股
比例
表决权
比例
注册?#26102;?
实收?#26102;?主营业务
(%) (%) (百万元)
中银国际证券股份有限公司 中国 91310000736650364G 37.14 37.14 人民币2,500 证券经?#20572;?#35777;券投资咨询;与证券交易、证券投资活
动有关的财务?#23435;剩?#35777;券承销与保荐;证券自营;证
券资产管理;证券投资基金代销;融资融券;代销金
融产品;公开募集证券投资基金管理业务
营口港务集团有限公司 中国 91210800121119657C 8.86 8.86 人民币20,000 码头及其他港口设施服务,货物装卸,?#25191;?#26381;务,船
?#26696;?#21475;服务,港口设施设?#36127;?#28207;口机械的租赁、维修
服务等
中鑫博达(芜湖)投资合伙企业
(有限合伙)
中国 91340202MA2N9TTA6R 25.50 25.50 合伙企业无注册
?#26102;?
资产管理,投资咨询
中广核一期产业投资基金有限
公司
中国 91110000717827478Q 20.00 20.00 人民币100 核电项目及相关产业投资;投资管理;咨询服务
优领?#38750;?#26377;限公司 英属维尔
京群岛
不适用 80.00 注(1) 美元0.0025 投资
中银信达(芜湖)投资合伙企业
(有限合伙)
中国 91340202MA2MU5438W 49.00 49.00 合伙企业无注册
?#26102;?
资产管理;投资咨询
四川泸天化股份有限公司 中国 91510500711880825C 16.44 16.44 人民币1,568 化工行业,主要生产、销售各类化肥、化工产品
Wkland Investments II Limited 英属维尔
京群岛
不适用 50.00 50.00 美元0.00002 控股公司业务
广东中小企业股权投资基金有
限公司
中国 91440000564568961E 40.00 40.00 人民币1,578 投资
(1)根据相关公司章程,本集团对上述公司实施重大影响或共同控制。
中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
261
十 关联交易(续)
4 与本行年金计划的交易
本集团与本行设立的企业年金基金除正常的供款和普通银行业务外,2018及2017
年度均未发生其他关联交易。

5 与关键管理人员的交易
关键管理人员是指有权并负责直接或间接规划、指导及控制本集团业务的人士,包
括董事及高级管理人员。

本集团于日常业务中与关键管理人员进行正常的银行业务交易。2018及2017年
度,本集团与关键管理人员的交易及余额单笔均不重大。

关键管理人员2018及2017年度的薪酬组成如下:
2018年 2017年
短期雇?#22791;?#21033;(1) 9 13
退休福利供款 1 1
合计 10 14
(1)根据国家有关部门的规定,该等关键管理人员的2018年的薪酬总额?#24418;?#26368;终确
定,但预计未计提的薪酬不会对本集团及本行2018年度的会计报表产生重大影
响。该等薪酬总额待确?#29616;?#21518;将再行披露。

6 与关联自然人的交易
截至2018年12月31日,本行与银保监会《商业银行与内部人和股东关联交易管理
办法》所界定的关联自然人贷款余额共计人民币1.68亿元(2017年12月31日:人
民币1.38亿元),本行与中国证券监督管理委员会《上市公司信息披露管理办法》
所界定的关联自然人贷款余额共计人民币0.21亿元(2017年12月31日:人民币
0.05亿元)。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
262
十 关联交易(续)
7 与子公司的交易
本行与子公司的主要交易如下:
交?#23376;?#39069;
2018年12月31日 2017年12月31日
存放同业款项 44,911 30,932
拆出资金 127,644 90,913
同业及其他金融机构存放款项 (87,797) (112,859)
拆入资金 (76,215) (86,316)
交易金额
2018 年 2017 年
利息收入 1,465 954
利息支出 (2,825) (2,119)
中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
263
十 关联交易(续)
7 与子公司的交易(续)
本集团主要子公司的基本情况如下:
名称
注册及
经营地点
注册/
成立日期
注册?#26102;?
实收?#26102;?持股比例
表决权
比例 主营业务
(百万元) (%) (%)
直接控股
中银香港(集团)有限公司 中国香港 2001年9月12日 港币34,806 100.00 100.00 控股公司业务
中银国际控股有限公司(2) 中国香港 1998年7月10日 港币3,539 100.00 100.00 投资银行业务
中银集团保险有限公司 中国香港 1992年7月23日 港币3,749 100.00 100.00 保险业务
中银集团投资有限公司 中国香港 1993年5月18日 港币34,052 100.00 100.00 实业投资及其他
澳门大丰银行有限公司 中国澳门 1942年 澳门元1,000 50.31 50.31 商业银行业务
中国银行(英国)有限公司 英国 2007年9月24日 英镑250 100.00 100.00 商业银行业务
中银保险有限公司 中国?#26412;?2005年1月5日 人民币4,535 100.00 100.00 保险业务
中银金融资产投资有限公司 中国?#26412;?2017年11月16日 人民币10,000 100.00 100.00 债转股及配?#23383;С值?#19994;务
间?#26144;?#26377;
中银香港(控股)有限公司(1) 中国香港 2001年9月12日 港币52,864 66.06 66.06 控股公司业务
中国银行(香港)有限公司(2) 中国香港 1964年10月16日 港币43,043 66.06 100.00 商业银行业务
中银信?#27599;?国际)有限公司 中国香港 1980年9月9日 港币480 66.06 100.00 信?#27599;?#19994;务
中银集团信托人有限公司(2) 中国香港 1997年12月1日 港币200 77.60 100.00 信托业务
中银航空租赁有限公司(1) 新加坡 1993年11月25日 美元1,158 70.00 70.00 飞行设备租赁
中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
264
十 关联交易(续)
7 与子公司的交易(续)
(1)中银香港(控股)、中银航空租赁有限公司在香港联合交易所有限公司上市。

(2)中银香港及中银国际控股有限公司(以下简称“中银国际控股?#20445;?#20998;别持有中银
集团信托人有限公司 66%和 34%的股权,而本集团分别持有该等公司 66.06%和
100%的股权。

上表中部分公司的持股比例与表决权比例不一致主要反映了间?#26144;?#32929;的影响。

8 主要关联方交易占比
与子公司的关联方交易已在编制合并会计报表过程中抵销。在计算关联方交易占比
时,关联方交易不包含与子公司之间的关联方交易。

交?#23376;?#39069;
2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
关联方交易 占比 关联方交易 占比
存放同业款项 19,184 5.28% 31,663 6.53%
拆出资金 74,518 9.53% 61,134 12.56%
衍生金融资产 10,874 8.76% 4,795 5.05%
买入返售金融资产 24,236 9.30% 15,849 17.84%
金融投资 375,075 7.42% 326,238 7.16%
发放贷款和垫款总额 33,038 0.28% 13,648 0.13%
拆入资金 (73,676) 22.51% (29,778) 12.32%
衍生金融负债 (6,434) 6.48% (8,620) 7.76%
卖出回购金融资产款 (50,780) 17.82% (87,654) 33.92%
客户及同业存款 (178,621) 1.08% (168,820) 1.12%
信用?#20449;?12,202 0.31% 9,640 0.25%
交易金额
2018 年 2017 年
关联方交易 占比 关联方交易 占比
利息收入 12,738 1.85% 14,386 2.31%
利息支出 ( 6,962) 2.12% ( 4,943) 1.74%

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
265
十一 金融风险管理
1 概述
本集团金融风险管理的目标是在满足监管部门、存款人和其他利益相关者对银行稳
健经营要求的前提下,在可接受的风险范围内,优化?#26102;?#37197;置,实现股东利益的最
大化。

本集团通过制定风险管理政策,设定适当的风险限额及控制程序,以及通过相关的
信息系统来分析、识别、监控和报告风险情况。本集团还定期复核其风险管理政策
及相关系统,以反映市场、产品及行业最佳做法的新变化。

本集团面临的金融风险主要包括信用风险、市场风险及流动性风险。其中,市场风
险包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

2 金融风险管理框架
本集团董事会负责制定本集团总体风险偏好,审议?#22242;?#20934;本集团风险管理的目标和
战略。

本集团高级管理层负有整体管理责任,负责风险管理的各个方面,包括实施风险管
理策略、措施和信贷政策,批准风险管理的内部制度、措施和程序;风险管理部、
授信管理部、财务管理部等相关职能部门负责管理金融风险。

本集团通过由?#20013;?#23618;面向总行风险管理职能部门直接报告的模式管理?#20013;?#30340;风险,
通过在业务部门内设立专门的风险管理团队对业务条线的风险状况实施监控管理;
通过委任子公司的董事会或风险管理委员会的若干成?#20445;?#30417;控子公司的风险管理。

3 信用风险
本集团的信用风险是指由于客户或交易?#20801;?#26410;能履行义务而导致本集团蒙受财务损
失的风险。信用风险是本集团业务经营所面临最重大的风险之一。

信用风险敞口主要来源于信贷业务以及债券投资业务。此外,表外金融工具也存在
信用风险,如衍生交易、贷款?#20449;怠?#25215;?#19968;?#31080;、保函及信用证?#21462;?br />

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
266
十一 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.1 信用风险的计量
(1) 发放贷款和垫款及表外信用?#20449;?
授信管理部负责集中监控和评估发放贷款和垫款及表外信用?#20449;?#30340;信用风险,并定
期向高级管理层和董事会报告。

本集团主要基于客户对约定义务的“违约可能性”和财务状况,并考虑当前的信用
敞口及未来可能的发展趋势,计量企业贷款和垫款的信用风险。对个人客户,本集
团采用标准的信贷审批程序评估个人贷款的信用风险,采用基于历史违约率的评分
卡模型计量信?#27599;?#30340;信用风险。

对于表外业务产生的信用风险,本集团按照产品特点分别管理。这些表外信用风险
敞口主要包括贷款?#20449;怠?#24320;出保函、承?#19968;?#31080;和信用证?#21462;?#26412;集团认为开出保函、
承?#19968;?#31080;及信用证与贷款同样具?#34892;?#29992;风险。跟单信用证和商业信用证是指银行依
照客户的要求和指示开立的、?#20449;?#22312;一定条件下支付固定金额给第三方的书面文
件。由于此类信用证以货运单据或保证金作为质?#20309;錚?#22240;此信用风险较一般贷款
低。本集团通过监控信用?#20449;?#30340;到期日条款识别较长期限?#20449;担?#36739;长期限?#20449;?#30340;信
用风险一般高于较短期限?#20449;怠?br />
本集团根据《贷款风险分类指引?#32602;?#31616;称“指引?#20445;?#35745;量并管理企业及个人贷款和
垫款的质量。指引要求银行将企业及个人贷款划分为以下五级:正常、关注、次
级、可疑和损失,其中次级、可疑和损失类贷款被视为不良贷款。本集团参考指引
对于信用风险敞口下表外业务进行评估和风险分类。就本集团香港澳门台湾及其他
国家和地区业务而言,若当地规则的审慎程度超过指引,则本集团按当地规则及要
求进行信贷资产分类。

五级贷款的定义分别为:
正常:借款人能够履行合同,没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。

关注:尽管借款人目前有能力偿还贷款本息,但存在一些可能对偿还产生不利影响
的因素。

次级:借款人的还款能力出现明显问题,完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷
款本息,即使执行担保,?#37096;?#33021;会造成一定损失。

可疑:借款?#23435;?#27861;足额偿还贷款本息,即使执行担保,?#37096;?#23450;要造成较大损失。

损失:在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后,本息仍然无法收回,或
只能收回极少部分。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
267
十一 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.1 信用风险的计量(续)
(1) 发放贷款和垫款及表外信用?#20449;?续)
本行实施基于PD(违约概率)模型的客户信用评?#26029;?#32479;。PD模型运用逻辑回归原
理预测客户在未来一年内的违约概率。根据计算得到的违约概率值,通过相关的映
射关系表,得到客户的风险评级。本集团根据每年客户?#23548;?#36829;约情况,对模型进行
回溯测试,使模型计算结果与客观?#23548;?#26356;加贴近。

本行将客户按信用等级划分为A、B、C、D四大类,并进一步分为AAA、AA、A、
BBB+、BBB、BBB-、BB+、BB、BB-、B+、B-、CCC、CC、C、D十五个信用等
级。D级为违约级别,其余为非违约级别。

五级分类和信用评级根据权限由总行和一级?#20013;?#35748;定。本行每年对信用评级进行一
次集中审?#27169;?#23545;五级分类进行年度常规审阅和季度重审,并实时根据客户经营、财
务等情况对以上分类与评级进行动态调整。

本集团按照行业、地域和客户维度组合识别信用风险,管理层定期对有关信息进行
监控。

管理层定期审阅影响集团信贷风险管理流程的各种要素,包括贷款组合的增长、资
产结构的改变、集中度以及不断变化的组合风险特征。同时,管理层致力于对集团
信贷风险管理流程进行不断改进,以最?#34892;?#22320;管理上述变化对集团信用风险带来的
影响。这些改进包括但不限于对资产组合层面控制的调整,例如对借款人准入清
单、行业配额及准入标准的修正。对于会增加本行信用风险的特定贷款或贷款组
合,管理层将采取各?#25191;?#26045;,包括追加担保人或抵质?#20309;錚?#20197;尽可能地增强本集团
的资产安全性。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
268
十一 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.1 信用风险的计量(续)
(2) 存放及拆放同业款项
对于存放及拆放同业,本集团主要考虑同业规模、财务状况及内、外部信用风险评
级结果确定交易?#20801;?#30340;信?#20204;?#20917;。考虑到当?#23433;?#21033;的信用市场状况,本集团自2008
年实施了多?#25191;?#26045;以更好的管理及报告信用风险,包括成立特别委员会并定期或不
定期召开会议讨论市场变化对集团信用风险敞口的影响以及应对措施,并基于交易
?#20801;?#39118;险制定了关注清单。

(3) 债券及衍生金融工具
债券的信用风险源于信用利差、违约率和损失率以及基础资产信用质量等的变化。

本集团对债券信用风险的管理,通过监控标?#35745;?#23572;或类似外部机构对债券的信用评
级、债券发行人的内部信用评级以及证券化产品基础资产的信用质量(包括检查违
约率、还款率)、行业和地区状况、损失覆盖率和?#20801;?#26041;风险以识别信用风险敞
口。

本集团制定政策严格控制未平仓衍生合约净敞口的金额及期限。在任何时点,受到
信用风险影响的金额以有利于本集团的金融工具的?#20013;?#20844;允价值(即公允价值为正
数的该等资产)为限。衍生产品的信用风险作为客户及金融机构综合授信额度的一
部分予以管理。衍生金融工具的信用风险敞口通常不以获得抵押品或其他担保来降
低风险。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
269
十一 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.2 信用风险限额控制和缓释政策
本集团进行客户层面的风险限额管理,并同时监控单一客户及行业的风险集中度。

(1) 信用风险限额及其控制
(i) 发放贷款和垫款及表外信用?#20449;?
为管理本集团面临的信用风险,本集团所采取的授信政策和流程由总行的授信管理
部和信用审批部进行审核更新。企业贷款及个人贷款的贷款审批程序可大致分为三
个阶段:(1)信贷发起及评估;(2)信贷评审及审批;及(3)资金发放和发放后管理。

中国内地的企业客户授信由总行公司金融部及?#20013;?#30340;公司金融部发起,提交给信用
审批部进行尽责审查,并由总行及国内一级?#20013;?#30340;有权审批人审批,但是符合规定
条件的低风险贷款除外。本集团对包括银行在内的任一客户,按照风险限额管理有
关的表内和表外业务风险敞口。

中国内地的个人贷款由?#20013;?#20010;人金融业务部门发起。除个人质押贷款及国家助学贷
款可经二级及其以下支行进行批准外,其余贷款均须由国内一级?#20013;?#30340;有权审批人
审批。高风险个人贷款,如超过一定额度的个?#21496;?#33829;类贷款,必须经由一级?#20013;?#30340;
风险管理部审查。

总行还负责监?#36739;?#28207;澳门台湾及其他国家和地区?#20013;?#30340;风险管理。该?#30830;中行?#23558;超
出其权限的信贷申请提交总行审批。

本集团通过定期分析借款人及潜在借款人的本息偿还能力,在适当的时候调整授信
限额,对信用风险敞口进行管理。

(ii) 债券投资和衍生交易
本集团亦因债券投资和衍生交易活动而存在信用风险。本集团针对金融工具的类型
及交易?#20801;幀?#20538;券发行人和债券的信用质量设定授信额度,并对该额度进行动态监
控。

(2) 信用风险缓释政策
(i) 抵押和担保
本集团通过一系列政策和措施降低信用风险。其中,最通用的方法是要求借款人交
付保证金、提供抵质押品或担保。本集团专门制订了接受抵质押品的指引,由授信
管理部确定可接受的抵质押品及其最高贷款成数。贷款发起时一般根据抵质押品的
种类确定贷款成数,并由授信管理部对抵质押品价值进行后续跟踪。对于企业贷
款,针对主要的抵质押品设定的最高贷款成数列示如下:

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
270
十一 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.2 信用风险限额控制和缓释政策(续)
(2) 信用风险缓释政策(续)
(i) 抵押和担保(续)
抵质押?#20998;?#31867; 最高贷款成数
存单 95%
中国国债 90%
中国金融机构债券 85%
公开上市交易股票 50%
建设用地使用权 70%
不动产 70%
车辆 50%
个人住房贷款通常由房产作为抵押品。其他贷款是否要求抵质押由贷款的性质决
定。

对于第三方提供担保的贷款,本集团通过综合评估保证人的财务状况、信用记录及
偿债能力,对担保人进行信用评级。

除贷款和垫款之外的其他金融资产的抵质押品,由金融工具本身的性质决定。通常
情况下,除以金融工具组合提供信用支持的资产支?#20013;?#35777;券或类似金融工具外,债
券、国债和其他合格票据没有担保。

买入返售协议下,也存在资产被作为抵质押品的情况。在该等协议下,即使抵质押
品所有?#23435;?#36829;约,本集团?#37096;?#20197;出售相应抵质押品或再次向外抵押。本集团接受
的、但有义务返还的抵质押品情况参见注释九、3。

(ii) 净额结算协议
本集团与大额交易的交易?#20801;?#35746;立净额结算协议,借此进一步降低信用风险。由于
交易通常按总额结算,净额结算协议不一定会导致资产负债表上资产及负债的互
抵。但是,在出现违约时,与该交易?#20801;?#30340;所有交易将被终止且按净额结算,有利
合约的相关信用风险会因净额结算方式而降低。对于存在净额结算协议的衍生金融
工具,本集团所承担的整体信用风险可能在短期内大幅波动,原因是采用净额结算
安排的每宗交易均会影响信用风险。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
271
十一 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.3 减值及准?#38468;?#35745;提政策
相关政策见注释四、5.6。

3.4 不考虑抵质押品或其他信用增级措施的最大信用风险敞口
中国银行集团 中国银行
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2018年
12月31日
2017年
12月31日
表内资产项目相关的
信用风险敞口如下:
存放中央银行款项 2,331,053 2,227,614 1,958,832 2,129,262
存放同业款项 363,176 485,057 357,324 451,527
拆出资金 781,761 486,559 849,386 512,608
衍生金融资产 124,126 94,912 96,497 72,055
买入返售金融资产 260,597 88,840 249,615 73,030
发放贷款和垫款 11,515,764 10,644,304 10,157,694 9,443,898
金融投资
—以公允价值计量且
其变动计入当期
损益的金融资产 279,472 173,892 219,896 109,022
—以公允价值计量且
其变动计入其他
综合收益的金融
资产 1,862,232 不适用 1,308,806 不适用
—以摊余成本计量的
金融资产 2,804,301 不适用 2,679,433 不适用
—可供出售金融资产 不适用 1,788,517 不适用 1,185,117
—持有至到期投资 不适用 2,089,864 不适用 2,028,333
—应收款项类投资 不适用 414,025 不适用 402,951
其他资产 233,022 318,678 25,405 120,465
小计 20,555,504 18,812,262 17,902,888 16,528,268
表外资产项目相关的
信用风险敞口如下:
开出保函 1,070,825 1,079,178 1,081,511 1,088,520
贷款?#20449;?#21644;其他信用
?#20449;?2,922,186 2,791,454 2,659,628 2,524,425
小计 3,993,011 3,870,632 3,741,139 3,612,945
合计 24,548,515 22,682,894 21,644,027 20,141,213

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
272
十一 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.4 不考虑抵质押品或其他信用增级措施的最大信用风险敞口(续)
上表列示了本集团及本行于2018年及2017年12月31日未考虑任何抵质押品、净额
结算协议或其他信用增级措施的最大信用风险敞口。对于表内资产,最大信用风险
敞口以资产负债表中账面净额列示。

于2018年12月31日,本集团最大信用风险敞口中,46.91%来源于发放贷款和垫款
(2017年12月31日 :46.93%),20.09%来 源 于 债 券 投 资 (2017年12月31日 :
19.58%)。

3.5 发放贷款和垫款
贷款和垫款(不含应计利息)按地区分布、行业分布、担保方式分布情况及逾期贷
款和垫款情况列示如下:
(1) 贷款和垫款风险集中度
(i) 贷款和垫款按地区分布情况列示如下:
中国银行集团
2018年12月31日 2017年12月31日
金额 占比 金额 占比
中国内地 9,273,549 78.67% 8,583,185 78.77%
香港澳门台湾 1,515,844 12.86% 1,339,149 12.29%
其他国家和地区 998,290 8.47% 974,224 8.94%
合计 11,787,683 100.00% 10,896,558 100.00%
中国银行
2018年12月31日 2017年12月31日
金额 占比 金额 占比
中国内地 9,197,168 88.25% 8,515,445 87.90%
香港澳门台湾 296,966 2.85% 262,866 2.71%
其他国家和地区 926,977 8.90% 909,345 9.39%
合计 10,421,111 100.00% 9,687,656 100.00%
中国内地
2018年12月31日 2017年12月31日
金额 占比 金额 占比
华北地区 1,456,249 15.70% 1,364,869 15.90%
东北地区 501,420 5.41% 517,581 6.03%
华东地区 3,622,159 39.06% 3,362,753 39.18%
中南地区 2,499,434 26.95% 2,242,985 26.13%
西部地区 1,194,287 12.88% 1,094,997 12.76%
合计 9,273,549 100.00% 8,583,185 100.00%

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
273
十一 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.5 发放贷款和垫款(续)
(1) 贷款和垫款风险集中度(续)
(ii) 贷款和垫款按贷款类型分布情况列示如下:
中国银行集团
2018年12月31日 2017年12月31日
中国内地 香港澳门台湾 其他国家和地区 合计 中国内地 香港澳门台湾 其他国家和地区 合计
企业贷款和垫款
—贴现及贸易融资 778,907 95,793 128,916 1,003,616 652,115 107,817 104,817 864,749
—其他 4,559,625 964,102 820,255 6,343,982 4,448,138 828,592 831,222 6,107,952
个人贷款 3,935,017 455,949 49,119 4,440,085 3,482,932 402,740 38,185 3,923,857
合计 9,273,549 1,515,844 998,290 11,787,683 8,583,185 1,339,149 974,224 10,896,558
中国银行
2018年12月31日 2017年12月31日
中国内地 香港澳门台湾 其他国家和地区 合计 中国内地 香港澳门台湾 其他国家和地区 合计
企业贷款和垫款
—贴现及贸易融资 778,852 22,836 127,788 929,476 652,115 10,460 103,619 766,194
—其他 4,543,372 170,578 773,846 5,487,796 4,436,856 160,676 787,279 5,384,811
个人贷款 3,874,944 103,552 25,343 4,003,839 3,426,474 91,730 18,447 3,536,651
合计 9,197,168 296,966 926,977 10,421,111 8,515,445 262,866 909,345 9,687,656
中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
274
十一 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.5 发放贷款和垫款(续)
(1) 贷款和垫款风险集中度(续)
(iii) 贷款和垫款按行业分布情况列示如下:
中国银行集团
2018年12月31日 2017年12月31日
金额 占比 金额 占比
企业贷款和垫款
制造业 1,674,340 14.21% 1,685,179 15.46%
商业及服务业 1,516,354 12.86% 1,557,095 14.29%
交通运输、?#25191;?#21644;邮政业 1,182,411 10.03% 1,056,755 9.70%
房地产业 915,793 7.77% 820,922 7.53%
电力、热力、?#35745;?#21450;水生产
和供应业 648,849 5.50% 599,896 5.51%
金融业 398,478 3.38% 285,598 2.62%
采矿业 320,369 2.72% 338,316 3.10%
建筑业 239,397 2.03% 207,201 1.90%
水利、环境和公共设施管理业 167,811 1.42% 160,941 1.48%
公共事业 125,917 1.07% 117,419 1.08%
其他 157,879 1.34% 143,379 1.32%
小计 7,347,598 62.33% 6,972,701 63.99%
个人贷款
住房抵押 3,503,563 29.72% 3,061,553 28.10%
信?#27599;?426,338 3.62% 374,297 3.43%
其他 510,184 4.33% 488,007 4.48%
小计 4,440,085 37.67% 3,923,857 36.01%
合计 11,787,683 100.00% 10,896,558 100.00%

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
275
十一 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.5 发放贷款和垫款(续)
(1) 贷款和垫款风险集中度(续)
(iii) 贷款和垫款按行业分布情况列示如下(续):
中国银行
2018年12月31日 2017年12月31日
金额 占比 金额 占比
企业贷款和垫款
制造业 1,529,960 14.69% 1,563,714 16.14%
商业及服务业 1,334,797 12.81% 1,354,909 13.98%
交通运输、?#25191;?#21644;邮政业 1,092,365 10.48% 989,767 10.22%
房地产业 642,833 6.17% 592,981 6.12%
电力、热力、?#35745;?#21450;水生产和
供应业 569,295 5.46% 533,741 5.51%
金融业 353,426 3.39% 251,026 2.59%
采矿业 295,305 2.83% 316,526 3.27%
建筑业 209,537 2.01% 184,198 1.90%
水利、环境和公共设施管理业 165,601 1.59% 158,668 1.64%
公共事业 125,091 1.20% 116,636 1.20%
其他 99,062 0.95% 88,839 0.92%
小计 6,417,272 61.58% 6,151,005 63.49%
个人贷款
住房抵押 3,237,539 31.07% 2,821,894 29.13%
信?#27599;?412,620 3.96% 362,038 3.74%
其他 353,680 3.39% 352,719 3.64%
小计 4,003,839 38.42% 3,536,651 36.51%
合计 10,421,111 100.00% 9,687,656 100.00%

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
276
十一 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.5 发放贷款和垫款(续)
(1) 贷款和垫款风险集中度(续)
(iii) 贷款和垫款按行业分布情况列示如下(续):
中国内地
2018年12月31日 2017年12月31日
金额 占比 金额 占比
企业贷款和垫款
制造业 1,296,509 13.98% 1,371,246 15.98%
商业及服务业 1,130,498 12.19% 1,140,012 13.28%
交通运输、?#25191;?#21644;邮政业 1,009,087 10.88% 918,214 10.70%
房地产业 469,358 5.06% 402,693 4.69%
电力、热力、?#35745;?#21450;水生产
和供应业 504,348 5.44% 487,941 5.68%
金融业 253,212 2.73% 145,652 1.70%
采矿业 178,471 1.92% 172,973 2.01%
建筑业 200,982 2.17% 173,373 2.02%
水利、环境和公共设施管理业 157,594 1.70% 149,964 1.75%
公共事业 107,201 1.16% 105,675 1.23%
其他 31,272 0.34% 32,510 0.38%
小计 5,338,532 57.57% 5,100,253 59.42%
个人贷款
住房抵押 3,154,164 34.01% 2,750,946 32.05%
信?#27599;?411,145 4.43% 360,699 4.20%
其他 369,708 3.99% 371,287 4.33%
小计 3,935,017 42.43% 3,482,932 40.58%
合计 9,273,549 100.00% 8,583,185 100.00%

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
277
十一 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.5 发放贷款和垫款(续)
(1) 贷款和垫款风险集中度(续)
(iv) 贷款和垫款按担保方式分布情况列示如下:
中国银行集团
2018年12月31日 2017年12月31日
金额 占比 金额 占比
信用贷款 3,636,400 30.84% 3,447,319 31.64%
保证贷款 1,837,442 15.59% 1,971,535 18.09%
附担保物贷款
—抵押贷款 5,082,489 43.12% 4,410,349 40.47%
—质押贷款 1,231,352 10.45% 1,067,355 9.80%
合计 11,787,683 100.00% 10,896,558 100.00%
中国银行
2018年12月31日 2017年12月31日
金额 占比 金额 占比
信用贷款 2,936,100 28.17% 2,828,958 29.20%
保证贷款 1,775,196 17.03% 1,912,629 19.75%
附担保物贷款
—抵押贷款 4,682,403 44.94% 4,056,495 41.87%
—质押贷款 1,027,412 9.86% 889,574 9.18%
合计 10,421,111 100.00% 9,687,656 100.00%
中国内地
2018年12月31日 2017年12月31日
金额 占比 金额 占比
信用贷款 2,585,343 27.88% 2,418,477 28.18%
保证贷款 1,417,321 15.28% 1,619,202 18.86%
附担保物贷款
—抵押贷款 4,388,094 47.32% 3,755,618 43.76%
—质押贷款 882,791 9.52% 789,888 9.20%
合计 9,273,549 100.00% 8,583,185 100.00%

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
278
十一 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.5 发放贷款和垫款(续)
(2) 贷款和垫款按逾期及减值情况列示如下:
中国银行集团 中国银行 中国内地
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2018年
12月31日
2017年
12月31日
2018年
12月31日
2017年
12月31日
企业贷款和
垫款
—未逾期且
未减值 7,164,061 6,811,112 6,237,479 5,991,818 5,170,326 4,945,580
—已逾期但
未减值 44,429 31,630 43,280 30,825 32,785 28,085
—减值 139,108 129,959 136,513 128,362 135,421 126,588
小计 7,347,598 6,972,701 6,417,272 6,151,005 5,338,532 5,100,253
个人贷款
—未逾期且
未减值 4,384,415 3,870,737 3,954,588 3,489,258 3,884,678 3,433,749
—已逾期但
未减值 27,826 25,197 23,278 21,123 22,982 21,563
—减值 27,844 27,923 25,973 26,270 27,357 27,620
小计 4,440,085 3,923,857 4,003,839 3,536,651 3,935,017 3,482,932
合计 11,787,683 10,896,558 10,421,111 9,687,656 9,273,549 8,583,185

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
279
十一 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.5 发放贷款和垫款(续)
(2) 贷款和垫款按逾期及减值情况列示如下(续):
(i) 未逾期且未减值的贷款和垫款
本集团根据《贷款风险分类指引》等有关监管规定,进行信贷资产分类,详见注释
十一、3.1。未逾期且未减值贷款和垫款按照上述监管规定的分类结果如下表所
示:
中国银行集团
2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
正常 关注 合计 正常 关注 合计
企业贷款和
垫款 6,889,911 274,150 7,164,061 6,549,415 261,697 6,811,112
个人贷款 4,383,286 1,129 4,384,415 3,868,720 2,017 3,870,737
合计 11,273,197 275,279 11,548,476 10,418,135 263,714 10,681,849
中国银行
2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
正常 关注 合计 正常 关注 合计
企业贷款和
垫款 5,967,486 269,993 6,237,479 5,732,091 259,727 5,991,818
个人贷款 3,954,148 440 3,954,588 3,488,522 736 3,489,258
合计 9,921,634 270,433 10,192,067 9,220,613 260,463 9,481,076
中国内地
2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日
正常 关注 合计 正常 关注 合计
企业贷款和
垫款 4,934,008 236,318 5,170,326 4,705,978 239,602 4,945,580
个人贷款 3,884,412 266 3,884,678 3,433,452 297 3,433,749
合计 8,818,420 236,584 9,055,004 8,139,430 239,899 8,379,329

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
280
十一 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.5 发放贷款和垫款(续)
(2) 贷款和垫款按逾期及减值情况列示如下(续):
(ii) 已逾期但未减值的贷款和垫款
已逾期但未减值的贷款和垫款总额按逾期时间列示如下:
中国银行集团
逾期
1 个月以内
逾期
1-3 个月
逾期
超过 3 个月 合计
2018年12月31日
企业贷款和垫款 35,031 9,398 - 44,429
个人贷款 16,350 11,476 - 27,826
合计 51,381 20,874 - 72,255
2017年12月31日
企业贷款和垫款 21,934 9,572 124 31,630
个人贷款 14,727 10,457 13 25,197
合计 36,661 20,029 137 56,827
中国银行
逾期
1 个月以内
逾期
1-3 个月
逾期
超过 3 个月 合计
2018年12月31日
企业贷款和垫款 34,196 9,084 - 43,280
个人贷款 13,098 10,180 - 23,278
合计 47,294 19,264 - 66,558
2017年12月31日
企业贷款和垫款 21,482 9,226 117 30,825
个人贷款 11,815 9,308 - 21,123
合计 33,297 18,534 117 51,948

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
281
十一 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.5 发放贷款和垫款(续)
(2) 贷款和垫款按逾期及减值情况列示如下(续):
(ii) 已逾期但未减值的贷款和垫款(续)
中国内地
逾期
1 个月以内
逾期
1-3 个月
逾期
超过 3 个月 合计
2018年12月31日
企业贷款和垫款 27,577 5,208 - 32,785
个人贷款 12,089 10,893 - 22,982
合计 39,666 16,101 - 55,767
2017年12月31日
企业贷款和垫款 18,715 9,370 - 28,085
个人贷款 11,941 9,622 - 21,563
合计 30,656 18,992 - 49,648
逾期超过3个月的贷款和垫款的抵?#20309;?#20027;要包括房产、机器设?#36127;?#29616;金存款。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
282
十一 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.5 发放贷款和垫款(续)
(2) 贷款和垫款按逾期及减值情况列示如下(续):
(iii) 减值贷款和垫款
(a) 减值贷款和垫款按地区分布情况列示如下:
中国银行集团
2018年12月31日 2017年12月31日
金额 占比 减?#24403;?#29575; 金额 占比 减?#24403;?#29575;
中国内地 162,778 97.50% 1.76% 154,208 97.67% 1.80%
香港澳门台湾 2,720 1.63% 0.18% 1,813 1.15% 0.14%
其他国家和地区 1,454 0.87% 0.15% 1,861 1.18% 0.19%
合计
166,952 100.00% 1.42% 157,882 100.00% 1.45%
中国银行
2018年12月31日 2017年12月31日
金额 占比 减?#24403;?#29575; 金额 占比 减?#24403;?#29575;
中国内地 160,689 98.90% 1.75% 152,188 98.42% 1.79%
香港澳门台湾 588 0.36% 0.20% 692 0.45% 0.26%
其他国家和地区 1,209 0.74% 0.13% 1,752 1.13% 0.19%
合计 162,486 100.00% 1.56% 154,632 100.00% 1.60%
中国内地
2018年12月31日 2017年12月31日
金额 占比 减?#24403;?#29575; 金额 占比 减?#24403;?#29575;
华北地区 23,053 14.16% 1.58% 28,244 18.31% 2.07%
东北地区 40,580 24.93% 8.09% 32,565 21.12% 6.29%
华东地区 56,423 34.66% 1.56% 55,365 35.90% 1.65%
中南地区 28,114 17.28% 1.12% 24,948 16.18% 1.11%
西部地区 14,608 8.97% 1.22% 13,086 8.49% 1.20%
合计 162,778 100.00% 1.76% 154,208 100.00% 1.80%

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
283
十一 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.5 发放贷款和垫款(续)
(2) 贷款和垫款按逾期及减值情况列示如下(续):
(iii) 减值贷款和垫款(续)
(b) 减值贷款和垫款按企业和个人分布情况列示如下:
中国银行集团
2018年12月31日 2017年12月31日
金额 占比 减?#24403;?#29575; 金额 占比 减?#24403;?#29575;
企业贷款和垫款 139,108 83.32% 1.89% 129,959 82.31% 1.86%
个人贷款 27,844 16.68% 0.63% 27,923 17.69% 0.71%
合计
166,952 100.00% 1.42% 157,882 100.00% 1.45%
中国银行
2018年12月31日 2017年12月31日
金额 占比 减?#24403;?#29575; 金额 占比 减?#24403;?#29575;
企业贷款和垫款 136,513 84.02% 2.13% 128,362 83.01% 2.09%
个人贷款 25,973 15.98% 0.65% 26,270 16.99% 0.74%
合计 162,486 100.00% 1.56% 154,632 100.00% 1.60%
中国内地
2018年12月31日 2017年12月31日
金额 占比 减?#24403;?#29575; 金额 占比 减?#24403;?#29575;
企业贷款和垫款 135,421 83.19% 2.54% 126,588 82.09% 2.48%
个人贷款 27,357 16.81% 0.70% 27,620 17.91% 0.79%
合计 162,778 100.00% 1.76% 154,208 100.00% 1.80%

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
284
十一 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.5 发放贷款和垫款(续)
(2) 贷款和垫款按逾期及减值情况列示如下(续):
(iii) 减值贷款和垫款(续)
(c) 减值贷款和垫款按地区分布和行业集中度列示如下:
2018年12月31日 2017年12月31日
金额 占比 减?#24403;?#29575; 金额 占比 减?#24403;?#29575;
中国内地
企业贷款和垫款
制造业 70,092 41.98% 5.41% 66,281 41.98% 4.83%
商业及服务业 38,579 23.11% 3.41% 30,957 19.61% 2.72%
交通运输、?#25191;?#21644;
邮政业 7,453 4.46% 0.74% 8,518 5.40% 0.93%
房地产业 4,370 2.62% 0.93% 5,624 3.56% 1.40%
电力、热力、?#35745;?
及水生产和供应
业 1,952 1.17% 0.39% 1,833 1.16% 0.38%
金融业 127 0.08% 0.05% 196 0.12% 0.13%
采矿业 5,494 3.29% 3.08% 6,065 3.84% 3.51%
建筑业 2,423 1.45% 1.21% 2,872 1.82% 1.66%
水利、环境和公共
设施管理业 1,223 0.73% 0.78% 329 0.21% 0.22%
公共事业 159 0.10% 0.15% 242 0.15% 0.23%
其他 3,549 2.13% 11.35% 3,671 2.33% 11.29%
小计 135,421 81.12% 2.54% 126,588 80.18% 2.48%
个人贷款
住房抵押 10,225 6.12% 0.32% 9,700 6.14% 0.35%
信?#27599;?9,636 5.77% 2.34% 9,154 5.80% 2.54%
其他 7,496 4.49% 2.03% 8,766 5.55% 2.36%
小计 27,357 16.38% 0.70% 27,620 17.49% 0.79%
中国内地合计 162,778 97.50% 1.76% 154,208 97.67% 1.80%
香港澳门台湾及
其他国家和地区 4,174 2.50% 0.17% 3,674 2.33% 0.16%
合计 166,952 100.00% 1.42% 157,882 100.00% 1.45%

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
285
十一 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.5 发放贷款和垫款(续)
(2) 贷款和垫款按逾期及减值情况列示如下(续):
(iii) 减值贷款和垫款(续)
(d) 减值贷款和垫款及其减值准备按地区分布情况列示如下:
减值贷款 减值准备 净值
2018年12月31日
中国内地 162,778 (128,714) 34,064
香港澳门台湾 2,720 (1,407) 1,313
其他国家和地区 1,454 (995) 459
合计 166,952 (131,116) 35,836
2017年12月31日
中国内地 154,208 (105,682) 48,526
香港澳门台湾 1,813 (991) 822
其他国家和地区 1,861 (1,209) 652
合计 157,882 (107,882) 50,000

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
286
十一 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.5 发放贷款和垫款(续)
(2) 贷款和垫款按逾期及减值情况列示如下(续):
(iii) 减值贷款和垫款(续)
(e) 已减值企业贷款和垫款总额中,抵质押品涵盖和未涵盖情况列示如下:
中国银行集团
2018年
12月31日
2017年
12月31日
涵盖部分 88,150 78,987
未涵盖部分 50,958 50,972
总额 139,108 129,959
抵质押品公允价值 48,353 37,501
中国银行
2018年
12月31日
2017年
12月31日
涵盖部分 86,601 77,737
未涵盖部分 49,912 50,625
总额 136,513 128,362
抵质押品公允价值 45,439 36,123
中国内地
2018年
12月31日
2017年
12月31日
涵盖部分 86,343 77,719
未涵盖部分 49,078 48,869
总额 135,421 126,588
抵质押品公允价值 45,404 35,975
已减值企业贷款和垫款的抵质押?#20998;?#35201;为土地、房屋及建筑物、设备及其他。抵质
押品的公允价值为本集团根据目前抵质押?#21453;?#32622;经验和市场状况对最新可获得的外
部评估价值进行调整的基础上确定。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
287
十一 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.5 发放贷款和垫款(续)
(3) 重组贷款
重组是通过基于自愿或在一定程度上由法院监督的程序,本集团与借款人或其担保
人(如有)重新确定贷款条款。重组通常因借款人的财务状况恶化或借款?#23435;?#27861;如
期还款而进行。只有在借款?#21496;?#33829;具有良?#20204;?#26223;的情况下,本集团才会考虑重组不
良贷款。此外,本集团在批准贷款重组前,通常还会要求增加担保或抵质押品,或
要求将该贷款划转给?#26174;?#20511;款人还款能力强的公司或个人承担。

重组贷款通常须经过为期6个月的观察。在观察期间,重组贷款仍作为不良贷款呈
报。同时,本集团密切关注重组贷款借款人的业务运营及贷款偿还情况。观察期结
束后,若借款人达到了特定标准,则重组贷款经审核后可升级为“关注”类贷款。

如果重组贷款到期不能偿还或借款人仍未能证明其还款能力,有关贷款将重新分类
为“可疑”或以下级别。于2018年及2017年12月31日,本集团观察期内重组贷款
均?#36824;?#31867;为已减值贷款和垫款。

于2018年及2017年12月31日,减值贷款和垫款中逾期?#24418;?#36229;过90天的重组贷款金
额不重大。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
288
十一 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.5 发放贷款和垫款(续)
(4) 逾期贷款和垫款
(i) 逾期贷款和垫款按担保方式和逾期天数分布情况列示如下:
中国银行集团
逾期1天
至90天
逾期91天
至360天
逾期361天
至3年
逾期
3年以上 合计
2018年12月31日
信用贷款 11,682 16,415 7,353 2,016 37,466
保证贷款 18,927 30,269 25,358 5,098 79,652
附担保物贷款
—抵押贷款 32,036 21,596 17,810 4,101 75,543
—质押贷款 22,109 2,209 1,882 1,090 27,290
合计 84,754 70,489 52,403 12,305 219,951
2017年12月31日
信用贷款 11,986 11,716 6,678 2,087 32,467
保证贷款 28,988 26,042 31,416 4,674 91,120
附担保物贷款
—抵押贷款 28,583 19,443 19,300 6,986 74,312
—质押贷款 1,799 956 1,549 639 4,943
合计 71,356 58,157 58,943 14,386 202,842

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
289
十一 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.5 发放贷款和垫款(续)
(4) 逾期贷款和垫款(续)
(i) 逾期贷款和垫款按担保方式和逾期天数分布情况列示如下(续):
中国银行
逾期1天
至90天
逾期91天
至360天
逾期361天
至3年
逾期
3年以上 合计
2018年12月31日
信用贷款 9,700 14,862 7,290 1,990 33,842
保证贷款 18,399 30,014 25,210 5,060 78,683
附担保物贷款
—抵押贷款 29,123 21,205 17,464 4,080 71,872
—质押贷款 21,640 2,060 1,825 1,032 26,557
合计 78,862 68,141 51,789 12,162 210,954
2017年12月31日
信用贷款 10,151 10,895 6,357 2,082 29,485
保证贷款 28,763 25,899 31,215 4,652 90,529
附担保物贷款
—抵押贷款 25,977 19,149 19,012 6,931 71,069
—质押贷款 1,154 855 1,482 581 4,072
合计 66,045 56,798 58,066 14,246 195,155

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
290
十一 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.5 发放贷款和垫款(续)
(4) 逾期贷款和垫款(续)
(i) 逾期贷款和垫款按担保方式和逾期天数分布情况列示如下(续):
中国内地
逾期
1天至90天
逾期
91天至360天
逾期
361天至3年
逾期
3年以上 合计
2018 年 12 月 31 日
信用贷款 8,867 15,652 6,875 1,994 33,388
保证贷款 15,425 30,202 25,072 5,062 75,761
附担保物贷款
—抵押贷款 25,972 21,476 17,203 4,088 68,739
—质押贷款 17,865 2,063 1,795 1,028 22,751
合计 68,129 69,393 50,945 12,172 200,639
2017 年 12 月 31 日
信用贷款 9,277 11,220 6,570 2,083 29,150
保证贷款 28,540 25,985 30,836 4,656 90,017
附担保物贷款
—抵押贷款 24,922 19,153 19,140 6,978 70,193
—质押贷款 1,150 748 1,231 589 3,718
合计 63,889 57,106 57,777 14,306 193,078

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
291
十一 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.5 发放贷款和垫款(续)
(4) 逾期贷款和垫款(续)
(ii) 逾期贷款和垫款按地区分布情况列示如下:
2018年12月31日 2017年12月31日
中国内地 200,639 193,078
香港澳门台湾 7,972 5,773
其他国家和地区 11,340 3,991
小计 219,951 202,842
占比 1.87% 1.86%
减:逾期3个月以内的贷款和垫款总额 (84,754) (71,356)
逾期超过3个月的贷款和垫款总额 135,197 131,486
(5) 贷款和垫款三阶段风险敞口
贷款和垫款按五级分类及三阶段列示如下:
中国银行集团
2018年12月31日
12 个月预期
信用损失
整个存续期
预期信用损失
合计
阶段一 阶段二 阶段三
正常 11,183,826 91,017 6 11,274,849
关注 - 342,358 5 342,363
次级 - - 49,788 49,788
可疑 - - 49,341 49,341
损失 - - 67,812 67,812
合计 11,183,826 433,375 166,952 11,784,153
中国银行
2018年12月31日
12 个月预期
信用损失
整个存续期
预期信用损失
合计
阶段一 阶段二 阶段三
正常 9,835,110 86,203 - 9,921,313
关注 - 334,443 - 334,443
次级 - - 48,076 48,076
可疑 - - 47,865 47,865
损失 - - 66,545 66,545
合计 9,835,110 420,646 162,486 10,418,242
上表不包含以公允价值计量且其变动计入当期损益的贷款和垫款。
中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
292
十一 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.6 存放及拆放同业款项
存放及拆放同业款项业务的交易?#20801;?#21253;括中国内地、香港澳门台湾及其他国家和地
区的银行和非银行金融机构。

本集团收集和分析交易?#20801;中?#24687;,根据交易?#20801;中?#36136;、规模、信用评级等信息核定
授信总量,对其信用风险进行监控。

于 2018 年 12 月 31 日,存放及拆放同业款项业务的交易?#20801;?#20027;要为中国内地银行
及非银行金融机构(注释七、2 及注释七、3),其内部评级主要为 A 以上。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
293
十一 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.7 债券资产
本集团参考内外部评级对所持债券的信用风险进行?#20013;?#30417;控,于资产负债表日债券
投资账面价值(不含应计利息)按外部信用评级的分布如下:
中国银行集团
未评级 A(含)以上 A 以下 合计
2018年12月31日
中国内地发行人
—政府 3,965 2,650,164 - 2,654,129
—公共实体及准政府 84,364 - - 84,364
—政策性银行 - 484,992 - 484,992
—金融机构 88,468 179,041 229,166 496,675
—公司 64,555 102,771 24,364 191,690
—东方资产管理公司 153,627 - - 153,627
小计 394,979 3,416,968 253,530 4,065,477
香港澳门台湾及其他
国家和地区发行人
—政府 59 355,291 11,252 366,602
—公共实体及准政府 51,915 56,824 - 108,739
—金融机构 3,022 129,934 41,763 174,719
—公司 10,824 117,569 24,663 153,056
小计 65,820 659,618 77,678 803,116
合计 460,799 4,076,586 331,208 4,868,593
2017年12月31日
中国内地发行人
—政府 - 2,403,536 - 2,403,536
—公共实体及准政府 64,016 - - 64,016
—政策性银行 - 519,245 - 519,245
—金融机构 86,721 142,150 93,956 322,827
—公司 62,149 106,092 20,570 188,811
—东方资产管理公司 158,806 - - 158,806
小计 371,692 3,171,023 114,526 3,657,241
香港澳门台湾及其他
国家和地区发行人
—政府 - 370,423 6,773 377,196
—公共实体及准政府 39,951 52,064 196 92,211
—金融机构 3,910 147,742 39,669 191,321
—公司 10,661 84,541 19,962 115,164
小计 54,522 654,770 66,600 775,892
合计 426,214 3,825,793 181,126 4,433,133

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
294
十一 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.7 债券资产(续)
中国银行 未评级 A(含)以上 A 以下 合计
2018年12月31日
中国内地发行人
—政府 - 2,641,044 - 2,641,044
—公共实体及准政府 80,704 - - 80,704
—政策性银行 - 389,117 - 389,117
—金融机构 70,523 142,931 207,211 420,665
—公司 40,975 49,427 12,970 103,372
—东方资产管理公司 153,627 - - 153,627
小计 345,829 3,222,519 220,181 3,788,529
香港澳门台湾及其他
国家和地区发行人
—政府 - 178,396 6,037 184,433
—公共实体及准政府 51,915 8,767 - 60,682
—金融机构 464 49,302 21,352 71,118
—公司 3,530 31,728 9,976 45,234
小计 55,909 268,193 37,365 361,467
合计 401,738 3,490,712 257,546 4,149,996
2017年12月31日
中国内地发行人
—政府 - 2,394,083 - 2,394,083
—公共实体及准政府 59,248 - - 59,248
—政策性银行 - 420,533 - 420,533
—金融机构 75,223 111,537 62,293 249,053
—公司 45,246 55,424 11,622 112,292
—东方资产管理公司 158,806 - - 158,806
小计 338,523 2,981,577 73,915 3,394,015
香港澳门台湾及其他
国家和地区发行人
—政府 - 155,590 3,704 159,294
—公共实体及准政府 39,951 9,622 196 49,769
—金融机构 1,754 52,733 17,479 71,966
—公司 1,120 21,541 3,897 26,558
小计 42,825 239,486 25,276 307,587
合计 381,348 3,221,063 99,191 3,701,602

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
295
十一 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.7 债券资产(续)
债券投资账面价值(不含应计利息)按外部信用评级及预期信用损失减值阶段列示
如下:
中国银行集团
2018 年 12 月 31 日
12 个月预期
信用损失
整个存续期
预期信用损失
合计
阶段一 阶段二 阶段三
未评级 420,982 414 - 421,396
A(含)以上 3,905,218 158 - 3,905,376
A以下 269,793 1,180 - 270,973
合计 4,595,993 1,752 - 4,597,745
中国银行
2018 年 12 月 31 日
12 个月预期
信用损失
整个存续期
预期信用损失
合计
阶段一 阶段二 阶段三
未评级 364,203 198 - 364,401
A(含)以上 3,358,672 - - 3,358,672
A以下 209,278 - - 209,278
合计 3,932,153 198 - 3,932,351

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
296
十一 金融风险管理(续)
3 信用风险(续)
3.8 衍生金融工具
本集团及本行根据《商业银行?#26102;?#31649;理办法(试行)》及相关规定,按照?#26102;?#35745;量
高级方法计量衍生工具的交易?#20801;中?#29992;风险加权资产,包括交易?#20801;?#36829;约风险加权
资产、信用估值调整风险加权资产和中央交易?#20801;中?#29992;风险加权资产。

衍生工具的交易?#20801;中?#29992;风险加权资产金额列示如下:
中国银行集团 中国银行
2018 年
12 月 31 日
2017 年
12 月 31 日
2018 年
12 月 31 日
2017 年
12 月 31 日
交易?#20801;?#36829;约风险加权
资产
货?#24050;?#29983;工具 54,280 70,498 41,067 59,190
利率衍生工具 2,888 4,228 2,365 3,650
权益衍生工具 233 314 1 3
商品衍生工具及其他 3,334 3,343 836 1,505
60,735 78,383 44,269 64,348
信用估值调整风险加权
资产 51,107 92,338 43,301 84,320
中央交易?#20801;中?#29992;风险
加权资产 10,220 1,573 8,296 35
合计 122,062 172,294 95,866 148,703
3.9 抵债资产
本集团因债务?#23435;?#32422;而取得的抵债资产的详细信息请见注释七、13。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
297
十一 金融风险管理(续)
4 市场风险
4.1 概况
本集团承担由于市场价格(利率、汇率、股票价格和商品价格)的不利变动使银行
表内和表外业务发生损失的市场风险。市场风险存在于本集团的交易账户与银行账
户中。交易账户包括为交易目的而持有的或为了对冲交易账户其他风险而持有的金
融工具或商品?#21453;紜?#38134;行账户包括除交易账户外的金融工具(包括本行运用剩余资
金购买金融工具所形成的投资账户)。

本集团董事会承担?#20801;?#22330;风险管理实施监控的最终责任,负责审批市场风险管理的
政策和程序,确定可承受的市场风险水平。高级管理层负责落实董事会确定的市场
风险管理政策与市场风险偏好,协调风险总量与业务目标的匹配。

市场风险管理部门负责集团层面市场风险识别、计量、监测、控制与报告,业务部
门负责对所管理账户的市场风险的监控和报告。

4.2 市场风险的计量技术和限额设置
(1) 交易账户
在交易账户市场风险管理方面,本集团每日监控交易账户整体风险价值、压力测试
和敞口限额,跟踪交易台和交易?#22791;?#31867;限额执行情况。

本集团通过风险价值估算在特定持有期和置信度内由于市场不利变动而导致的最大
潜在损失。

本行及承担市场风险的主要子公司中银香港(控股)和中银国际控股分别采用风险价
值分析管理市场风险。为统一集团市场风险计量模型使用的参数,本行、中银香港
(控股)和中银国际控股采用99%的置信水平(即?#23548;?#25439;失超过风险价值估计结果
的统计概率为1%)和历史模拟法计算风险价值。本集团计算风险价值的持有期为1
天。本集团已实现了集团层面交易业务风险价值的每日计量,并搭建了集团市场风
险数据集?#26657;?#20197;加强集团市场风险的管理。

本集团每日?#20801;?#22330;风险计量模型进行返回检验,以检验风险计量模型的准确性和可
靠性。返回检验结果定期报告高级管理层。

本集团采用压力测试对交易账户风险价值分析进行?#34892;?#34917;充,压力测试情?#25353;?#38598;团
交易业务特征出发,对发生极端情况时可能造成的潜在损失进行模拟和估计,识别
最不利的情况。针对金融市场变动,本集团不断调整和完善交易账户压力测试情景
和计量方法,捕捉市场价格和波动率的变化对交?#36164;?#20540;影响,提高市场风险识别能
力。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
298
十一 金融风险管理(续)
4 市场风险(续)
4.2 市场风险的计量技术和限额设置(续)
(1) 交易账户(续)
下表按照不同的风险类型列示了2018及2017年度交易账户的风险价值:
单位:百万美元
2018年 2017年
平均 高 低 平均 高 低
本行交易账户风险价值
利率风险 17.26 23.85 12.24 14.54 17.58 9.61
汇率风险 10.19 17.66 4.99 10.67 17.70 6.12
波动风险 0.38 0.71 0.11 0.35 1.21 0.11
商品风险 1.14 5.55 0.13 1.25 3.92 0.14
风险价值总额 19.87 26.28 13.92 17.44 23.89 12.43
本行2018及2017年度的风险价值计量包括集团除中银香港(控股)、中银国际控股
外的交易?#21453;紜?br />
与黄金相关的风险价值已在上述汇率风险中反映。

单位:百万美元
2018年 2017年
平均 高 低 平均 高 低
中银香港(控股)交易账户风险价值
利率风险 3.37 5.50 1.65 5.70 10.61 2.47
汇率风险 2.30 3.45 1.37 4.00 6.97 1.60
权益风险 0.20 0.90 0.03 0.33 0.75 0.09
商品风险 0.40 1.24 0.11 0.16 0.26 0.07
风险价值总额 4.21 5.84 3.07 6.39 10.43 3.47
中银国际控股交易账户风险价值(i)
权益性衍生业务 0.64 2.04 0.16 0.94 1.48 0.50
固定收入业务 1.25 1.86 0.65 1.17 2.40 0.63
?#38750;?#21830;品业务 0.29 0.52 0.17 0.32 0.65 0.08
风险价值总额 2.18 3.85 1.24 2.43 3.58 1.53
(i)中银国际控股将其交易账户的风险价值按权益性衍生业务、固定收入业务和?#38750;?
商品业务分别进行计算,该风险价值包括权益风险、利率风险、汇率风险和商品
风险。

每一个风险因素的风险价值都是独立计算得出的仅因该风险因素的波动而可能产生
的特定持有期和置信水平下的最大潜在损失。各项风险价值的累加并不能得出总的
风险价值,因为各风险因素之间会产生风险分散效应。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
299
十一 金融风险管理(续)
4 市场风险(续)
4.2 市场风险的计量技术和限额设置(续)
(2) 银行账户
银行账户承担的利率风险主要来源于银行账户资产和负债重新定价期限不匹配,以
及资产负债所依据基准利?#26102;?#21160;的不一致。因存在利率风险敞口,本集团的财务状
况会受到市场利率水平波动的影响。

本集团主要通过利率重定价缺口分析来评估银行账户所承受的利率风险。利率重定
价缺口分析用于衡量在一定期限内需重新定价的生息资产和?#26029;?#36127;债的差额,本集
团也利用利率重定价缺口分析并考虑表外业务的影响来计算盈利对利?#26102;?#21160;的敏感
度指标。利率重定价缺口分析见注释十一、4.3(包括交易账户)。

净利息收入的敏感度分析
本集团通过衡量利?#26102;?#21160;对净利息收入的影响进行敏感度分析。该分析假设所有期
限利率均以相同幅度变动以及资产负债结构保持不变,未将客户行为、基准风险等
变化考虑在内。本集团根据市场变化及时进行资产负债结构调整,将净利息收入的
波动控制在可接受水平。

下表列示利率向上或向下平行移动25个基点对本集团净利息收入的潜在影响。由于
?#23548;是?#20917;与假设可能存在不一致,以下分析对本集团净利息收入的影响可能与?#23548;?
结果不同。

净利息收入(减少)/增加
2018年12月31日 2017年12月31日
各收益?#26159;?#32447;向上平移25个基点 (4,136) (4,193)
各收益?#26159;?#32447;向下平移25个基点 4,136 4,193
考虑到活期存款利率的变动?#24503;?#21450;幅度低于其他产品的特征,如果在上述分析中剔
除收益?#26159;?#32447;变动对与活期存款相关的利息支出的影响,则随着收益?#26159;?#32447;向上或
向下平移 25 个基点,未来十二个月的利息净收入会增加或减少人民币 137.33 亿元
(2017 年:人民币 122.79 亿元)。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
300
十一 金融风险管理(续)
4 市场风险(续)
4.3 利率重定价缺口分析
本集团及本行的利率风险敞口如下表所示。下表根据合同约定的重新定价日或到期日中的?#26174;?#32773;,按本集团及本行的资产与负债的账面价值分类列示。

中国银行集团
2018年12月31日
1个月以内 1个月至3个月 3个月至1年 1年至5年 5年以上 非计息 合计
资产
现金及存放中央银行款项 2,113,231 2,085 619 - - 291,873 2,407,808
存放同业款项 211,195 29,873 115,397 3,356 - 3,355 363,176
拆出资金 416,706 90,272 224,640 45,694 - 4,449 781,761
衍生金融资产 - - - - - 124,126 124,126
买入返售金融资产 251,447 7,857 1,293 - - - 260,597
发放贷款和垫款 3,146,270 2,145,073 5,613,781 119,794 53,241 437,605 11,515,764
金融投资
—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产 19,425 37,327 75,423 44,898 96,195 97,223 370,491
—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产 112,091 172,122 406,442 789,385 360,876 38,843 1,879,759
—以摊余成本计量的金融资产 14,863 83,459 283,575 1,605,967 777,123 39,314 2,804,301
其他 5,188 - - - 3,661 750,643 759,492
资产合计 6,290,416 2,568,068 6,721,170 2,609,094 1,291,096 1,787,431 21,267,275
负债
向中央银行借款 275,905 156,600 456,671 8,071 - 10,274 907,521
同业及其他金融机构存放款项 1,011,125 313,145 181,766 49,045 - 176,128 1,731,209
拆入资金 207,970 65,243 50,812 1,417 - 1,807 327,249
交易性金融负债 2,128 6,554 1,530 2,515 1,585 15 14,327
衍生金融负债 - - - - - 99,254 99,254
卖出回购金融资产款 220,827 57,420 6,771 - - - 285,018
吸收存款 8,515,651 1,354,989 2,668,074 1,960,185 105 384,592 14,883,596
应付债券 91,311 157,934 179,233 311,777 35,125 6,747 782,127
其他 15,721 17,981 30 - 3,661 474,184 511,577
负债合计 10,340,638 2,129,866 3,544,887 2,333,010 40,476 1,153,001 19,541,878
利率重定价缺口 (4,050,222) 438,202 3,176,283 276,084 1,250,620 634,430 1,725,397

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
301
十一 金融风险管理(续)
4 市场风险(续)
4.3 利率重定价缺口分析(续)
中国银行集团
2017年12月31日
1个月以内 1个月至3个月 3个月至1年 1年至5年 5年以上 非计息 合计
资产
现金及存放中央银行款项 2,047,762 457 1,586 - - 253,215 2,303,020
存放同业款项 259,468 74,565 147,376 1,880 - 1,768 485,057
拆出资金 117,245 87,796 205,472 76,046 - - 486,559
衍生金融资产 - - - - - 94,912 94,912
买入返售金融资产 79,321 7,845 1,674 - - - 88,840
发放贷款和垫款 2,869,571 2,142,963 5,139,321 84,639 48,280 359,530 10,644,304
金融投资
—以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产 19,498 44,177 57,501 19,681 33,035 19,719 193,611
—可供出售金融资产 111,201 174,862 306,200 774,190 418,807 71,962 1,857,222
—持有至到期投资 28,562 57,433 196,795 1,234,167 572,907 - 2,089,864
—应收款项类投资 4,708 3,827 12,448 253,350 137,293 2,399 414,025
其他 4,108 1,444 123 - 1,145 803,190 810,010
资产合计 5,541,444 2,595,369 6,068,496 2,443,953 1,211,467 1,606,695 19,467,424
负债
向中央银行借款 385,348 131,064 510,280 9,087 - 18 1,035,797
同业及其他金融机构存放款项 839,840 205,871 149,615 68,320 - 161,616 1,425,262
拆入资金 157,090 52,170 31,991 441 - - 241,692
交易性金融负债 5,330 2,024 7,193 5,163 662 - 20,372
衍生金融负债 - - - - - 111,095 111,095
卖出回购金融资产款 217,914 22,606 17,880 - - - 258,400
吸收存款 7,947,067 1,332,278 2,443,803 1,711,282 37,795 185,699 13,657,924
应付债券 67,225 72,688 40,302 284,818 34,095 - 499,128
其他 16,404 17,197 809 - 1,145 605,520 641,075
负债合计 9,636,218 1,835,898 3,201,873 2,079,111 73,697 1,063,948 17,890,745
利率重定价缺口 (4,094,774) 759,471 2,866,623 364,842 1,137,770 542,747 1,576,679

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
302
十一 金融风险管理(续)
4 市场风险(续)
4.3 利率重定价缺口分析(续)
中国银行
2018年12月31日
1个月以内 1个月至3个月 3个月至1年 1年至5年 5年以上 非计息 合计
资产
现金及存放中央银行款项 1,795,662 - 342 - - 219,104 2,015,108
存放同业款项 212,263 28,067 114,167 197 - 2,630 357,324
拆出资金 454,477 99,582 231,713 59,176 - 4,438 849,386
衍生金融资产 - - - - - 96,497 96,497
买入返售金融资产 241,012 7,310 1,293 - - - 249,615
发放贷款和垫款 2,096,474 1,958,892 5,555,730 73,158 46,361 427,079 10,157,694
金融投资
—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产 12,136 27,061 64,218 31,530 82,700 7,585 225,230
—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产 67,062 98,635 281,319 579,750 265,754 24,478 1,316,998
—以摊余成本计量的金融资产 10,493 78,508 268,480 1,541,113 742,514 38,325 2,679,433
其他 1,080 - - - 3,661 591,007 595,748
资产合计 4,890,659 2,298,055 6,517,262 2,284,924 1,140,990 1,411,143 18,543,033
负债
向中央银行借款 216,589 156,515 456,063 8,071 - 10,255 847,493
同业及其他金融机构存放款项 945,220 338,202 185,471 53,268 151 198,759 1,721,071
拆入资金 261,028 60,382 37,802 - - 1,680 360,892
交易性金融负债 - - - 1,498 1,133 11 2,642
衍生金融负债 - - - - - 74,855 74,855
卖出回购金融资产款 165,665 53,421 6,771 - - - 225,857
吸收存款 7,250,946 1,101,245 2,480,830 1,940,257 97 226,001 12,999,376
应付债券 84,345 145,539 172,628 267,848 28,496 6,030 704,886
其他 4,482 - - - 3,661 153,386 161,529
负债合计 8,928,275 1,855,304 3,339,565 2,270,942 33,538 670,977 17,098,601
利率重定价缺口 (4,037,616) 442,751 3,177, 697 13,982 1,107,452 740,166 1,444,432

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
303
十一 金融风险管理(续)
4 市场风险(续)
4.3 利率重定价缺口分析(续)
中国银行
2017年12月31日
1个月以内 1个月至3个月 3个月至1年 1年至5年 5年以上 非计息 合计
资产
现金及存放中央银行款项 1,965,126 - 802 - - 225,643 2,191,571
存放同业款项 224,534 74,615 147,001 - - 5,377 451,527
拆出资金 139,792 83,097 207,006 82,159 554 - 512,608
衍生金融资产 - - - - - 72,055 72,055
买入返售金融资产 68,700 4,330 - - - - 73,030
发放贷款和垫款 1,940,632 1,995,100 5,064,825 50,409 41,119 351,813 9,443,898
金融投资
—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产 13,563 37,278 42,368 7,545 8,268 - 109,022
—可供出售金融资产 50,060 89,036 188,779 555,144 302,098 7,893 1,193,010
—持有至到期投资 26,790 53,657 185,535 1,203,857 558,494 - 2,028,333
—应收款项类投资 807 2,527 12,003 248,872 136,343 2,399 402,951
其他 2,857 1,354 121 - 1,145 682,397 687,874
资产合计 4,432,861 2,340,994 5,848,440 2,147,986 1,048,021 1,347,577 17,165,879
负债
向中央银行借款 323,273 131,026 509,734 9,087 - - 973,120
同业及其他金融机构存放款项 896,170 214,790 150,946 69,755 846 143,737 1,476,244
拆入资金 223,434 49,988 19,576 - - - 292,998
交易性金融负债 130 130 1,329 4,378 264 - 6,231
衍生金融负债 - - - - - 89,647 89,647
卖出回购金融资产款 208,678 17,892 17,880 - - - 244,450
吸收存款 6,723,004 1,160,630 2,292,291 1,706,120 37,777 61,775 11,981,597
应付债券 62,576 71,835 27,570 235,959 25,545 - 423,485
其他 3,361 - - - 1,145 316,171 320,677
负债合计 8,440,626 1,646,291 3,019,326 2,025,299 65,577 611,330 15,808,449
利率重定价缺口 (4,007,765) 694,703 2,829,114 122,687 982,444 736,247 1,357,430
中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
304
十一 金融风险管理(续)
4 市场风险(续)
4.4 外汇风险
本集团大部分的业务以人民币进行,此外有美元、港币和少量其他外币业务。本集
团的主要子公司中银香港集团大部分的业务以港币、人民币及美元进行。本集团通
过合理安排外币资金的来源和运用以最大限度减少潜在的货币错配。

本集团通过控制外汇敞口以实现对汇率风险的管理。针对交易账户,本集团通过风
险价值对交易账户的外汇风险进行监控,见注释十一、4.2。同时,本集团对汇率
风险进行汇率敏?#34892;?#20998;析,以判断外币对人民币的潜在汇率波动对税前利润和权益
的影响。

下表列示了本集团主要币种外汇风险敞口的汇率敏?#34892;?#20998;析。其计算了当其他项目
不变时,外币对人民?#19968;?#29575;的合理可能变动对税前利润和权益的影响。负数表示可
能减少税前利润或权益,正数表示可能增加税前利润或权益。该分析未考虑不同货
?#19968;懵时?#21160;之间的相关性,也未考虑管理层在资产负债表日后可能已经或可以采取
的降低汇率风险的措施,以及外汇敞口的后续变动。

对税前利润的影响 对权益的影响*
币种
汇率
变动
2018 年
12 月 31 日
2017 年
12 月 31 日
2018 年
12 月 31 日
2017 年
12 月 31 日
美元 +1% 521 536 527 351
港元 +1% (338) (410) 2,199 2,067
*对其他综合收益的影响(不考虑相关所得税影响)
上表列示了美元及港元相对人民币升值1%对税前利润及权益所产生的影响,若上
述币种以相同幅度贬值,则将对税前利润和权益产生与上表相同金额方向相反的影
响。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
305
十一 金融风险管理(续)
4 市场风险(续)
4.4 外汇风险(续)
下表按币?#33267;?#31034;了2018年及2017年12月31日本集团受外汇汇?#26102;?#21160;影响的风险敞口。本集团人民?#39029;?#21475;列示在下表中用于比较。本集团的资产和负债以及表外敞口净额和信用?#20449;?#25353;原
币以等值人民币账面价值列示。衍生金融工具以名义金额列示在表外敞口净额中。

中国银行集团
2018 年 12 月 31 日
人民币
美元折合
人民币
港币折合
人民币
欧元折合
人民币
日元折合
人民币
英镑折合
人民币
其他货币
折合人民币 合计
资产
现金及存放中央银行款项 1,899,986 286,730 51,485 42,704 39,385 48,821 38,697 2,407,808
存放同业款项 264,149 72,357 6,958 3,508 3,147 704 12,353 363,176
拆出资金 635,173 81,963 28,073 7,352 3,094 283 25,823 781,761
衍生金融资产 67,601 17,913 29,945 621 37 5,237 2,772 124,126
买入返售金融资产 243,688 11,940 2,921 284 - - 1,764 260,597
发放贷款和垫款 8,830,692 1,146,207 923,070 201,731 12,637 65,563 335,864 11,515,764
金融投资
—以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产 238,495 56,988 72,981 2,011 - 16 - 370,491
—以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产 1,191,739 453,918 116,376 30,629 8,573 3,023 75,501 1,879,759
—以摊余成本计量的金融资产 2,548,402 229,300 3,496 3,450 746 1,456 17,451 2,804,301
其他 213,438 148,481 185,113 568 1,244 2,097 208,551 759,492
资产合计 16,133,363 2,505,797 1,420,418 292,858 68,863 127,200 718,776 21,267,275
负债
向中央银行借款 628,327 246,540 26,758 5,461 - 434 1 907,521
同业及其他金融机构存放款项 1,060,308 404,757 34,551 40,090 14,270 7,049 170,184 1,731,209
拆入资金 121,122 166,903 4,594 12,669 11,242 5,411 5,308 327,249
交易性金融负债 - 2,414 11,685 228 - - - 14,327
衍生金融负债 50,554 14,104 26,366 678 46 5,059 2,447 99,254
卖出回购金融资产款 145,570 104,400 35,048 - - - - 285,018
吸收存款 11,256,454 1,716,821 1,202,357 194,439 58,478 46,334 408,713 14,883,596
应付债券 447,679 252,059 6,682 48,465 1,852 9,793 15,597 782,127
其他 191,501 81,916 219,233 2,099 480 1,323 15,025 511,577
负债合计 13,901,515 2,989,914 1,567,274 304,129 86,368 75,403 617,275 19,541,878
资产负债表内敞口净额 2,231,848 (484,117) (146,856) (11,271) (17,505) 51,797 101,501 1,725,397
资产负债表外敞口净额 (795,575) 520,806 355,983 21,144 19,415 (49,526) (40,626) 31,621
信用?#20449;?2,715,693 794,823 223,494 111,092 10,425 44,054 93,430 3,993,011
中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
306
十一 金融风险管理(续)
4 市场风险(续)
4.4 外汇风险(续)
中国银行集团
2017年12月31日
人民币
美元折合
人民币
港币折合
人民币
欧元折合
人民币
日元折合
人民币
英镑折合
人民币
其他货币折合
人民币 合计
资产
现金及存放中央银行款项 1,858,687 254,441 13,652 33,409 51,126 51,015 40,690 2,303,020
存放同业款项 320,462 136,578 4,304 5,157 4,320 5,345 8,891 485,057
拆出资金 330,443 97,821 20,876 9,034 2,462 90 25,833 486,559
衍生金融资产 44,950 8,065 31,285 749 40 4,895 4,928 94,912
买入返售金融资产 57,768 16,991 2,874 - - - 11,207 88,840
发放贷款和垫款 8,101,830 1,157,714 794,625 217,660 7,962 50,856 313,657 10,644,304
金融投资
—以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产 109,406 55,073 26,513 1,133 1,043 429 14 193,611
—可供出售金融资产 1,080,354 449,628 154,809 33,545 63,946 5,944 68,996 1,857,222
—持有至到期投资 1,935,833 138,678 3,627 1,693 696 1,196 8,141 2,089,864
—应收款项类投资 405,080 1,960 419 - - - 6,566 414,025
其他 298,863 135,600 175,535 1,354 1,102 1,546 196,010 810,010
资产合计 14,543,676 2,452,549 1,228,519 303,734 132,697 121,316 684,933 19,467,424
负债
向中央银行借款 779,483 231,585 16,865 4,514 - 571 2,779 1,035,797
同业及其他金融机构存放款项 855,661 329,466 30,276 35,616 12,779 7,301 154,163 1,425,262
拆入资金 90,467 92,412 6,974 10,720 17,110 16,789 7,220 241,692
交易性金融负债 1,246 4,974 14,152 - - - - 20,372
衍生金融负债 70,458 1,690 30,131 800 35 4,932 3,049 111,095
卖出回购金融资产款 200,064 58,336 - - - - - 258,400
吸收存款 10,236,329 1,614,422 1,079,702 192,313 64,989 55,956 414,213 13,657,924
应付债券 222,119 208,402 786 38,006 - 20,318 9,497 499,128
其他 346,331 77,934 199,364 1,497 445 1,261 14,243 641,075
负债合计 12,802,158 2,619,221 1,378,250 283,466 95,358 107,128 605,164 17,890,745
资产负债表内敞口净额 1,741,518 (166,672) (149,731) 20,268 37,339 14,188 79,769 1,576,679
资产负债表外敞口净额 (420,313) 195,069 319,073 (11,672) (36,371) (12,165) (40,135) (6,514)
信用?#20449;?2,556,398 811,938 245,575 107,154 10,050 44,472 95,045 3,870,632

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
307
十一 金融风险管理(续)
4 市场风险(续)
4.4 外汇风险(续)
中国银行
2018年12月31日
人民币
美元折合
人民币
港币折合
人民币
欧元折合
人民币
日元折合
人民币
英镑折合
人民币
其他货币折合
人民币 合计
资产
现金及存放中央银行款项 1,589,481 271,839 5,946 40,418 37,859 46,021 23,544 2,015,108
存放同业款项 253,917 60,452 27,393 2,407 3,035 468 9,652 357,324
拆出资金 665,099 125,227 19,568 11,045 3,094 1,085 24,268 849,386
衍生金融资产 67,877 12,883 7,307 580 37 5,178 2,635 96,497
买入返售金融资产 236,846 11,400 - 284 - - 1,085 249,615
发放贷款和垫款 8,736,764 802,916 146,972 170,658 12,152 39,356 248,876 10,157,694
金融投资
—以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产 199,121 23,906 886 1,317 - - - 225,230
—以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产 1,011,884 224,106 4,218 22,713 526 - 53,551 1,316,998
—以摊余成本计量的金融资产 2,537,382 131,783 274 2,608 746 - 6,640 2,679,433
其他 304,585 12,617 73,895 3,584 1,164 4,559 195,344 595,748
资产合计 15,602,956 1,677,129 286,459 255,614 58,613 96,667 565,595 18,543,033
负债
向中央银行借款 582,699 233,878 25,020 5,461 - 434 1 847,493
同业及其他金融机构存放款项 1,052,149 408,832 26,973 41,023 14,426 7,742 169,926 1,721,071
拆入资金 121,931 167,923 22,427 17,984 21,638 4,943 4,046 360,892
交易性金融负债 - 2,414 - 228 - - - 2,642
衍生金融负债 51,240 8,578 7,122 538 46 4,997 2,334 74,855
卖出回购金融资产款 143,869 81,988 - - - - - 225,857
吸收存款 11,088,516 1,111,087 255,488 167,157 52,408 25,309 299,411 12,999,376
应付债券 441,527 186,639 6,184 44,693 1,852 9,793 14,198 704,886
其他 131,907 12,303 1,765 1,709 286 799 12,760 161,529
负债合计 13,613,838 2,213,642 344,979 278,793 90,656 54,017 502,676 17,098,601
资产负债表内敞口净额 1,989,118 (536,513) (58,520) (23,179) (32,043) 42,650 62,919 1,444,432
资产负债表外敞口净额 (606,829) 535,894 102,178 35,759 33,753 (39,876) (35,638) 25,241
信用?#20449;?2,723,228 744,347 40,575 108,732 10,082 41,367 72,808 3,741,139
中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
308
十一 金融风险管理(续)
4 市场风险(续)
4.4 外汇风险(续)
中国银行
2017年12月31日
人民币
美元折合
人民币
港币折合
人民币
欧元折合
人民币
日元折合
人民币
英镑折合
人民币
其他货币折合
人民币 合计
资产
现金及存放中央银行款项 1,785,788 244,657 5,920 30,570 50,427 48,833 25,376 2,191,571
存放同业款项 290,827 119,883 18,406 9,322 723 5,095 7,271 451,527
拆出资金 346,601 104,339 15,587 13,041 2,462 1,546 29,032 512,608
衍生金融资产 46,803 5,996 8,863 705 36 4,850 4,802 72,055
买入返售金融资产 51,833 10,218 - - - - 10,979 73,030
发放贷款和垫款 8,003,044 851,219 129,191 183,067 7,597 30,552 239,228 9,443,898
金融投资
—以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产 90,801 17,370 - 415 - 436 - 109,022
—可供出售金融资产 903,851 213,422 5,711 24,005 379 - 45,642 1,193,010
—持有至到期投资 1,926,385 93,147 1,101 1,693 696 - 5,311 2,028,333
—应收款项类投资 399,705 653 2 - - - 2,591 402,951
其他 403,209 15,685 73,993 4,177 964 4,438 185,408 687,874
资产合计 14,248,847 1,676,589 258,774 266,995 63,284 95,750 555,640 17,165,879
负债
向中央银行借款 734,375 218,096 12,881 4,514 - 571 2,683 973,120
同业及其他金融机构存放款项 904,267 334,022 20,312 43,449 12,828 7,336 154,030 1,476,244
拆入资金 96,218 109,393 21,372 17,871 22,956 16,903 8,285 292,998
交易性金融负债 1,246 4,985 - - - - - 6,231
衍生金融负债 70,651 2,029 8,384 689 35 4,900 2,959 89,647
卖出回购金融资产款 198,228 46,222 - - - - - 244,450
吸收存款 10,086,093 1,095,847 216,324 167,051 55,629 36,964 323,689 11,981,597
应付债券 210,736 149,379 - 34,280 - 20,318 8,772 423,485
其他 291,996 12,428 1,733 1,122 220 925 12,253 320,677
负债合计 12,593,810 1,972,401 281,006 268,976 91,668 87,917 512,671 15,808,449
资产负债表内敞口净额 1,655,037 (295,812) (22,232) (1,981) (28,384) 7,833 42,969 1,357,430
资产负债表外敞口净额 (363,118) 282,026 64,466 12,503 29,532 (5,307) (29,249) (9,147)
信用?#20449;?2,562,498 754,969 62,317 105,190 9,692 43,076 75,203 3,612,945
中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
309
十一 金融风险管理(续)
5 流动性风险
流动性风险是指商业银行无法以合理成本及时获得充足资金,用于偿付到期债务、
履行其他支付义务和满足正常业务开展的其他资金需求的风险。

5.1 流动性风险管理政策和程序
本行流动性风险管理的目标是建立健全流动性风险管理体系,对集团和法人层面、
各机构、各业务条线的流动性风险进行?#34892;?#35782;别、计量、监测和控制,确保以合理
成本及时满足流动性需求。

本集团将流动性风险管理作为资产负债管理的重要组成部分,以资产负债综合平衡
的原则确定资产负债规模、结构和期限;建立流动性组合以缓冲流动性风险,调节
资金来源与运用在数量、时间上的不平衡;完善融资策略,综合考虑客户风险敏感
度、融资成本和资金来源集中度等因素,优先发展客户存款,利用同业存款、市场
拆借等市场化融资方式来动态调整资金来源结构,提高融资来源的多元化和稳定
度。

可以用来满足所有负债和未来贷款?#20449;?#31561;业务现金流出的资产包括现金及存放中央
银行款项、存放同业款项、拆出资金、发放贷款和垫款?#21462;?#22312;正常的商业过程中,
部分合同期内偿还的短期贷款会展期,而部分短期吸收存款到期后?#37096;?#33021;不被提
取。本集团?#37096;?#20197;通过回购交易、出售债券以及其他额外融资方式来满足不可预期
的现金净流出。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
310
十一 金融风险管理(续)
5 流动性风险(续)
5.2 到期分析
下表依据资产负债表日至合同到期日的剩余期限对本集团及本行的资产和负债进行了到期分析。其中,发放贷款和垫款只有当本金逾期时才被视为逾期。同时,对于?#21046;?#36824;款的发放贷款
和垫款,只有?#23548;?#36926;期的部分才被列示在逾期类,其余?#24418;?#21040;期的部分仍然按剩余期限列示。

中国银行集团
2018年12月31日
逾期/无期限 即期偿还 1个月以内 1个月至3个月 3个月至1年 1年至5年 5年以上 合计
资产
现金及存放中央银行款项 1,588,770 587,999 216,281 2,087 12,329 342 - 2,407,808
存放同业款项 21 101,890 110,908 30,365 116,636 3,356 - 363,176
拆出资金 44 - 407,952 84,998 230,340 58,427 - 781,761
衍生金融资产 - 10,055 22,259 30,528 38,686 18,634 3,964 124,126
买入返售金融资产 - - 251,447 7,857 1,293 - - 260,597
发放贷款和垫款 69,539 154,707 397,574 1,086,838 2,478,055 3,036,778 4,292,273 11,515,764
金融投资
—以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产 93,524 - 16,772 32,788 71,133 52,863 103,411 370,491
—以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资
产 16,456 - 71,630 120,021 428,041 870,105 373,506 1,879,759
—以摊余成本计量的金融资产 2,001 - 15,328 78,810 306,782 1,623,516 777,864 2,804,301
其他 301,633 338,223 22,683 7,554 18,968 50,792 19,639 759,492
资产合计 2,071,988 1,192,874 1,532,834 1,481,846 3,702,263 5,714,813 5,570,657 21,267,275
负债
向中央银行借款 - 172,280 104,114 157,466 465,590 8,071 - 907,521
同业及其他金融机构存放款项 - 1,038,168 143,392 314,126 186,252 49,271 - 1,731,209
拆入资金 - - 208,665 65,803 51,364 1,417 - 327,249
交易性金融负债 - - 2,128 6,564 1,535 2,515 1,585 14,327
衍生金融负债 - 7,314 19,861 18,267 33,305 17,434 3,073 99,254
卖出回购金融资产款 - - 220,827 57,420 6,771 - - 285,018
吸收存款 - 7,368,721 1,405,144 1,349,078 2,740,128 2,010,860 9,665 14,883,596
应付债券 - - 45,983 99,061 196,535 323,057 117,491 782,127
其他 - 276,288 34,179 5,581 75,088 63,814 56,627 511,577
负债合计 - 8,862,771 2,184,293 2,073,366 3,756,568 2,476,439 188,441 19,541,878
流动性净额 2,071,988 (7,669,897) (651,459) (591,520) (54,305) 3,238,374 5,382,216 1,725,397
中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
311
十一 金融风险管理(续)
5 流动性风险(续)
5.2 到期分析(续)
中国银行集团
2017年12月31日
逾期/无期限 即期偿还 1个月以内 1个月至3个月 3个月至1年 1年至5年 5年以上 合计
资产
现金及存放中央银行款项 1,754,965 504,830 15,003 6,735 21,487 - - 2,303,020
存放同业款项 21 92,537 168,678 74,565 147,376 1,880 - 485,057
拆出资金 - - 106,830 82,925 211,893 84,854 57 486,559
衍生金融资产 - 8,791 16,222 19,854 36,575 10,449 3,021 94,912
买入返售金融资产 - - 79,321 7,845 1,674 - - 88,840
发放贷款和垫款 75,194 109,153 356,974 1,042,606 2,569,551 2,797,082 3,693,744 10,644,304
金融投资
—以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产 19,853 - 18,738 42,528 54,336 25,002 33,154 193,611
—可供出售金融资产 85,346 - 74,857 117,797 314,233 839,773 425,216 1,857,222
—持有至到期投资 - - 26,361 43,894 189,622 1,242,694 587,293 2,089,864
—应收款项类投资 2,399 - 4,659 2,981 10,749 252,602 140,635 414,025
其他 276,194 301,560 46,920 42,772 65,593 58,666 18,305 810,010
资产合计 2,213,972 1,016,871 914,563 1,484,502 3,623,089 5,313,002 4,901,425 19,467,424
负债
向中央银行借款 - 180,088 205,278 131,064 510,280 9,087 - 1,035,797
同业及其他金融机构存放款项 - 804,976 188,365 204,621 156,040 71,260 - 1,425,262
拆入资金 - - 157,090 52,170 31,991 441 - 241,692
交易性金融负债 - - 5,330 2,024 7,193 5,163 662 20,372
衍生金融负债 - 5,574 19,442 25,130 49,274 9,323 2,352 111,095
卖出回购金融资产款 - - 217,914 22,606 17,880 - - 258,400
吸收存款 - 6,664,703 1,413,948 1,287,316 2,493,635 1,758,935 39,387 13,657,924
应付债券 - - 45,773 41,671 42,755 333,211 35,718 499,128
其他 - 241,472 90,655 30,110 150,133 74,630 54,075 641,075
负债合计 - 7,896,813 2,343,795 1,796,712 3,459,181 2,262,050 132,194 17,890,745
流动性净额 2,213,972 (6,879,942) (1,429,232) (312,210) 163,908 3,050,952 4,769,231 1,576,679

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
312
十一 金融风险管理(续)
5 流动性风险(续)
5.2 到期分析(续)
中国银行
2018年12月31日
逾期/无期限 即期偿还 1个月以内 1个月至3个月 3个月至1年 1年至5年 5年以上 合计
资产
现金及存放中央银行款项 1,582,998 419,715 - - 12,053 342 - 2,015,108
存放同业款项 - 107,889 105,444 28,476 115,318 197 - 357,324
拆出资金 1,941 - 440,754 88,973 240,116 76,153 1,449 849,386
衍生金融资产 - 151 19,828 27,059 34,290 13,582 1,587 96,497
买入返售金融资产 - - 241,012 7,310 1,293 - - 249,615
发放贷款和垫款 57,097 - 334,457 1,027,313 2,293,704 2,447,503 3,997,620 10,157,694
金融投资
—以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产 5,334 - 11,811 25,803 63,259 34,247 84,776 225,230
—以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资
产 8,192 - 34,118 70,954 296,627 630,314 276,793 1,316,998
—以摊余成本计量的金融资产 1,557 - 11,152 74,003 291,260 1,558,249 743,212 2,679,433
其他 352,826 169,899 7,727 5,822 15,425 39,197 4,852 595,748
资产合计 2,009,945 697,654 1,206,303 1,355,713 3,363,345 4,799,784 5,110,289 18,543,033
负债
向中央银行借款 - 119,125 97,934 157,382 464,981 8,071 - 847,493
同业及其他金融机构存放款项 - 968,521 169,697 339,242 190,086 53,374 151 1,721,071
拆入资金 - - 234,756 82,410 43,726 - - 360,892
交易性金融负债 - - - 7 4 1,498 1,133 2,642
衍生金融负债 - 76 16,702 15,558 29,157 12,307 1,055 74,855
卖出回购金融资产款 - - 165,665 53,421 6,771 - - 225,857
吸收存款 - 6,370,570 984,113 1,094,796 2,550,472 1,989,768 9,657 12,999,376
应付债券 - - 43,099 95,026 189,809 268,490 108,462 704,886
其他 - 71,918 12,059 3,000 53,595 12,159 8,798 161,529
负债合计 - 7,530,210 1,724,025 1,840,842 3,528,601 2,345,667 129,256 17,098,601
流动性净额 2,009,945 (6,832,556) (517,722) (485,129) (165,256) 2,454,117 4,981,033 1,444,432
中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
313
十一 金融风险管理(续)
5 流动性风险(续)
5.2 到期分析(续)
中国银行
2017年12月31日
逾期/无期限 即期偿还 1个月以内 1个月至3个月 3个月至1年 1年至5年 5年以上 合计
资产
现金及存放中央银行款项 1,743,884 414,188 6,518 6,278 20,703 - - 2,191,571
存放同业款项 - 69,239 160,672 74,615 147,001 - - 451,527
拆出资金 - 45,415 84,528 77,699 213,388 90,967 611 512,608
衍生金融资产 - 21 13,727 17,007 33,399 6,701 1,200 72,055
买入返售金融资产 - - 68,700 4,330 - - - 73,030
发放贷款和垫款 71,095 - 311,771 984,401 2,363,777 2,283,685 3,429,169 9,443,898
金融投资
—以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产 - - 13,134 36,315 40,230 11,023 8,320 109,022
—可供出售金融资产 22,893 - 22,450 57,740 194,836 589,153 305,938 1,193,010
—持有至到期投资 - - 24,920 40,926 179,634 1,212,092 570,761 2,028,333
—应收款项类投资 2,399 - 807 2,027 10,304 247,927 139,487 402,951
其他 357,885 150,987 26,889 38,716 59,224 51,958 2,215 687,874
资产合计 2,198,156 679,850 734,116 1,340,054 3,262,496 4,493,506 4,457,701 17,165,879
负债
向中央银行借款 - 124,082 199,191 131,026 509,734 9,087 - 973,120
同业及其他金融机构存放款项 - 777,558 255,800 213,512 155,833 72,695 846 1,476,244
拆入资金 - 60,787 162,647 49,988 19,576 - - 292,998
交易性金融负债 - - 130 130 1,329 4,378 264 6,231
衍生金融负债 - - 15,681 21,470 45,632 6,090 774 89,647
卖出回购金融资产款 - - 208,678 17,892 17,880 - - 244,450
吸收存款 - 5,660,908 1,071,554 1,116,017 2,342,226 1,751,523 39,369 11,981,597
应付债券 - - 40,842 40,024 31,646 285,428 25,545 423,485
其他 - 63,841 69,618 25,101 128,161 30,269 3,687 320,677
负债合计 - 6,687,176 2,024,141 1,615,160 3,252,017 2,159,470 70,485 15,808,449
流动性净额 2,198,156 (6,007,326) (1,290,025) (275,106) 10,479 2,334,036 4,387,216 1,357,430
中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
314
十一 金融风险管理(续)
5 流动性风险(续)
5.3 以合同到期日划分的未折现合同现金流
下表按照资产负债表日至合同到期日的剩余期限列示了本集团及本行非衍生金融资产和负债的现金流,以及
以净额和总额结算的衍生金融工具的现金流。除部分衍生产品以公允价值(即折现现金流)列示外,下表披
露的其他金额均为未经折现的合同现金流。本集团以预期的未折现现金流为基础管理短期固有流动性风险。

中国银行集团
2018年12月31日
逾期
/无期限 即期偿还
1个月
以内
1个月至
3个月
3个月
至1年
1年
至5年 5年以上 合计
非衍生金融工具现金流
现金及存放中央银行款项 1,588,770 587,999 216,643 2,099 12,329 342 - 2,408,182
存放同业款项 21 101,896 111,218 30,532 118,297 3,696 - 365,660
拆出资金 48 - 408,865 87,954 236,799 60,246 - 793,912
买入返售金融资产 - - 251,559 7,885 1,303 - - 260,747
发放贷款和垫款 71,503 154,728 420,408 1,162,609 2,787,330 4,105,071 6,109,473 14,811,122
金融投资
—以公允价值计量且其
变动计入当期损益
的金融资产 93,562 - 16,818 33,180 76,304 75,588 139,717 435,169
—以公允价值计量且其
变动计入其他综合
收益的金融资产 16,496 - 72,228 121,707 459,033 986,895 433,630 2,089,989
—以摊余成本计量的金
融资产 2,032 - 15,587 82,033 356,737
1,853,204 897,790 3,207,383
其他金融资产 763 148,184 13,867 926 3,930 210 4,740 172,620
金融资产合计 1,773,195 992,807 1,527,193 1,528,925 4,052,062 7,085,252 7,585,350 24,544,784
向中央银行借款 - 172,289 104,338 158,161 470,743 8,716 - 914,247
同业及其他金融机构存放
款项 - 1,038,230 143,665 315,386 187,753 52,826 - 1,737,860
拆入资金 - - 208,828 66,414 52,702 1,509 - 329,453
交易性金融负债 - - 2,130 6,583 1,617 2,841 1,783 14,954
卖出回购金融资产款 - - 220,876 57,709 6,819 - - 285,404
吸收存款 - 7,368,831 1,407,351 1,354,994 2,770,079 2,159,790 9,959 15,071,004
应付债券 - - 46,457 99,898 210,560 362,609 139,539 859,063
其他金融负债 - 222,147 20,908 454 6,319 27,242 7,932 285,002
金融负债合计 - 8,801,497 2,154,553 2,059,599 3,706,592 2,615,533 159,213 19,496,987
衍生金融工具现金流
按净额结算的衍生金融
工具 - 2,659 2,135 7,101 5,020 (120) 516 17,311
按总额结算的衍生金融
工具
流入合计 - 79,242 2,831,895 1,618,108 3,116,519 368,456 7,805 8,022,025
流出合计 - (79,178) (2,830,917) (1,612,726) (3,112,216) (367,680) (7,784) (8,010,501)

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
315
十一 金融风险管理(续)
5 流动性风险(续)
5.3 以合同到期日划分的未折现合同现金流
中国银行集团
2017年12月31日
逾期
/无期限 即期偿还
1个月
以内
1个月
至3个月
3个月
至1年
1年
至5年 5年以上 合计
非衍生金融工具现金流
现金及存放中央银行款项 1,754,965 505,735 15,013 6,738 21,487 - - 2,303,938
存放同业款项 21 92,698 171,430 76,773 151,510 2,066 - 494,498
拆出资金 - - 107,407 87,850 217,818 89,453 57 502,585
买入返售金融资产 - - 79,534 7,878 1,674 - - 89,086
发放贷款和垫款 76,835 109,160 386,278 1,128,147 2,843,559 3,683,179 5,188,628 13,415,786
金融投资
—以公允价值计量且
其变动计入当期
损益的金融资产 19,853 - 19,669 44,803 58,605 31,468 43,157 217,555
—可供出售金融资产 85,441 - 76,924 124,877 358,881 974,366 496,165 2,116,654
—持有至到期投资 - - 30,419 52,093 252,884 1,427,553 681,592 2,444,541
—应收款项类投资 2,515 20 5,650 4,778 21,524 286,238 157,883 478,608
其他金融资产 3,189 132,283 16,818 2,432 4,004 480 2,254 161,460
金融资产合计 1,942,819 839,896 909,142 1,536,369 3,931,946 6,494,803 6,569,736 22,224,711
向中央银行借款 - 180,336 205,979 132,329 523,492 9,733 - 1,051,869
同业及其他金融机构
存放款项 - 805,036 194,129 206,113 158,269 76,111 - 1,439,658
拆入资金 - - 157,412 52,722 32,756 479 - 243,369
交易性金融负债 - - 5,331 2,084 7,322 5,540 716 20,993
卖出回购金融资产款 - - 218,195 22,694 17,971 - - 258,860
吸收存款 - 6,665,373 1,468,636 1,315,115 2,580,018 1,910,944 41,272 13,981,358
应付债券 - - 46,187 43,512 55,235 369,592 38,245 552,771
其他金融负债 - 188,633 17,855 973 3,313 23,411 8,750 242,935
金融负债合计 - 7,839,378 2,313,724 1,775,542 3,378,376 2,395,810 88,983 17,791,813
衍生金融工具现金流
按净额结算的衍生金融
工具 - 3,172 (2,690) (5,403) (18,442) 907 501 (21,955)
按总额结算的衍生金融
工具
流入合计 - 78,712 2,022,405 1,432,624 2,712,400 319,113 9,986 6,575,240
流出合计 - (77,976) (2,022,972) (1,430,796) (2,705,044) (318,204) (9,990) (6,564,982)

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
316
十一 金融风险管理(续)
5 流动性风险(续)
5.3 以合同到期日划分的未折现合同现金流(续)
中国银行
2018年12月31日
逾期
/无期限 即期偿还
1个月
以内
1个月
至3个月
3个月
至1年
1年
至5年 5年以上 合计
非衍生金融工具现金流
现金及存放中央银行款项 1,582,998 419,715 - - 12,053 342 - 2,015,108
存放同业款项 - 107,895 105,735 28,628 116,965 217 - 359,440
拆出资金 1,945 - 441,756 92,019 246,697 78,353 1,501 862,271
买入返售金融资产 - - 241,122 7,338 1,303 - - 249,763
发放贷款和垫款 57,960 - 355,322 1,098,772 2,590,591 3,445,365 5,753,957 13,301,967
金融投资
—以公允价值计量且
其变动计入当期
损益的金融资产 5,334 - 11,834 26,092 67,528 52,835 101,597 265,220
—以公允价值计量且
其变动计入其他
综合收益的金融
资产 8,192 - 34,421 72,127 319,539 715,317 319,609 1,469,205
—以摊余成本计量的
金融资产 1,558 - 11,378 77,029 339,002 1,778,792 852,379 3,060,138
其他金融资产 688 1,147 439 164 3,212 63 4,740 10,453
金融资产合计 1,658,675 528,757 1,202,007 1,402,169 3,696,890 6,071,284 7,033,783 21,593,565
向中央银行借款 - 119,133 98,150 158,076 470,127 8,716 - 854,202
同业及其他金融机构
存放款项 - 968,583 170,098 340,660 191,619 56,914 151 1,728,025
拆入资金 - - 234,905 82,885 44,612 - - 362,402
交易性金融负债 - - - 10 52 1,674 1,292 3,028
卖出回购金融资产款 - - 165,715 53,710 6,819 - - 226,244
吸收存款 - 6,370,681 985,980 1,099,695 2,578,056 2,137,190 9,951 13,181,553
应付债券 - - 43,563 95,757 203,281 307,314 130,038 779,953
其他金融负债 - 57,904 754 129 1,136 665 3,890 64,478
金融负债合计 - 7,516,301 1,699,165 1,830,922 3,495,702 2,512,473 145,322 17,199,885
衍生金融工具现金流
按净额结算的衍生金融
工具 - - 1,952 7,057 4,930 408 580 14,927
按总额结算的衍生金融
工具
流入合计 - 7,730 2,273,532 1,284,374 2,612,461 273,021 4,076 6,455,194
流出合计 - (7,641)(2,272,409) (1,280,304) (2,611,133) (271,303) (4,076) (6,446,866)

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
317
十一 金融风险管理(续)
5 流动性风险(续)
5.3 以合同到期日划分的未折现合同现金流(续)
中国银行
2017年12月31日
逾期
/无期限 即期偿还
1个月
以内
1个月
至3个月
3个月
至1年
1年
至5年 5年以上 合计
非衍生金融工具现金流
现金及存放中央银行款
项 1,743,884 415,073 6,518 6,278 20,703 - - 2,192,456
存放同业款项 - 69,264 163,350 76,784 151,071 - - 460,469
拆出资金 - 45,580 85,058 82,550 219,567 96,152 688 529,595
买入返售金融资产 - - 68,899 4,352 - - - 73,251
发放贷款和垫款 72,031 - 338,676 1,065,867 2,628,534 3,137,541 4,877,990 12,120,639
金融投资
—以公允价值计量且
其变动计入当期
损益的金融资产 - - 13,880 38,391 43,092 12,517 9,705 117,585
—可供出售金融资产 22,934 - 23,271 62,559 228,327 686,801 354,853 1,378,745
—持有至到期投资 - - 28,781 48,772 241,197 1,392,377 661,368 2,372,495
—应收款项类投资 2,515 20 1,738 3,763 20,867 280,869 156,613 466,385
其他金融资产 2,792 1,703 1,063 1,545 3,590 62 2,139 12,894
金融资产合计 1,844,156 531,640 731,234 1,390,861 3,556,948 5,606,319 6,063,356 19,724,514
向中央银行借款 - 124,327 199,870 132,288 522,943 9,733 - 989,161
同业及其他金融机构
存放款项 - 778,038 261,871 215,024 158,061 77,548 847 1,491,389
拆入资金 - 60,967 162,933 50,206 19,803 - - 293,909
交易性金融负债 - - 130 184 1,415 4,687 298 6,714
卖出回购金融资产款 - - 208,942 17,960 17,971 - - 244,873
吸收存款 - 5,664,742 1,125,330 1,142,770 2,426,323 1,902,911 41,253 12,303,329
应付债券 - - 41,207 41,406 43,123 319,010 28,070 472,816
其他金融负债 - 47,982 - - - 293 1,145 49,420
金融负债合计 - 6,676,056 2,000,283 1,599,838 3,189,639 2,314,182 71,613 15,851,611
衍生金融工具现金流
按净额结算的衍生金融
工具 - - (3,040) (5,594) (18,779) 210 393 (26,810)
按总额结算的衍生金融
工具
流入合计 - 5,485 1,624,428 1,065,129 2,347,556 228,139 3,948 5,274,685
流出合计 - (5,421)(1,623,486)(1,062,807)(2,338,657) (227,251) (3,939) (5,261,561)

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
318
十一 金融风险管理(续)
5 流动性风险(续)
5.4 表外项目
本集团和本行表外项目按合同的剩余期限在下表中列示。财务担保按照最早的合同
到期日以名义金额列示。本集团和本行作为承租人在不可撤销的经营租赁条件下未
来最低租赁付款额(见注释九、5)也包括在下表中。

中国银行集团
不超过1年 1年至5年 5年以上 合计
2018年12月31日
贷款?#20449;?1) 1,603,299 527,815 137,596 2,268,710
担保、承兑及其他信用?#20449;?1,125,754 283,767 314,780 1,724,301
小计 2,729,053 811,582 452,376 3,993,011
经营租赁?#20449;?6,698 12,931 8,464 28,093
?#26102;?#24615;?#20449;?26,828 40,385 - 67,213
合计 2,762,579 864,898 460,840 4,088,317
2017年12月31日
贷款?#20449;?1) 1,588,385 462,722 124,653 2,175,760
担保、承兑及其他信用?#20449;?1,107,630 363,227 224,015 1,694,872
小计 2,696,015 825,949 348,668 3,870,632
经营租赁?#20449;?6,570 12,496 2,720 21,786
?#26102;?#24615;?#20449;?15,127 40,279 2 55,408
合计 2,717,712 878,724 351,390 3,947,826

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
319
十一 金融风险管理(续)
5 流动性风险(续)
5.4 表外项目(续)
中国银行
不超过1年 1年至5年 5年以上 合计
2018年12月31日
贷款?#20449;?1) 1,440,095 442,789 129,434 2,012,318
担保、承兑及其他信用?#20449;?1,098,933 305,686 324,202 1,728,821
小计 2,539,028 748,475 453,636 3,741,139
经营租赁?#20449;?5,697 11,438 2,703 19,838
?#26102;?#24615;?#20449;?3,145 307 - 3,452
合计 2,547,870 760,220 456,339 3,764,429
2017年12月31日
贷款?#20449;?1) 1,429,010 367,445 113,158 1,909,613
担保、承兑及其他信用?#20449;?1,088,852 382,140 232,340 1,703,332
小计 2,517,862 749,585 345,498 3,612,945
经营租赁?#20449;?5,566 11,288 2,623 19,477
?#26102;?#24615;?#20449;?2,628 866 2 3,496
合计 2,526,056 761,739 348,123 3,635,918
(1)上述?#25353;?#27454;?#20449;怠?#21253;括信用?#20449;?#34920;中的贷款?#20449;?#21644;信?#27599;?#20449;用额度,详见注释
九、7。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
320
十一 金融风险管理(续)
6 公允价值
6.1 以公允价值计量的资产和负债
以公允价值计量的资产和负债在估值方面分为以下三个层级:
. 第一层级:采用相同资产或负债在活跃市场中的报价计量(未经调整),包括
在交易所交易的证券、部分政府债券和若干场内交易的衍生合约。

. 第二层级:使用估值技术计量―直接或间接的全部使用除第一层级中的资产或
负债的市场报价以外的其他可观察参数,包括大多数场外交易的衍生合约、从
价格提供商获取价格的债券和贴现?#21462;?br />
. 第三层级:使用估值技术计量―使用了任何非基于可观察市场数据的参数(不
可观察参数),包括有重大不可观察因素的股权和债权投资工具。

本集团政策为报告时段期末确认公允价值层级之间的转移。

当无法从公开市场获取报价时,本集团通过一些估值技术或者询价来确定公允价
值。

本集团在估值技术中使用的主要参数包括债券价格、利率、汇率、权益及股票价
格、波动水平、相关性、提前还款率及交易?#20801;中?#29992;差价等,均为可观察到的且可
从公开市场获取的参数。

对于本集团持有的某些低流动性债券(主要为资产支持债券)、未上市股权(私募
股权)、场外结构性衍生合约、未上市基金,管理层从交易?#20801;执?#35810;价或使用估值
技术确定公允价值,估值技术包括现金流折现法、资产净值法、市场比较法?#21462;?#20854;
公允价值的计量可能采用了对估值产生重大影响的不可观察参数,因此本集团将这
些资产及负债划分至第三层级。管理层已评估了宏观经济变动因素、外部评估师估
值及损失覆盖率等参数的影响,以确定是否对第三层级金融工具公允价值作出必要
的调整。本集团已建立相关内部控制程序监控集团对此类金融工具的敞口。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
321
十一 金融风险管理(续)
6 公允价值(续)
6.1 以公允价值计量的资产和负债(续)
中国银行集团
2018 年 12 月 31 日
第一层级 第二层级 第三层级 合计
以公允价值计量的资产
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
—债券 3,448 261,582 8,417 273,447
—权益工具 3,868 104 43,089 47,061
—基金及其他 10,730 4,741 34,512 49,983
衍生金融资产 11,655 112,465 6 124,126
发放贷款和垫款 - 227,643 - 227,643
以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产
—债券 121,859 1,738,951 1,422 1,862,232
—权益工具及其他 6,592 5,571 5,364 17,527
投资性房地产 - 2,248 19,838 22,086
以公允价值计量的负债
以公允价值计量的同业存拆入 - (876) - (876)
以公允价值计量的吸收存款 - (24,141) - (24,141)
以公允价值计量的应付债券 - (20,517) - (20,517)
债券卖空 (2,642) (11,685) - (14,327)
衍生金融负债 (8,928) (90,326) - (99,254)

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
322
十一 金融风险管理(续)
6 公允价值(续)
6.1 以公允价值计量的资产和负债(续)
2017 年 12 月 31 日
第一层级 第二层级 第三层级 合计
以公允价值计量的资产
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
—债券 4,263 161,542 2,594 168,399
—贷款 - 5,493 - 5,493
—权益工具 8,029 - - 8,029
—基金及其他 9,203 2,058 429 11,690
衍生金融资产 9,808 85,104 - 94,912
可供出售金融资产
—债券 173,783 1,595,125 850 1,769,758
—权益工具 7,202 3,592 27,900 38,694
—基金及其他 4,246 17,054 27,470 48,770
投资性房地产 - 2,429 18,597 21,026
以公允价值计量的负债
以公允价值计量的同业存拆入 - (1,246) - (1,246)
以公允价值计量的吸收存款 - (372,767) - (372,767)
以公允价值计量的应付债券 - (1,907) - (1,907)
债券卖空 (3,028) (14,191) - (17,219)
衍生金融负债 (6,754) (104,341) - (111,095)

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
323
十一 金融风险管理(续)
6 公允价值(续)
6.1 以公允价值计量的资产和负债 (续)
第三层级项目调节表
中国银行集团
衍生金
融资产
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其
变动计入其他综合收
益的金融资产
投资性房
地产
债券
权益工

基金及
其他 债券
权益工具及
其他
2018 年 1 月 1 日 - 3,034 23,205 27,899 1,405 4,695 18,597
损益合计
—收益/(损失) 6 (273) 98 2,678 - - 556
—其他综合收益 - - - - (50) (911) -
卖出 - (5) (538) (1,767) (1) (3) (61)
买入 - 5,582 20,324 5,681 - 1,588 711
结算 - (1) - - - - -
第三层级净转出 - - - - - - -
其他变动 - 80 - 21 68 (5) 35
2018 年 12 月 31 日 6 8,417 43,089 34,512 1,422 5,364 19,838
上述计入当期损益的收
益/(损失)与期末资产/
负债相关的部分 6
(273) 98 2,677 - - 535
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
可供出售金融资产
投资性
房地产
债券 基金 债券 权益工具 基金及其他
2017 年 1 月 1 日 2,709 - 1,656 23,362 19,153 19,067
损益合计
—收益/(损失) 196 36 14 (359) 194 592
—其他综合收益 - - 28 (951) (2,037) -
卖出 (307) - (357) (439) (3,395) (968)
买入 - 393 - 5,535 13,555 668
结算 - - - - - -
第三层级净转出 (4) - (198) - - (3)
其他变动 - - (293) 752 - (759)
2017 年 12 月 31 日 2,594 429 850 27,900 27,470 18,597
上述计入当期损益的收
益/(损失)与期末资产/
负债相关的部分 196 36 - (371) - 592
计入 2018 及 2017 年度利润表的收益或损失以及于 2018 年及 2017 年 12 月 31 日持有的金融工具
产生的损益根据性质或分类的不同分别计入“公允价值变动收益”、“投资收益”或“资产减值损失”。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
324
十一 金融风险管理(续)
6 公允价值(续)
6.1 以公允价值计量的资产和负债(续)
第三层级的资产和负债本年损益影响如下:
2018 年 2017 年
已实现 未实现 合计 已实现 未实现 合计
净收益影响 22 3,043 3,065 220 453 673
2018 年度以公允价值计量资产和负债在第一层级和第二层级之间无重大转移。

以公允价值计量的资产和负债本年变动列示如下:
中国银行集团
2018年
1月1日
余额
本年
公允价值
变动损益
计入权益的
累计公允价
值变动
本年转回
的减值
2018年
12月31日
余额
金融投资
—以公允价值计量且
其变动计入当期
损益的金融资产 335,039 (164) - - 370,491
—以公允价值计量且
其变动计入其他
综合收益的金融
资产(i) 1,525,804 - 10,672 46 1,879,759
发放贷款和垫款 184,672 (25) - 764 227,643
衍生金融资产 94,912 6 - - 124,126
衍生金融负债 (111,144) - - (99,254)
投资性房地产 21,026 919 - - 22,086
非衍生金融负债 (52,477) (82) - - (59,861)
(i)上述“以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产”变动中未包含以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券因公允价值套期而产生的净损益
影响。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
325
十一 金融风险管理(续)
6 公允价值(续)
6.2 非以公允价值计量的金融资产和金融负债
资产负债表中非以公允价值计量的金融资产和负债主要包括:存放中央银行款
项、存放同业款项、拆出资金、买入返售金融资产、向中央银行借款、同业及其
他金融机构存放款项、卖出回购金融资产款,以摊余成本计量的发放贷款和垫
款、金融投资、拆入资金、吸收存款及应付债券。

下表列示了在2018年12月31日未按公允价值列示的以摊余成本计量的债券投资、
应付债券的账面价值以及相应的公允价值,以及在2017年12月31日未按公允价值
列示的持有至到期投资、应收款项债券投资和应付债券的账面价值以及相应的公
允价值。

中国银行集团
2018年12月31日 2017年12月31日
账面价值 公允价值 账面价值 公允价值
金融资产
以摊余成本计量的债券投
资(1) 2,795,740 2,806,772 不适用 不适用
持有至到期投资 不适用 不适用 2,089,864 2,039,533
应收款项债券投资 不适用 不适用 405,112 397,269
金融负债
应付债券(2) 761,610 766,005 499,128 499,039
中国银行
2018 年 12 月 31 日 2017年12月31日
账面价值 公允价值 账面价值 公允价值
金融资产
以摊余成本计量的债券投
资(1) 2,676,543 2,688,689 不适用 不适用
持有至到期投资 不适用 不适用 2,028,333 1,977,538
应收款项债券投资 不适用 不适用 399,257 391,415
金融负债
应付债券(2) 695,666 700,091 423,485 421,770

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
326
十一 金融风险管理(续)
6 公允价值(续)
6.2 非以公允价值计量的金融资产和金融负债(续)
(1) 以摊余成本计量的债券投资
本行持有的中国东方资产管理公司债券和财政部特别国债是不可转让的。因为不存
在可观察的与其规模或期限相当的公平交易的市场价格或收益率,其公允价值根据
该金融工具的票面利率确定。

其他债券投资的公允价值以市场价或经纪人/交易商的报价为基础。如果无法获得相
关信息,则参考估值服务商提供的价格或采用现金流折现模型进行估值。估值参数
包括市场利率、预期违约率、提前还款率及市场流动性?#21462;?#20154;民币债券的公允价值
主要基于中央国债登记结算有限责任公司的估值结果。

(2)应付债券
该等负债的公允价值按照市场报价计算。对于没有市场报价的债券,则以基于和剩
余到期日相匹配的当前收益曲线的现金流折现模型计量其公允价值。

下表列示了在 2018 年 12 月 31 日未按公允价值列示的以摊余成本计量的债券投资
(除中国东方资产管理公司债券和财政部特别国债外)、应付债券三个层级的公允
价值,以及在 2017 年 12 月 31 日未按公允价值列示的持有至到期投资、应收款项
债券投资(除中国东方资产管理公司债券和财政部特别国债外)和应付债券三个层
级的公允价值:
2018 年 12 月 31 日
第一层级 第二层级 第三层级 合计
金融资产
以摊余成本计量的债券
投资 73,055 2,534,891 2,237 2,610,183
金融负债
应付债券 - 758,805 7,200 766,005
2017 年 12 月 31 日
第一层级 第二层级 第三层级 合计
金融资产
持有至到期投资 38,194 2,001,046 293 2,039,533
应收款项债券投资 - 193,250 2,713 195,963
金融负债
应付债券 - 499,039 - 499,039
除上述金融资产和负债外,在资产负债表中非以公允价值计量的其他金融资产和
负债的账面价值和公允价值无重大差异。其公允价值采用未来现金流折现法确
定。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
327
十一 金融风险管理(续)
6 公允价值(续)
6.3 外币金融资产和外币金融负债
中国银行集团
2018年
1月1日
余额
本年
公允价值
变动损益
计入权益
的累计公允
价值变动
本年(计提)
/转回的
减值
2018年
12月31日
余额
金融投资
—以公允价值计量
且 其 变 动 计 入
当 期 损 益 的 金
融资产 104,894 (2,874) - - 131,996
—以公允价值计量
且 其 变 动 计 入
其 他 综 合 收 益
的金融资产(i) 718,745 - (2,133) (28) 688,020
—以摊余成本计量
的金融资产 179,524 - - 55 255,899
发放贷款和垫款 2,553,837 (25) - (10,444) 2,685,072
其他非衍生金融资产(ii) 1,433,701 - - (62) 1,789,334
衍生金融资产 49,962 273 - - 56,525
衍生金融负债 (40,637) - - (48,700)
非衍生金融负债(ii) (4,963,356) (52) - - (5,498,993)
(i) 上述“以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产”变动中未包含以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券因公允价值套期而产生的净损益
影响。

(ii)上述“其他非衍生金融资产”包括存放中央银行款项、存放同业款项、拆出资金
?#21462;?#19978;述“非衍生金融负债”包括吸收存款、同业及其他金融机构存放款项、拆
入资金及交易性金融负债?#21462;?br />

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
328
十一 金融风险管理(续)
7 ?#26102;?#31649;理
本集团?#26102;?#31649;理遵循如下原则:
. ?#26102;?#20805;足,?#20013;?#21457;展。围绕集团发展战略规划要求,始终保持较高的?#26102;?#36136;量
和充足的?#26102;?#27700;平,确保满足监管要求和支持业务发展,促进全行业务规模、
质量和效益的健康协调?#20013;?#21457;展。

. 优化配置,增?#26377;?#30410;。合理配置?#26102;荊?#37325;点发展?#26102;?#21344;用少、综合收益高的资
产业务,稳步提升?#26102;?#20351;用效率和?#26102;?#22238;报水平,实现风险、?#26102;?#21644;收益的相
互匹配和动态平衡。

. 精细管理,提高水平。完善?#26102;?#31649;理体系,充分识别、计量、监测、缓释和控
制各类主要风险,将?#26102;?#32422;束贯穿于产品定价、资源配置、结构调整、绩效评
估等经营管理过程,确保?#26102;?#27700;平与面临的风险及风险管理水平相适应。

本集团管理层基于巴塞尔委员会的相关指引,以及银保监会的监管规定,实时监控
?#26102;?#30340;充足性和监管?#26102;?#30340;运?#20204;?#20917;。本集团每季度向银保监会报送所要求的?#26102;?
信息。

本集团根据《商业银行?#26102;?#31649;理办法(试行)》及其他相关规定的要求计算?#26102;?#20805;
足率。经银保监会的批准,本集团使用?#26102;?#35745;量高级方法,包括公司风险暴露初级
内部评级法、零售风险暴露内部评级法、市场风险内部模型法和操作风险标准法。

高级方法未覆盖的部分,按照非高级方法进行计量。

本集团作为系统重要性银行,各级?#26102;?#20805;足率应在 2018 年底?#25353;?#21040;银保监会规定
的最低要求,即核心一级?#26102;?#20805;足率、一级?#26102;?#20805;足率以及?#26102;?#20805;足率分别不得低
于 8.50%、9.50%及 11.50%。

本集团?#26102;?#31649;理相关职能部门负责对下列?#26102;?#39033;目进行管理:
. 核心一级?#26102;荊?#21253;括普通股、?#26102;?#20844;积、盈余公积、一般风险准备、未分配利
润、少数股东?#26102;?#21487;计入部分和其他;
. 其他一级?#26102;荊?#21253;括其他一级?#26102;?#24037;具及溢价和少数股东?#26102;?#21487;计入部分;
. 二级?#26102;荊?#21253;括二级?#26102;?#24037;具及其溢价、超额贷款损失准?#36127;?#23569;数股东?#26102;?#21487;
计入部分。

商誉、其他无形资产(不含土地使用权)、对有控制权但不并表的金融机构的核心
一级?#26102;?#25237;资、对未并表金融机构大额少数?#26102;?#25237;资中的二级?#26102;?#21644;其他需要从资
本中扣减的项目已从核心一级?#26102;?#21644;二级?#26102;?#20013;对应扣除以符合监管?#26102;?#35201;求。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
329
十一 金融风险管理(续)
7 ?#26102;?#31649;理(续)
本集团按照《商业银行?#26102;?#31649;理办法(试行)》及其他相关规定计算的核心一级资
本充足率、一级?#26102;?#20805;足率及?#26102;?#20805;足率如下(1):
中国银行集团
2018年
12月31日
2017年
12月31日
核心一级?#26102;?#20805;足率 11.41% 11.15%
一级?#26102;?#20805;足率 12.27% 12.02%
?#26102;?#20805;足率 14.97% 14.19%
?#26102;?#22522;础组成部分
核心一级?#26102;?1,488,010 1,377,408
股本 294,388 294,388
?#26102;?#20844;积 140,422 140,176
盈余公积 156,711 140,692
一般风险准备 231,416 207,693
未分配利润 637,609 606,765
少数股东?#26102;?#21487;计入部分 28,229 26,280
其他(2) (765) (38,586)
核心一级?#26102;?#30417;管扣除项目 (22,241) (21,320)
商誉 (182) (138)
其他无形资产(不含土地使用权) (12,078) (11,259)
直接或间?#26144;?#26377;本行的普通股 (68) (102)
未按公允价值计量的项目进行现金
流套期形成的储备 - 4
对有控制权但不并表的金融机构的
核心一级?#26102;?#25237;资 (9,913) (9,825)
核心一级?#26102;?#20928;额 1,465,769 1,356,088
其他一级?#26102;?109,524 105,002
优先股及其溢价 99,714 99,714
少数股东?#26102;?#21487;计入部分 9,810 5,288
一级?#26102;?#20928;额 1,575,293 1,461,090

中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
330
十一 金融风险管理(续)
7 ?#26102;?#31649;理(续)
2018年
12月31日
2017年
12月31日
二级?#26102;?347,473 264,652
二级?#26102;?#24037;具及其溢价可计入金额 256,189 191,596
超额贷款损失准备 82,093 63,672
少数股东?#26102;?#21487;计入部分 9,191 9,384
二级?#26102;?#30417;管扣除项目 (416) (412)
对未并表金融机构大额少数?#26102;?#25237;
资中的二级?#26102;?(416) (412)
?#26102;?#20928;额 1,922,350 1,725,330
风险加权资产 12,841,526 12,157,771
(1)本集团按照银保监会要求确定并表?#26102;?#20805;足率的计算范围,其中,本集团下属子
公司中的中银投资、中银保险有限公司(以下简称“中银保险?#20445;?#20013;银集团保
险有限公司(以下简称“中银集团保险?#20445;?#21644;中银集团人寿保险有限公司(以下
简称“中银人寿?#20445;┧募一?#26500;不纳入集团并表?#26102;?#20805;足率计算范围。

(2)主要为外币报表折算差额和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产投资损益?#21462;?br />
8 保险风险
本集团主要在中国内地及香港经营保险业务,并且主要以人民币及港币为计量单
位。任何一份保险合同的风险均为保险事故发生及其所导致的索偿金额的不确定
性。此类风险属随机发生,因?#23435;?#27861;合理估计。本集团通过制定合理的承保策略、
运用组合管理技术、适当的再保险安排以及积极的理赔处理等控制保险风险。通过
制定合理的承保策略,本集团确保承保风险分散在不同类型的风险及行业中。

对于应用概?#35797;?#29702;进行定价及计提准备的保险合同组合,本集团主要面对的保险风
险为?#23548;?#36180;付成本超出保险负债的账面金额。出现此情况的原因是赔款及给付的频
率与金额可能高于原有估计。因保险事故随机发生,?#23548;?#21457;生的赔付次数及金额与
根据数理统计方法估计的结果每年均有所不同。

寿险合同的预计未来赔付成本及所收取保费的不确定性来自于无法预测?#21171;?#29575;整体
水平的长期变化。为评估由于?#21171;?#29575;假设及退保假设而产生的不确定性,本集团进
行?#21171;?#29575;及退保分析,以确保采用了适当的假设。


中国银行股份有限公司
2018 年度会计报表注释
(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
331
十二 扣除非经常性损益的净利润
本集团根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益
(2008)》的规定编制下列非经常性损益明细表。在计算“扣除非经常性损益后归
属于母公司所有者的净利润”时,已扣除非经常性损益的所得税影响。

2018年 2017年 2016年
归属于母公司所有者的净利润 180,086 172,407 164,578
非经常性损益 (1,237) (2,312) (20,737)
其中:
长期股权投资处置损益 11 (2,745) (29,083)
固定资产处置损益 (799) (616) (576)
投资性房地产处置损益 (21) 10 -
单独进行减值测试的应收款项
减值准备转回 (27) (60) (45)
投资性房地产公允价值变动
产生的损益 (919) (771) (1,134)
其他营业外收支(1) (359) (58) (1,825)
相应税项调整 537 715 1,939
少数股东损益 340 1,213 9,987
扣除非经常性损益后归属于母公司
所有者的净利润 178,849 170,095 143,841
(1)其他营业外收支是指发生的与经营业务活动无直接关系的收入和支出,包括出
纳长款收入、结算罚款收入、预计诉讼赔款、捐赠支出、行政罚没款项、出纳
短款损失和非常损失?#21462;?br />
(2)本集团因正常经营业务产生的持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产及金融负债的公允价值变动收益(金额见注释七、34),以及处置以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产及金融负债、以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产、以摊余成本计量的金融资产、可供出售金
融资产及持有至到期投资取得的投资收益(金额见注释七、33),未作为非经常
性损益披露。

(3)本集团非经常性损益中的固定资产处置损益和其他营业外收支计入当期营业外
收入/支出。


中国银行股份有限公司
补充信息
2018 年度(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
332
一 中国企业会计准则与国际财务报告准则合并会计报表差异说明
本集团按照中国企业会计准则编制的合并会计报表及按照国际财务报告准则编制的
合并会计报表中列示的 2018 及 2017 年度的经营成果和于 2018 年及 2017 年 12 月
31 日的所有者权益并无差异。

二 净资产收益率及每股收益计算表
本计算表根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号—净资产收益率和每股
收益的计算及披露?#32602;?010年修订)的规定编制。

2018 年 2017 年 2016 年
年末归属于本行普通股股东的净资产 1,513,266 1,396,302 1,311,968
当年归属于本行普通股股东的净资产(加权平均) 1,436,932 1,353,819 1,255,132
当年本行发行在外普通股股数(百万股,加权平
均) 294,373 294,365 294,376
当年归属于本行普通股股东的净利润 173,295 165,653 157,860
当年非经常性损益 (1,237) (2,312) (20,737)
当年扣除非经常性损益后归属于本行普通股股东
的净利润 172,058 163,341 137,123
净资产收益率(%,加权平均) 12.06% 12.24% 12.58%
基本每股收益(人民?#20197;?股) 0.59 0.56 0.54
稀释每股收益(人民?#20197;?股) 0.59 0.56 0.54
净资产收益率(%,加权平均,扣除非经常性损
益后) 11.97% 12.07% 10.92%
基本每股收益(人民?#20197;?股,扣除非经常性损益
后) 0.58 0.55 0.47
稀释每股收益(人民?#20197;?股,扣除非经常性损益
后) 0.58 0.55 0.47
中国银行股份有限公司
补充信息
2018 年度(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
333
三 未经审计补充信息
1 流动性覆盖率和净稳定资金比例
流动性覆盖率披露信息
本集团根据《商业银行流动性覆盖率信息披露办法》的要求,披露以下流动性覆盖
率(1)信息。

流动性覆盖率监管要求
银保监会《商业银行流动性风险管理办法》规定,商业银行的流动性覆盖率应当在
2018年底?#25353;?#21040;100%。在过渡期内,应当不低于90%。鼓励有条件的商业银行提
?#25353;?#26631;;对于流动性覆盖率已达到100%的银行,鼓励其流动性覆盖率继续保持在
100%之上。

本集团流动性覆盖?#26159;?#20917;
从2017年起,本集团按日计量并表口径(2)流动性覆盖率。2018年第?#21215;?#24230;本集团共
计量92日并表口径流动性覆盖率,其平均值(3)为139.66%,较上季度平均值上升
5.93个百分点,主要是合格优质流动性资产增加所致。

本集团合格优质流动性资产由现金、存放于中央银行?#20197;?#21387;力情景下可以提取的准
?#38468;穡?#20197;及满足银保监会《商业银行流动性风险管理办法》规定的一级资产和二级
资产定义的债券构成。

2018年
第?#21215;?#24230; 第三季度 第二季度 第一季度
流动性覆盖率平均值 139.66% 133.73% 126.55% 117.81%

中国银行股份有限公司
补充信息
2018 年度(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
334
三 未经审计补充信息(续)
1 流动性覆盖率和净稳定资金比例(续)
本集团 2018 年第?#21215;?#24230;并表口径流动性覆盖率各明细项目的平均值如下表所示:
序号 折算前数值 折算后数值
合格优质流动性资产
1 合格优质流动性资产 3,976,211
现金流出
2 零售存款、小企业客户存款,其中: 6,604,613 484,171
3 稳定存款 3,400,040 163,714
4 欠稳定存款 3,204,573 320,457
5 无抵(质)?#21495;?#21457;融资,其中: 8,309,190 3,234,793
6 业务关系存款(不包括代理行业务) 4,491,419 1,108,290
7 非业务关系存款(所有交易?#20801;? 3,784,094 2,092,826
8 无抵(质)押债务 33,677 33,677
9 抵(质)押融资 5,516
10 其他项目,其中: 3,000,558 1,892,802
11 与衍生产品及其他抵(质)押品要求相关的现金
流出 1,790,120 1,790,120
12 与抵(质)押债务工具融资流失相关的现金流出 2,838 2,838
13 信用便利和流动性便利 1,207,600 99,844
14 其他契约性融资义务 54,521 54,521
15 或有融资义务 2,340,343 53,666
16 预期现金流出总量 5,725,469
现金流入
17 抵(质)押借贷(包括逆回购和借入证券) 120,789 109,553
18 完全正常履约付款带来的现金流入 1,326,395 871,426
19 其他现金流入 1,981,892 1,892,741
20 预期现金流入总量 3,429,076 2,873,720
调整后数值
21 合格优质流动性资产 3,976,211
22 现金净流出量 2,851,749
23 流动性覆盖率(%) 139.66%
(1)流动性覆盖率旨在确保商业银行具有充足的合格优质流动性资产,能够在银保监会规定的
流动性压力情景下,通过变现这些资产满足未来至少30天的流动性需求。

(2)本集团根据银保监会要求确定并表口径流动性覆盖率的计算范围,其中,本集团下属子公
司中的中银投资、中银保险、中银集团保险和中银人寿?#21215;一?#26500;不纳入计算范围。

(3)流动性覆盖率及各明细项目的平均值指各季度内每日数值的简单算术平均值。


中国银行股份有限公司
补充信息
2018 年度(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
335
三 未经审计补充信息(续)
1 流动性覆盖率和净稳定资金比例(续)
本集团净稳定资金比例情况
净稳定资金比例旨在确保商业银行具有充足的稳定资金来源,?#26376;?#36275;各类资产和表
外风险敞口对稳定资金的需求。《商业银行流动性风险管理办法》规定,自 2018 年
7 月 1 日起,净稳定资金比例的最低监管标准为不低于 100%。

净稳定资金比例的计算公式为:
净稳定资金比例=可用的稳定资金/所需的稳定资金×100%
可用的稳定资金是指商业银行各类?#26102;?#19982;负债项目的账面价值与其对应的可用稳定
资金系数的乘积之和。所需的稳定资金是指商业银行各类资产项目的账面价值以及
表外风险敞口与其对应的所需稳定资金系数的乘积之和。

2018 年 12 月末,本集团(1)净稳定资金比例为 125.60%,满足监管要求。

指标 数值
可用的稳定资金 13,771,501
所需的稳定资金 10,964,878
净稳定资金比例 125.60%
(1)本集团根据银保监会要求确定并表口径净稳定资金比例的计算范围,其中,本集
团下属子公司中的中银投资、中银保险、中银集团保险和中银人寿?#21215;一?#26500;不纳
入计算范围。


中国银行股份有限公司
补充信息
2018 年度(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
336
三 未经审计补充信息(续)
2 杠杆率
本集团根据《商业银行杠杆?#20351;?#29702;办法(修订)》和《商业银行?#26102;?#31649;理办法(试行)》的
相关规定,计量的杠杆?#26159;?#20917;列示如下(1):
2018 年
12 月 31 日 2018 年
9 月 30 日 2018 年
6 月 30 日 2018 年
3 月 31 日
一级?#26102;?#20928;额 1,575,293 1,542,039 1,486,972 1,470,837
调整后的表内外
资产余额 22,700,133
22,556,634 21,764,394 21,671,433
杠杆率 6.94% 6.84% 6.83% 6.79%
序号 项目 2018年12月31日
1 并表总资产 21,267,275
2 并表调整项 (9,913)
3 客户资产调整项 -
4 衍生产品调整项 116,621
5 证券融资交易调整项 93,418
6 表外项目调整项 1,571,429
7 其他调整项 (338,697)
8 调整后的表内外资产余额 22,700,133
序号 项目 2018年12月31日
1 表内资产(除衍生产品和证券融资交易外) 20,556,183
2 减:一级?#26102;?#25187;减项 (22,241)
3 调整后的表内资产余额(衍生产品和证券融资交易除外) 20,533,942
4 各类衍生产品的重置成本(扣除合格保证金) 123,986
5 各类衍生产品的潜在风险暴露 116,761
6 已从资产负债表中扣除的抵质押品总和 -
7 减:因提供合格保证金形成的应收资产 -
8 减:为客户提供清算服务时与中央交易?#20801;?#20132;易形成的衍生产
品资产余额 -
9 卖出信用衍生产品的名义本金 -
10 减:可扣除的卖出信用衍生产品资产余额 -
11 衍生产品资产余额 240,747
12 证券融资交易的会计资产余额 260,207
13 减:可以扣除的证券融资交易资产余额 -
14 证券融资交易的交易?#20801;中?#29992;风险暴露 93,808
15 代理证券融资交易形成的证券融资交易资产余额 -
16 证券融资交易资产余额 354,015
17 表外项目余额 4,243,221
18 减:因信用转换减少的表外项目余额 (2,671,792)
19 调整后的表外项目余额 1,571,429
20 一级?#26102;?#20928;额 1,575,293
21 调整后的表内外资产余额 22,700,133
22 杠杆率 6.94%
(1)本集团根据《商业银行?#26102;?#31649;理办法(试行)》要求确定并表杠杆率的计算范围,其中,
本集团下属子公司中的中银投资、中银保险、中银集团保险和中银人寿?#21215;一?#26500;不纳入
集团并表杠杆率计算范围。
中国银行股份有限公司
补充信息
2018 年度(除特别注明外,金额单位均为百万元人民币)
337
三 未经审计补充信息(续)
3 商业银行全球系统重要性评估指标
本集团根据《商业银行全球系统重要性评估指标披露指引?#32602;?#38134;监发[2014]1号)的
规定,编制商业银行全球系统重要性评估指标如下:
序号 指标(1) 2018年指标值
1 调整后的表内外资产余额 22,700,133
2 金融机构间资产 1,984,614
3 金融机构间负债 1,931,660
4 发行证券和其他融资工具 3,289,094
5 通过支?#26029;?#32479;或代理行结算的支付额 584,485,591
6 托管资产 9,663,845
7 有价证券承销额 1,857,785
8 场外衍生产品名义本金 11,233,344
9 交易类和可供出售证券 937,778
10 第三层次资产 28,866
11 跨境债权 3,440,512
12 跨境负债 4,470,366
(1)以上评估指标按照《商业银行全球系统重要性评估指标披露指引》口径计算及披
露,为未经审计数据,与会计报表披露的口径存在差异。


  中财网
各版头条
pop up description layer